Податкові гавані: все, що вам потрібно знати

Коли Христофор Колумб вирушив у пошуках Нового Світу, він шукав шляхи розвитку торгівлі для іспанської королеви Ізабелли. Дійсно благородний мотив! Але часи змінилися. Коли дослідники Нового Світу покидають свої береги зараз, вони часто шукають шляхи до нових податкових гавань. Їх мотив - уникнути сплати податків.

У світі, де стягнення податків порівнюють із вищипуванням гусака, немає попиту на податкові гавані. Але перш ніж ви навіть подумаєте про пошук податковий рай, читайте далі, щоб дізнатися, що таке податкові гавані і чому вам слід бути обережними.

Димова завіса

Податкові гавані існують досить давно, деякі історики навіть згадують про їх існування у вигляді відокремлених островів за часів стародавніх греків. Найдавніші податкові гавані нашого часу включають Ліхтенштейн, Швейцарію та Панаму - кожна з яких, як вважається, датується 1920 -ми роками.

Але навіть після стількох років існування не існує універсального визначення податкового притулку. Організація економічного співробітництва та розвитку

(ОЕСР)-група з 37 розвинених країн, що базується в Парижі,-використовує три основні атрибути нижче, щоб визначити, чи є юрисдикція податковим притулком.

1. Ні або тільки номінальні податки

Перш за все, податкові гавані не вводять жодних або лише номінальних податків. Структура податків змінюється від країни до країни, але всі податкові гавані пропонують себе як місце нерезиденти можуть уникнути високих податків, передавши свої активи або бізнес у цю юрисдикцію. Різні податкові гавані популярні для знижок на різні види податків. Але одного цього атрибута недостатньо, щоб ідентифікувати податковий рай. Багато добре регульовані країни пропонують податкові пільги для залучення сторонніх інвестицій, але вони не класифікуються як податкові гавані. Це призводить до другої ознаки податкової гавані.

2. Відсутність ефективного обміну інформацією

Податкові гавані ревно захищають особисту фінансову інформацію. Більшість податкових гавані мають офіційне законодавство або адміністративну практику, що перешкоджає контролю з боку іноземних податкових органів. Обмін інформацією з іноземними податковими органами відсутній або є мінімальним.

3. Відсутність прозорості

У податковій гавані завжди є більше, ніж здається на перший погляд. Законодавчий, правовий та адміністративний механізм податкової гавані непрозорий. Завжди існують шанси на таємні постанови за зачиненими дверима або на переговори ставки податку які не пройшли тест прозорість.

Але це ще не все. Крім вищезгаданих трьох ознак, Сполучені Штати Державна служба підзвітності (GAO) перерахував два додаткових атрибути податкового гаваня.

4. Місцева присутність не потрібна

Податкові гавані, як правило, не вимагають, щоб сторонні організації мали значну місцеву присутність. Така поступка може призвести до цікавих ситуацій. Наприклад, у звіті Управління підзвітності уряду 2008 року було виявлено, що одна будівля в Кайманові острови розміщувало 18 857 переважно міжнародних компаній.

Це говорить про те, що ви можете претендувати податкові пільги просто повісивши шильдик у податковій гавані. Немає необхідності фактично виробляти товари чи послуги чи вести торгівлю чи комерцію у межах країни. Для всіх практичних цілей, ухиляються від сплати податків можуть продовжувати свій бізнес у Флориді, заявляючи, що є резидентами Багамських Островів, коли справа доходить до сплати податків.

5. Маркетинг податкових гавані

Зрештою, податкові гавані - це лише маркетинг. Вони рекламують себе як офшорні фінансові центри. Багато з них також вважаються важливими міжнародними фінансовими центрами.

Соціально -економічні фактори

Крім зниження податків та таємниці, існує ще кілька соціально -економічних факторів, які роблять конкретне місце популярним податковим притулком:

1. Політична та економічна стабільність. Без політичної та економічної стабільності жодна сума податкового стимулювання не може вивести сторонніх інвесторів. Швейцарія, наприклад, прославилася своєю політичною та економічною стабільністю.
2. Відсутність валютний контроль. Розміщення активів у країні, що підлягає валютному контролю, може бути небезпечним для зовнішніх інвесторів.
3. Договори. Багато податкових гавань, таких як Маврикій, стали популярними завдяки лазівки у множинних ухилення від сплати податків договори, підписані з різними юрисдикціями. Деякі з них стають менш популярними через різні договори про обмін інформацією, підписані з різними урядами.
4. Банківські, професійні та допоміжні послуги. Такі пункти призначення, як Швейцарія та Австрія, хоча вони не є суто податковими гаванями, проте користуються популярністю як для офшорних банківських послуг, так і для безпечного призначення активів.
5. Місцезнаходження. Розташування завжди є важливим чинником популярності певних напрямків. Через близькість до Флориди Багамські острови були популярним офшорним місцем для корпорацій США.

