Як працює система граничних податкових ставок?

Файл гранична ставка податку - це ставка податкових доходів, які несуть кожен додатковий долар доходу. Зі збільшенням граничної ставки податку платник податків отримує менше грошей на зароблений долар, ніж він утримував на раніше зароблених доларах.

Податкові системи, що використовують граничні податкові ставки, застосовують різні ставки податку до різних рівнів доходу; у міру зростання доходу він оподатковується за вищою ставкою. Важливо зазначити, однак, що весь дохід оподатковується не однією ставкою, а досить багатьма ставками, коли він рухається по графіку граничних податкових ставок.

Мета граничної ставки полягає в тому, щоб покласти більшу частку тягаря на плечі найбагатших платників податків, одночасно полегшивши навантаження на тих, хто має найнижчі доходи.

Гранична податкова ставка США

Щороку Служба внутрішніх доходів публікує оновлений графік податкових категорій після коригування з урахуванням інфляції та інших факторів. Нижче наведено сім податкових категорій:

Граничні податкові дужки та федеральні ставки податку на прибуток, 2021 рік.
Гранична ставка податку	Для одиноких осіб/ Одружені подають окремо	Одружений, подаючи заяву спільно	Голови домогосподарств.
10%	До 9 950 доларів	До 19 900 доларів	До 14 200 доларів
12%	Від 9 950 до 40 525 доларів	Від 19 900 до 81 050 доларів	Від 14 200 до 54 200 доларів
22%	Від 40 525 до 86 375 доларів	Від 81,050 до 172,750 $	Від 54 200 до 86 350 доларів.
24%	Від 86 375 до 164 925 доларів	Від 172 750 до 329 850 доларів	Від 86 350 до 164 900 доларів.
32%	Від 164 925 до 209 425 доларів	Від 329 850 до 418 850 доларів	Від 164 900 до 209 400 доларів
35%	Від 209 425 до 523 600 доларів	Від 418 850 до 628 300 доларів	Від 209 400 до 523 600 доларів
37%	Понад 523 600 доларів	Понад 628 300 доларів	Понад 523 600 доларів

Податок на прибуток розраховується на основі статусу податкової заяви (одруженого або окремого) та оподатковуваного доходу фізичної особи. Застосовується кожна ставка податку тільки до доходу в межах цієї податкової категорії-фізична особа, яка переходить на вищу категорію, ніколи не втратить грошей у доходах після сплати податків. Самотня особа буде платити 10% свого доходу нижче 9 950 доларів, 12% будь -якого доходу від 9 950 до 40 525 доларів тощо.

Ці цифри відображають лише федеральні податки на прибуток. Держави та органи місцевого самоврядування можуть вводити власні податки на прибуток із різними граничними податковими категоріями.

Система єдиного податку

Іншою системою оподаткування, яка використовується в сучасній економіці, є єдині податки. За єдиних податків ставка не змінюється незалежно від доходу фізичної особи. Скільки б не заробляла людина, вона оподатковуватиметься в однаковому відсотку. Прихильники єдиного податку стверджують, що ця система є справедливою, оскільки оподатковує все окремих осіб та підприємств за однаковими темпами, а не з урахуванням рівня їх доходів.

Системи єдиного податку зазвичай не допускають відрахувань. Ця форма оподаткування часто асоціюється з країнами з економікою, що зростає, але існує мало доказів на користь єдиного податку зростання як єдиного податку.

Приклад граничної ставки податку

Зразки граничних ставок податку
Оподатковуваний дохід	Гранична ставка податку
Менше ніж 20 000 доларів	10%
Від 20 000 до 40 000 доларів	20%
Від 40 000 до 60 000 доларів	30%
Від 60 000 до 100 000 доларів	40%
Понад 100 000 доларів	50%

Наведене вище є простим прикладом гранічної норми податкових ставок. Це не фактичні податкові категорії та наведені лише для демонстрації. У цьому прикладі платник податків, який заробляє 20 000 доларів на рік, повинен буде сплачувати десять відсотків свого доходу, або 200 доларів. Платник податків, який заробляє 20 001 долар, заплатить 200,20 доларів: десять відсотків перших 20 000 доларів доходу, а потім 20% залишку долара.

