401(k) s та кваліфіковані благодійні пожертви

Кваліфіковані благодійні пожертви (QCD), які також називаються кваліфікована благодійна роздача, це спосіб пожертвувати частину своїх пенсійних заощаджень на благодійність, одночасно зменшивши податковий рахунок. QCD - це коли ви жертвуєте розподіли з пенсійного рахунку на a кваліфікована благодійна організація а потім вирахувати його з вашого оподатковуваного доходу.

Ви можете використовувати цю стратегію з традиційною індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) розподілів, але не с 401 (k) розподіли. Отже, якщо ви хочете пожертвувати свої 401(k) кошти на благодійність, вам доведеться спочатку сплатити з них податок або передати їх до IRA.

Тут ми більш детально розглянемо правила для QCD і розподілу 401(k), а також те, як ви можете скористатися перевагами QCD незалежно від типу вашого пенсійного рахунку.

Ключові висновки

Розподіл із традиційних індивідуальних пенсійних рахунків (IRA) і 401 (k) s зазвичай оподатковується.
Ви повинні отримати необхідні мінімальні розподіли (RMD) від традиційного IRA або 401 (k) у віці 73 або 75 років, залежно від вашого дня народження.

instagram viewer

Ви не платите податки на RMD від традиційної IRA, якщо використовуєте їх для здійснення кваліфікованої благодійної пожертви (QCD).
Ви не можете зробити QCD безпосередньо зі свого 401(k), але ви можете передати свої кошти IRA, а потім зробити пожертву.

Як працюють кваліфіковані благодійні пожертви/розподіли (QCD).

З деякими типами пенсійних планів, включаючи традиційні IRAs і 401 (k) s, ви зазвичай повинні почати приймати необхідні мінімальні розподіли (RMD) і сплачувати податок з них після досягнення певного віку. Створення QCD – це спосіб пожертвувати частину цих грошей на благодійність без сплати податку.

Як правило, ви повинні почати отримувати RMD від IRA або 401(k), коли вам виповниться 73 роки, якщо ви народилися між 1951 і 1959 роками, або 75 років, якщо ви народилися в 1960 році або пізніше. Це збільшення з 72 після ухвалення Закону SECURE 2.0 у грудні 2022 року.

с ІРА Рота і Roth 401(k) s, ви робите внески з коштів після сплати податків і знімаєте кошти без оподаткування, але ці два типи рахунків мають різні правила зняття. Вам не потрібно приймати RMD протягом усього життя з Roth IRA, але з Roth 401(k) ви є обов’язковими.

Щоб зробити QCD, ви доручаєте своїй довіреній особі IRA сплатити гроші безпосередньо кваліфікованій благодійній організації. Ви можете пожертвувати до 100 000 доларів США щороку, починаючи з 2021 року. Ваш чоловік/дружина також може зробити QCD зі свого власного IRA, якщо вони мають право, також на суму до 100 000 доларів США, на загальну суму максимум 200 000 доларів США, якщо ви подаєте документи разом.

Усі внески та прибутки, які накопичуються в традиційній IRA, підходять для QCD. Рот IRA, як правило, не мають права на QCD, оскільки розподіл уже не залежить від доходу податок; однак ви можете створити QCD з інших типів IRA, зокрема:

Продовження IRA
Успадковані ІРА
IRAs за спрощеною пенсією працівників (SEP) (лише неактивні плани)
План компенсації заощаджень для працівників (ПРОСТИЙ) IRA (лише неактивні плани)

Хоча ви не можете створити QCD безпосередньо з будь-якого типу облікового запису 401(k), ви можете перенести свої активи 401(k) на IRA, а потім створити QCD. Чи будете ви зобов’язані сплачувати податок на перехід, залежатиме від типу IRA — традиційного або Roth.

Передача 401(k) IRA

Ви можете подумати про перерахування грошей у своєму плані 401(k) на IRA, коли зміните роботу або підете на пенсію. Таким чином, ви можете контролювати гроші, зберігаючи їх податкові пільги статус. У будь-якому випадку ви будете підлягати RMD у певному віці — 73 або 75, залежно від вашого дня народження, як зазначено вище.

А перекидання не матиме жодних податкових наслідків, якщо гроші підуть до традиційного IRA та якщо ви дотримуєтеся правил; однак, якщо ви переведете кошти з традиційного 401(k) на Roth IRA, вам доведеться сплатити податок на прибуток з цих грошей.

Коли гроші будуть в IRA (і коли ви досягнете віку для RMD), ви зможете використовувати їх для створення QCD.

Інші способи пожертвувань на благодійність з точки зору оподаткування

Ви також можете робити пожертви на благодійність багатьма іншими способами. Наприклад, коли вам виповниться 59 з половиною років, ви можете брати без штрафних санкцій свій 401(k), а потім робити пожертви безпосередньо будь-якій благодійній організації. Вам доведеться сплачувати податок на прибуток із розподілу з традиційного 401(k), але не з Roth 401(k).

Ви можете мати право на податкову знижку, якщо ви деталізувати ваші податки. Якщо ви робите кваліфікований внесок, який є внеском готівкою до відповідної благодійної організації, ви можете відрахувати їх до 60% від вашої скоригований валовий дохід, хоча Служба внутрішніх доходів (IRS) може тимчасово скасувати ці обмеження, як це було під час пандемії COVID-19.

Ви також можете дарувати оцінені цінні папери, як-от акції, на благодійність. За допомогою цієї стратегії ви не повинні сплачувати податок на приріст капіталу з цінних паперів, як це було б, якби ви просто продали їх і пожертвували готівкою. Крім того, ви матимете право на податкову знижку в розмірі їх повної ринкової вартості.

Що таке неактивний SEP або SIMPLE IRA?

Неактивний SEP (спрощена пенсія працівника) або SIMPLE (план компенсації заощаджень для працівників) IRA — це два типи індивідуальних пенсійних рахунків, на які роботодавець більше не робить внески. Ви можете здійснювати кваліфіковані благодійні розподіли або пожертви (QCD) з неактивного SEP або SIMPLE IRA, використовуючи свої розподіли для пожертвувань кваліфікованим благодійним організаціям, а потім скористайтеся податковою знижкою.

Чи можете ви отримати вирахування податку на благодійність за допомогою QCD?

Хоча ви можете вирахувати розподіл IRA, який ви вносите до кваліфікованої благодійної організації за допомогою QCD, ви також не можете претендувати на відрахування благодійних внесків. Служба внутрішніх доходів (IRS) встановлює річні обмеження суми, яку ви заробляєте за рахунок відрахувань на благодійні внески. Ті, хто робить пожертви понад ці обмеження, можуть розглянути QCD, які дозволяють робити до 100 000 доларів США у вигляді пожертвувань, що підлягають вирахуванню, через розподіл пенсійного рахунку.

Що таке благодійний IRA Rollover?

Благодійний IRA rollover — це, по суті, інша назва QCD. За допомогою цієї стратегії ви можете використовувати свої розподіли IRA, включаючи необхідні мінімальні розподіли (RMD), щоб зробити внесок у кваліфіковану благодійну організацію, а потім вимагати вирахування податку на прибуток.

Суть

Правила щодо традиційних IRA та 401(k) s передбачають RMD, які зазвичай починаються, коли вам виповнюється 73 або 75 років, залежно від вашого дня народження. QCD – це спосіб отримати податкові переваги для ваших благодійних внесків. КХД можна створювати з різних типів IRA, але не безпосередньо з плану 401(k); однак, якщо ви переведете свій 401(k) на IRA, ви зможете зробити QCD з цього облікового запису.