Визначення та приклад дивідендів для поповнення

Що таке дивіденди від поповнення?

Дивіденди з поповнення - це a дивіденд це оголошується за один рік, але враховується як частина доходу іншого року для цілей федерального оподаткування. Часто це трапляється, коли дивіденди оголошуються наприкінці календарного року. Наприклад, у грудні 2020 року компанія може заявити, що рекордні акціонери отримають дивіденди. Фактична виплата дивідендів може відбутися лише у січні чи лютому 2021 року. У цих випадках дивіденди вважатимуться оподатковуваним доходом у році, в якому вони були оголошені, а не роком, у якому вони були виплачені.

Розуміння дивідендів з перекидання

Виплата дивідендів може "перекинутися" на наступний рік з точки зору виплати до акціонерів, але з точки зору податків це зобов’язання залишатиметься в тому році, коли було оголошено дивіденд. Наприклад, корпорація ABC заявляє, що 15 грудня 2020 року акціонери мають право на отримувати дивіденди у розмірі 2 доларів США на кожну акцію ABC, якою вони володіють, із датою виплати 25 січня 2021 року. Для цілей Служби внутрішніх доходів (IRS) акціонерам потрібно буде включати дивіденди у розмірі 2 доларів США за акцію, коли вони подаватимуть щорічні доходи

податкова декларація на 2020 рік.

Для більшості платників податків це не проблема, оскільки вони мають дивіденди в розпорядженні до моменту сплати податків за рік.

Процес дивідендів

Процес встановлення та виплати дивідендів підлягає не тільки розсуду корпорації, але й правилам відповідної фондової біржі, на якій акції котируються. Існують чотири важливі дати, пов'язані з дивідендами:

1. Декларація дата або дата оголошення.
2. Екс-дивіденд дата.
3. Запис дата або власник дати запису.
4. Оплата дата.

Дата оголошення - це коли оголошується дивіденд. Дата колишнього дивіденду означає, що будь-хто, хто купує акції в день або після цієї дати, не має права на оголошений дивіденд. Датою обліку зазвичай є день після дати виплати дивідендів, і тоді компанія записує, хто отримує дивіденди. Дата виплати - це коли фактичний дивіденд виплачується правомочним акціонерам.

На дату попереднього дивіденду ціна акції теоретично повинна знизитися на суму дивіденду, оскільки компанія буде виділяти цю суму для розподілу акціонерам. Наприклад, якщо компанія оголосила дивіденд у розмірі 1 долар США, у день екс-дивідендів акції теоретично повинні відкрити на 1 долар менше попереднього закрити. У реальному світі це відбувається не завжди, тому що на ціну акцій впливає кілька факторів.

Винятки з правил оподаткування дивідендів при переливанні

Для деяких типів суб'єктів господарювання податкові правила щодо дивідендів, що випливають із фінансового процесу, є більш складними. За зареєстрованих інвестиційних компаній (RIC) - наприклад, спільні фонди або інвестиційні фонди у нерухомість (REIT); або компанії, які оподатковуються, як вони, наприклад компанії з розвитку бізнесу (BDCs). - Закон Сполучених Штатів говорить, що дивіденди зі спілверлінгу повинні бути оголошені 15^го день дев’ятого місяця після закінчення податкового року.

Крім того, акціонери зазвичай оподатковуються дивідендами у тому році, коли відбувається фактична виплата цих дивідендів. Кінцевий термін подання РІЦ податкової декларації - 15^го день третього місяця наступного фінансового року. Компанія може отримати автоматичний шестимісячний термін розширення подання якщо його форма-7004 подана до дати сплати податкової декларації.

Оскільки RIC зазвичай використовують шестимісячне продовження, це означає, що ефективно RIC мають можливість оголосити дивіденди з переливу коштів як оподатковуваний дохід протягом дев'яти з половиною місяців після поточного оподаткування рік.

Приклад дивідендів з поповнення

У будь -якому конкретному році дивіденди від переливу можуть виглядати так, як показано на малюнку нижче.

У жовтні компанія оголошує дивіденди. Дата виплати дивідендів призначена на грудень. 14. Кожен, хто хоче отримати дивіденди, повинен володіти акціями до дати колишнього дивіденду. По суті, колишній дивіденд означає відсутність дивідендів для людей, які купують акції того дня. Дата запису - для компанії і не представляє особливого інтересу для інвестора. Однак у цьому випадку, оскільки дивіденди припадають на кінець року, дата виплати - не раніше січня.

Для цілей оподаткування дивіденди повинні бути включені до податкової декларації інвестора за цей рік, навіть якщо вони фактично не отримають виплату дивідендів до наступного року.