Як нафта Cos. Обробляти резерви на балансі

Як нафтові компанії реєструють запаси нафти?

Запаси нафти - це розрахункові кількості сирої нафти, які мають високий ступінь впевненості, зазвичай 90%, у існуванні та експлуатації. Іншими словами, це приблизні обсяги сирої нафти, які, на думку нафтових компаній, існують у певному місці та можуть бути використані.

Відповідно з Біржа цінних паперів та комісія (SEC), нафтові компанії зобов'язані повідомляти інвесторам про ці резерви шляхом надання додаткової інформації до фінансової звітності.Важливо зазначити, що нафта, що знаходиться в землі, не вважається активом, поки вона не видобувається і не видобувається. Після видобутку нафти нафтові компанії зазвичай перераховують те, що не продається, як продукцію та товар інвентар.

Розуміння того, як реєструються запаси нафти

Кількість запасів нафти, що мають високий ступінь ймовірності вилучення, називається доведеними запасами.Компанії перераховують свої розвідані резерви в додатковому розділі фінансової звітності.Розвідані запаси зазвичай розбиваються на дві категорії, які називаються розвиненими та нерозвиненими.

Розроблені запаси - це запаси, які знаходяться в стадії розробки, і можна обґрунтовано очікувати їх вилучення з існуючих свердловин. Нерозвинені запаси зазвичай включають запаси, очікувані від нових свердловин, а також розширення та поглиблення існуючих свердловин.

Нафтові компанії можуть оцінити свої запаси, знайшовши їх чиста приведена вартість менші витрати на видобуток - також відомі в промисловості як "витрати на підйом". Існує два методи обліку для запису витрат, пов'язаних з розвідкою нафти. Компанії можуть вибирати між методом успішних зусиль (SE) або повна вартість (FC) метод. Вибір того чи іншого методу є важливим, оскільки він може визначити, чи витрати слід розглядати як витрати, чи вони можуть бути з великої літери.

Капіталізовані витрати - це витрати, які не включаються до складу витрат у момент їх виникнення. Натомість витрати розподіляються з плином часу, що дозволяє компанії отримувати прибуток від активу. Капіталізація витрат допомагає компаніям, оскільки їм не потрібно повністю реалізувати витрати в перший рік.

Метод успішних зусиль

Метод обліку успішних зусиль є досить консервативним методом, що дозволяє капіталізувати витрати на розвідку. Вартість буріння нафтової свердловини не можна капіталізувати, якщо свердловина не буде успішною. Якщо свердловина виявилася невдалою - її називають сухою ямою - вартість слід зарахувати як витрати до доходу за цей період. Прихильники успішного методу припускають, що нафтовим компаніям слід дозволити капіталізувати витрати на розвідку свердловин, які видобувають нафту.

Метод повної вартості

Однак у нафтовій промисловості є й інші, які вважають, що процес розвідки - незалежно від рівня успіху - є частиною розвідки нафти і має бути використано з великої літери.

За методом повної собівартості нафтові компанії можуть капіталізувати все операційні витрати бере участь у пошуку та видобутку нових запасів нафти. Іншими словами, придбання землі, розвідка, буріння та будь -які витрати на освоєння капіталізуються. Витрати підсумовуються та згруповані у пули витрат - пули повної вартості (FCP) - для кожної країни.

Наприклад, якщо у компанії є 2 мільйони барелів нафтових запасів і FCP 50 мільйонів доларів, кожна барель, теоретично, коштує 25 доларів. У міру виробництва бочок з FCP стягується 25 доларів. Якщо видобувається 500 000 барелів, запаси зменшуються до 1,5 млн., А FCP зменшується до 37,5 млн. Дол.

Відстеження фактичних витрат на нафту

Відповідно до цього методу, компанія повинна довести, що її резерви мають вартість, яка перевищує вартість FCP. Якщо це не так, вартість резервів має бути записана відповідно до "списання стельового тесту". Під успішні зусилля, кожен центр витрат або група активів відстежуються окремо, так що фактичні витрати є виміряний. Таким чином, одне місце витрат може отримати прибуток, а інше - збиток.

Тільки якщо вартість капіталізується, ця вартість вважається активом, який амортизується з плином часу. Важливо відзначити, що перш ніж компанії зможуть перерахувати запаси нафти за допомогою додаткової інформації до фінансова звітність, SEC вимагає від них довести свої претензії та подати відповідні документи.

Для нафтогазових компаній запаси нафти вважаються а виснажувальний актив, оскільки чим більше запасів вони видобувають, тим менше продукції вони матимуть для продажу в майбутньому. Резерви - це, як правило, найцінніший актив, яким володіє нафтова компанія; доведені оцінки включені до звіту для інвесторів, але зазвичай не оцінюються.

Приклад реального світу, як реєструються запаси нафти

Нижче наведено щорічний зведення запасів нафти для корпорації Exxon Mobil (XOM) за 2018 рік, як повідомляється у звіті компанії 10K. Доведені запаси розбиваються на основі розроблених та нерозвинених.

• Загальні запаси нафти Exxon склали 5,1 млрд барелів на 2018 рік.
• Загальні нерозроблені розвідані запаси за цей період склали 4,1 млрд барелів.
• Загальні розвідані запаси Exxon за рік склали 9,26 млрд барелів - розташовані на дні і виділені помаранчевим кольором.

На це питання відповіла Чизоба Мора.