Успадкування батьківського Roth IRA: який варіант вибрати
Якщо ви успадкуєте а Рот ІРА від батьків і поводитися з ним правильно, ви зможете насолоджуватися безподатковим зняттям коштів протягом багатьох років. Ваші варіанти залежатимуть від того, який із двох бенефіціар категорії, до яких ви належите. Ось рішення, які вам потрібно буде прийняти.
Ключові речі на винос
- Кожен, хто успадкував Roth IRA від батьків, зрештою повинен буде зняти всі гроші з рахунку.
- У більшості випадків зняття коштів не оподатковується.
- Потрібний термін для зняття коштів залежить від того, до якої категорії належить особа: призначеного бенефіціара чи відповідного призначеного бенефіціара.
Ваші параметри Roth IRA
Правила, яких повинні дотримуватися бенефіціари, які успадковують Roth IRA, відрізняються залежно від того, чи є вони подружжям померлої особи чи ні. Якщо IRA спочатку належав вашим батькам, ви потрапляєте в одну з двох категорій: призначеного бенефіціара або відповідний призначений бенефіціар.
(Зверніть увагу, що Закон SECURE від 2019 року змінив деякі правила щодо успадкованих IRA
. Це поточні правила, які застосовуються, якщо ваш батько помер після грудня. 31, 2019.)Що таке призначений бенефіціар?
Призначений бенефіціар відноситься до більшості людей, які успадкували IRA від одного з батьків. Якщо ви один, вам потрібно буде зняти всі гроші з рахунку протягом 10 років після смерті ваших батьків. Проте, коли ви знімаєте гроші — і скільки ви знімаєте щоразу, — вирішувати вам. Не треба брати необхідні мінімальні розподіли (RMD) щороку, але ви можете знімати кошти в будь-який час, якщо ви вичерпаєте рахунок протягом 10-річного періоду. Тим часом, якщо вам не потрібні гроші, ви можете насолоджуватися ще десятиліттям безподаткового зростання. Це іноді називають «правилом 10 років».
Що таке відповідний призначений бенефіціар?
Категорія «відповідний бенефіціар» стосується неповнолітніх дітей (вік повноліття залежить від штату), пережилого подружжя та осіб, які є інвалідами чи хронічно хворими. Неповнолітні можуть розпочати розподіл на решту очікуваної тривалості життя, як визначено таблицями в Публікація 590-В з Податкова служба (IRS), до досягнення ними повноліття. Після цього вони повинні дотримуватися правила 10 років, описаного вище.
Будь-яка особа віком до 26 років, яка ще не закінчила «визначений курс освіти», може вважатися неповнолітньою для цієї мети, хоча наразі закон неоднозначний щодо того, чи стосується він індивідуальні пенсійні рахунки (ІРА) так само, як це робиться плани з визначеними виплатами і ануїтети. Значення «визначеного курсу освіти» також є менш точним. Якщо ви потрапили в цю ситуацію, було б розумно проконсультуватися з бухгалтером або іншим податковим спеціалістом, який добре розбирається в цій області, перш ніж продовжити.
Інші в прийнятній категорії бенефіціарів можуть просто прийняти розподіл на свою очікувану тривалість життя, визначену IRS.
Ці більш гнучкі правила дають призначеним бенефіціарам, які мають право, можливість розтягнути свої розподіли на більш тривалий період часу і таким чином отримати вигоду від неоподатковуваної компаундації Roth IRA за цей тривалий період. Однак призначені бенефіціари, які відповідають вимогам, не зобов’язані це робити і можуть отримати розподіл, як тільки забажають, навіть одразу у вигляді одноразової суми. Так довго, як рахунок, який вони успадкували, відповідає правилу п'ятирічного періоду утримання, їх розповсюдження буде звільнено від податків.
The Закон про турботу відмовився від RMD на 2020 рік, але термін дії цієї відмови закінчився і не поширюється на 2021 рік і наступні роки.
Відкриття успадкованого рахунку IRA
Якщо вам заповідано IRA — або Рот, або традиційний— батьком, вам потрібно буде відкрити файл успадкована IRA, яку іноді називають «ІРА-бенефіціар», і переміщувати в неї гроші. Ви можете зробити це в багатьох фінансових установах, які обслуговують звичайні IRA. На жаль, ви не зможете внести додаткові гроші в успадковану IRA.
Як оподатковуються успадковані IRA Roth
Гроші в успадкованому Roth IRA продовжуватимуть рости без оподаткування, доки вони залишаться на рахунку. Розподіл внесків первісного власника облікового запису не оподатковується, а розподіл прибутків оподатковується, лише якщо обліковий запис не відповідає правилу п’ятирічного періоду утримання. Успадковані IRA не підлягають 10% штрафу, який зазвичай накладається на власників рахунків, які отримують розподіл до 59½ років.
Як IRS визначає поняття «дитина»?
Відповідно до федерального законодавства дитиною є син, дочка, пасинок, падчерка, законно усиновлена дитина або прийомна дитина платника податків.
Чи може IRA мати більше одного бенефіціара?
Так. Коли початковий власник рахунку помирає, кожен бенефіціар повинен створити власну успадковану IRA зі своєю часткою доходів.
Що станеться, якщо я не прийму RMD?
Власники облікових записів IRA, які не отримують RMD за графіком, можуть бути піддані відповідальності штраф за надмірне накопичення, що становить 50% податку на різницю між сумою, яку вони повинні були взяти як розподіл, і сумою (якщо така є), яку вони фактично взяли. IRS каже, що може відмовитися від штрафу повністю або частково, якщо «ви можете показати, що будь-яка нестача суми розповсюдження було спричинено розумною помилкою, і ви вживаєте розумних заходів для її усунення дефіцит».
Суть
Дітям, які успадкують батьківський Roth IRA, зрештою доведеться зняти всі гроші з рахунку. Правила відрізняються залежно від того, чи вони класифіковані як призначений бенефіціар чи відповідний призначений бенефіціар. У будь-якому випадку, якщо вони правильно оброблятимуть обліковий запис, усі їхні розповсюдження будуть звільнені від податків. Правила успадкування IRA надзвичайно складні, навіть за стандартами IRS, тому, можливо, варто звернутися за професійною консультацією, особливо якщо йдеться про великі гроші.