Популярні податкові гавані

Андорра	Розташований у Західній Європі між Францією та Іспанією в Піренейських горах. Без подарунка, спадщини або. податок на переказ капіталу.
Багамські острови	Розташований біля південно -східного узбережжя Флориди. Ні особистий дохід податок, податок на прибуток капіталу або податок на спадщину.
Беліз	Розташований у Центральній Америці на Карибському морі між Мексикою та Гватемалою. Ні податок на прибуток від капіталу.
Бермудські острови	Розташований на схід від Північної Кароліни в Атлантичному океані. Немає податку на прибуток, податку на прибуток від капіталу, податку на переказ капіталу.
Британські Віргінські острови	Розташований за 60 миль на південний схід від Пуерто -Ріко на Карибах. Без податку на прибуток, податок на переказ капіталу. Відоме місце серед офшорних компаній.
Кайманові острови	Розташований на заході Карибського басейну, на південь від Куби. Відомий офшорний банківський центр.
Нормандські острови	Розташований за 40 миль на північ від Франції та 110 миль на південь від Великобританії в Ла -Манші. Нерезиденти не обкладаються податком на іноземний дохід.
Острови Кука	Розташоване між Самоа на заході та Французькою Полінезією на сході на півдні Тихого океану. Відомий конфіденційністю банків.
Гонконг	Розташоване на південь від материкового Китаю в Південно -Китайському морі. Без податків на податок на капітал. Інші податки також низькі.
Острів Мен	Розташований між Ірландією та Англією в Ірландському морі. Немає корпоративного податку, податку на прибуток від капіталу, податку на спадщину або податок на багатство.
Маврикій	Розташований в Індійському океані на схід від Мадагаскару. Небо з низькими податками.
Ліхтенштейн	Розташований у Західній Європі, межує з Швейцарією та Австрією. Славиться низькими податками.
Монако	Розташований у Західній Європі на французькому узбережжі Середземного моря. Немає податку на доходи фізичних осіб або податку на прибуток.
Панама	Розташований між Північною частиною Тихого океану та Карибським морем. Немає податку на прибуток з іноземних джерел.
Швейцарія	Знаходиться в Західній Європі. Відомий офшорним банківським обслуговуванням та меншими податками.
Сент -Кітс і Невіс	Розташований на захід від Антигуа, на Малих Антильських островах Карибського моря. До 15 років податкові відпустки як інвестиційний стимул. Банківська таємниця.

Податковий рай або пастка?

З посиленням тиску з боку міжнародних організацій, таких як ОЕСР та G-20, податковим гаваням може бути важко підтримувати своє безтурботне існування. Зростання кількості угод про обмін податковою інформацією (TIEA) та договорів про взаємну правову допомогу (MLAT) між податковими гаванями та іншими країнами, такими як США, вилучить податкові гавані конкурентну перевагу.

TIEA робить обов'язковим обмін податковою інформацією між підписантами, а MLAT вимагає співробітництва у питаннях правозастосування та розслідування кримінальних справ. Що ще погіршило ситуацію, деяким з податкових гавані довелося боротися з проблемами власного виробництва. Інвестори, які планують використовувати податкові гавані та місцезнаходження офшорних банків, повинні звернути увагу на банківський скандал у Ліхтенштейні, який сколихнув світ у 2008 році.

Цей скандал виявився, коли Німеччина розпочала низку податкових розслідувань на основі інформації про банківський рахунок, проданої банківським техніком. Багато громадян Німеччини, які скористалися перевагою структури уряду Ліхтенштейну для ухилення від сплати податків у Німеччині, опинилися в петлі. Дані, що просочилися, також ставлять під загрозу податкових розслідувань ухильників від сплати податків у США, Великобританії, Франції та багатьох інших країнах.

Зовсім недавно, Витік з Панами викликав поновлення інтересута розслідування щодо офшорних компаній.

Суть

Існування податкових гавань має багато наслідків. На одному рівні нижчі податки або відсутність податків в одній країні чинять тиск на інші країни за утримання їхніх низьких податків. Це добре для платників податків в короткий термін, але таємниця та непрозорість, пов'язані з деякими податковими гаванями, можуть заохотити відмивання грошей або інша незаконна діяльність, яка може завдати шкоди світовій економіці в довгостроковій перспективі. Розправа з особами, які ухиляються від сплати податків, у деяких країнах показує, що платникам податків потрібно діяти обережно.