Коли почалися IRA Roth?

Більшість працівників знайомі з терміном «Рот ІРА», навіть якщо вони не можуть пояснити, як це працює. І для значної частини населення ці податкові рахунки є ключовим інструментом їхньої стратегії пенсійних заощаджень. За даними Інституту інвестиційних компаній, у 2021 році Roth IRA володіли 27,3 мільйонами домогосподарств, що становить 21% населення США.

Коріння Roth IRA сягають майже чверті століття в період, коли доступ до індивідуальні пенсійні рахунки (ІРА) була обмежена досить невеликою прошарком населення. Створивши новий тип IRA, де податкові пільги були завантажені, його прихильники змогли розширити право на пенсійні заощадження з пільговим податком.

Закон про звільнення від податків 1997 року

Що це сказано

Roth IRA була створена через Закон про звільнення від податків 1997 року. Двопартійний законопроект, більшість з яких набув чинності в січні 1998 року, включав ряд положень, які знижували податкове навантаження на американців, але також зменшували державні доходи. Законопроект, спонсорований республіканцями, передбачав значне зниження податку на приріст капіталу з 28% до 20%, щоб стимулювати інвестиції. В якості компромісу він також давав демократам 400 доларів заподатковий кредит на дитину вони хотіли, яка зросла до 500 доларів у 1999 році.

Законодавство також включило новий тип ощадного засобу: Roth IRA. IRA, які надають власникам списання податків у рік, коли вони роблять внески, існували з 1974 року, але доступ до цих рахунків був різко обмежений Закон про податкову реформу 1986 року. У результаті цього законопроекту часів Рейгана внески мали право робити лише ті, хто не має пенсійного рахунку на робочому місці або з доходом нижче визначеного рівня.

Roth IRA — названа на честь свого головного архітектора, сен. Вільям Рот (R-Del.)— також надавав податкову пільгу для пенсійних інвесторів, але це було навпаки. Власники рахунків внесли б долари після сплати податків, що дає їм можливість зняти гроші без оподаткування після досягнення 59½ років, за умови, що вони володіли рахунком щонайменше п’ять років. Крім того, власники можуть витягти до 10 000 доларів США на покупку першого будинку без штрафних санкцій.

Оригінальний законопроект дозволяв окремим особам щорічно вносити до 2000 доларів США в традиційні або Roth IRAs. У 2022 році будь-хто з отриманий дохід можуть інвестувати до 6 000 доларів США на рік на ці рахунки (7 000 доларів США, якщо їм 50 років і старше). Закон про пільгу для платників податків також дозволив існуючим власникам IRA конвертувати свої активи у версію Roth, якщо вони сплачують податок на прибуток зі свого рахунку.

Що це зробило

Створення цих рахунків Roth і, зокрема, надбавки на конвертацію, дало можливість розширити доступ до IRA без збільшення дефіциту — принаймні в короткостроковій перспективі. У той час як уряд отримував би додатковий дохід, коли люди вносили внески на рахунок Roth або перетворили свою традиційну IRA на версію Roth, казначейство втратить дохід від зняття коштів, які зазвичай не оподатковуються. Незабаром після прийняття Закону про пільгу для платників податків, Податковий фонд підрахував, що зміни IRA призведе до скорочення доходів на 1,8 мільярда доларів США за перші п’ять років і на 20,2 мільярда доларів за 10 років.

Загалом, Закон про пільгу для платників податків представляв компроміс, який значною мірою задовольнив членів обох сторін. Дослідники з Каліфорнійського університету в Берклі припустили, що після припинення роботи уряду в 1995 і 1996 роках лідери по обидва боки віддавали перевагу більш двопартійному тону. Вони також припускають, що тому, що уряд отримував приплив доходів, що стало можливим завдяки гранична ставка податку зростання 1993 року та зростання технологічного сектору, що зароджується, — співробітництво у складних бюджетних питаннях стало легшим.

Закон був прийнятий переважною 389 голосами в Палаті представників і з перевагою в 92-8 в Сенаті (55 республіканців і 37 демократів проголосували за). Закон про пільгу для платників податків — разом із Законом про збалансований бюджет 1997 р., який різко зменшив Medicaid витрати — був підписаний закон президентом Біллом Клінтоном у серпні. 5, 1997.

«IRA Plus» стає «Roth IRA»

Хоча Roth IRA не втілилося в життя до 1998 року, ідея, що лежить в основі цього, виникла кількома роками раніше. В інтерв’ю 1989 року з The Washington Post, Рот і Сен. Боб Пеквуд (R-Ore.) запропонував концепцію як спосіб зробити їх податок на приріст капіталу скоротити пропозицію більш бюджетно. Спочатку вони називали нові рахунки, які дозволяли безподаткове зняття коштів під час виходу на пенсію, «ІРА Плюс». Тому що власники IRA Plus відмовилися б від податкових пільг до виходу на пенсію, і інші сплачуватимуть податки на прибуток, коли вони перетворюють свою існуючу IRA на IRA Plus, сенатори-республіканці стверджували, що короткостроковий вплив на федеральний бюджет буде зменшився.

Рот, уродженець Монтани, стверджував, що зниження податків і розширення IRA доповнювали: перше сприятиме інвестиціям, а друге – заощадженню. «Якщо запозичити порівняння з моєї рідної держави, одне без одного було б як курник без півня», — сказав Рот. «Ви все одно можете отримати яйця, але ви не збираєтеся робити курей щасливими».

Двосторонній план провалився, але знову отримав підтримку в 1997 році після того, як республіканці взяли під контроль обидві палати Конгресу. Двома роками раніше Пеквуд пішов у відставку з Сенату через скандал із сексуальними проступками, залишивши Рота головним прихильником нової ІРА. До моменту прийняття Закону про пільгу для платників податків нові рахунки на його честь стали рахунками Roth IRA.

Суть

Roth IRAs були частиною податкового кодексу майже чверть століття і продовжують залишатися одним із найпопулярніших інструментів пенсійних заощаджень. Сьогодні приблизно п’ята частина домогосподарств у США володіє одним із цих перевантажених IRA, які забезпечують неоподатковуваний дохід при виході на пенсію.