Так само людина, яка заробляє 200 000 доларів на рік, повинна буде сплачувати 10% від перших 20 000 доларів доходу, 20% від наступних 20 000 доларів тощо. Останні 100 000 доларів США доходу оподатковуються 50%; загалом вони будуть сплачувати 78 000 доларів податку на прибуток на рік. Їх ефективна податкова ставка - відсоток доходу, сплаченого податками - становить 34%.

Якщо платник податків заробляє більше грошей і переходить на вищий рівень доходу, граничні ставки податку можуть значно зменшити вигоду від додаткового доходу, оскільки він оподатковуватиметься за вищою ставкою. В результаті деякі вважають, що граничні ставки податку шкідливі для економіки, тому що вони відмовляють людей працювати більше, щоб заробити більше грошей.

Багато людей помилково вважають, що граничні ставки податку застосовуються до всіх доходів, а не доходів у певній дужці. Хоча заробіток більше грошей може збільшити податок на прибуток Ставка, більший дохід завжди забезпечить більший дохід після оподаткування, ніж менший.

Як зменшити податковий рахунок

Хоча гранична система оподаткування проста, це не єдиний фактор у розрахунках податку на прибуток. Існує також багато податкових пільг, які можна використати для зменшення податкового навантаження на окрему особу чи сім’ю.

Загалом, існує два способи зменшення податкового рахунку: кредити та відрахування. А. податкові відрахування зменшує суму доходу, що підлягає оподаткуванню. Деякі пенсійні внески, страхові внески, Ощадні рахунки для охорони здоров'я (HSA) та витрати на підприємство можуть бути прийняті до вирахування. Більшість платників податків також обирають стандартні відрахування, але в деяких випадках ви можете заощадити більше деталізація відрахувань.

І навпаки, а податоккредит зменшує ваш остаточний рахунок податку і навіть може запропонувати повернення податку, якщо він опуститься нижче 0 доларів США. Деякі приклади включають Податковий кредит на прибуток для певних сімей з низьким рівнем доходу або Податковий кредит для дітей дає сім'ям 2000 доларів на дитину.

Кожна з цих податкових пільг має свої умови та вимоги, і варто витратити час на дослідження, щоб ви могли максимально заощадити на своїх податках.

Як працюють граничні ставки податку Часті запитання

Чи є граничний податок таким самим, як податковий розряд?

Граничний податок відноситься до податкових категорій, але вони не однакові. Податковий брекет відноситься до кола доходів, які підлягають оподаткуванню граничним податком. Наприклад, у 2021 р. Існує граничний податок у розмірі 12% за податковою категорією 9 950–40 055 дол. США. Дохід у цій категорії оподатковується 12%, але дохід нижче 9 950 доларів оподатковується лише 10%.

Яка ефективна податкова ставка?

Ефективна ставка податку - це загальна сума податків, сплачених особою чи корпорацією, у відсотках від їх доходу. Це відрізняється від граничних ставок податку, які застосовуються до доходів у певних податкових категоріях.

З якого віку соціальне страхування більше не оподатковується?

Виплати соціального страхування можуть оподатковуватись, залежно від дохід одержувачів. Це обчислюється шляхом врахування 50% виплат із соціального забезпечення особи та додавання цієї цифри до їх скоригованого валового доходу та будь-якого звільненого від оподаткування процентного доходу. Якщо сума перевищує 25 000 доларів США (32 000 доларів США для сімейних пар, які подають документи спільно), одержувач повинен сплатити податки на частину своїх виплат, незалежно від віку.

Суть

Граничний податок є складною і часто неправильно зрозумілою рисою прогресивної системи оподаткування прибутку. Оскільки дохід особи зростає до нової податкової категорії, цей дохід оподатковується за вищою ставкою. Однак граничні ставки податку не є єдиним чинником у розрахунку власних зобов’язань, і кваліфікований бухгалтер може визначити багато способів зменшення податкового навантаження своїх клієнтів.