Чи внесені внески за співрозмовниками включаються до фактичного відсоткового тестування відстрочки?

Файл Служба внутрішніх доходів (IRS) ретельно перевіряє внески високооплачувані працівники (HCEs), щоб переконатися, що вони не отримують несправедливої ​​вигоди від пенсійних заощаджень з відстроченням оподаткування, таких як плани 401 (k). Але внесені внески не включаються до фактичного відсотка тестування (ADP), оскільки вони можуть спотворити результати тестування.

Що таке тестування ADP?

Щоб пенсійний план, спонсорований роботодавцем, зберігав свій статус податкового, він повинен відповідати певним жорстким вимогам недискримінаційні тести, щоб переконатися, що заможні працівники не отримують від плану більше вигоди, ніж середня заробітна плата заробіток. IRS використовує Тестування АДФ переконатися, що участь у планах залишається відносно рівною для працівників усіх рівнів доходу.

Відповідно до вимог тестування ADP, середня відстрочка заробітної плати, здійснена HCE, може лише на певний відсоток перевищувати середній внесок штатних працівників. Якщо буде виявлено, що HCE перевищили ліміт внесків, необхідний для тестування ADP, план повинен повернути надлишки внесків або ризикувати втратою статусу податкового законодавства.



Додаткові внески

Податкова служба встановлює жорсткі обмеження щодо суми, яка може бути внесена до кваліфікаційного плану в будь -якому році. У 2020 та 2021 роках максимальний внесок працівників для осіб віком до 50 років становить 19 500 доларів США, а максимальний загальний ліміт загальних внесків (включаючи участь роботодавців) становить 58 000 доларів (57 000 доларів США у 2020 році).

Однак, щоб заохотити тих, хто наближається до пенсії, збільшити свої заощадження, IRS дозволяє учасникам плану старше 50 років робити щорічні внески, що перевищують ці ліміти. У 2020 та 2021 роках правомочні працівники можуть внести додаткові 6500 доларів США, збільшивши загальний ліміт до 26 тисяч доларів США на внески працівників та загалом 64 500 доларів США у 2021 році та 63 500 доларів США у 2020 році.

Чому внески за співрозмовниками виключаються?

Додаткові внески виключаються, оскільки не всі працівники мають право внести їх у будь-який рік. Включення їх у тестування АДФ ризикує спотворити результати.

Якщо кількість працівників, які не отримують високих заробітних плат (НКЗЕ) старше 50 років, максимізують свої внески, наприклад, їх агресивність участь збільшує середній внесок усіх NHCE, навіть якщо їх однолітки ще не мають права робити компенсаційні внески.

Хоча цей сценарій може бути гарною новиною для висококваліфікованих працівників, яким сподобається збільшення лімітів внесків, все було б навпаки, якби вони були старше 50 років. Якщо б тестування внесених компенсацій внесено до тестування, середній внесок HCE міг би швидше перевищити межу ADP, вимагаючи повернення внесків.