Визначення бухгалтерського обліку податкового лоту

Що таке бухгалтерський облік податків?

Облік податкових лотів-це методика обліку, яка відстежує дати купівлі-продажу, вартісну базу та розмір транзакції для кожного цінного паперу у вашому портфелі, навіть якщо ви робите більше однієї торгівлі в одній і тій самій безпеки.

ОБЛАСТЬ Облік податків

Акції, придбані в рамках однієї операції, для цілей оподаткування називаються лотом. Коли купуються акції того самого цінного паперу, нові позиції створюють додаткові податкові лоти. Податкові лоти - це багаторазові покупки, зроблені в різні дати за різними цінами. Тому кожна податкова партія матиме іншу вартісна основа. Облік податкових лотів - це запис податкових лотів. Він записує вартість, дату купівлі, ціну продажу та дату продажу для кожної цінні папери, що зберігається в портфелі. Цей метод обліку дозволяє інвестору відстежувати кожну продаж акцій протягом року, щоб він міг приймати стратегічні рішення про те, який лот продати, і якщо мати на увазі, що тип податку на інвестиції, що підлягає сплаті, буде залежати від того, як довго зберігався запас за.

Наприклад, припустимо, що інвестор придбав 100 акцій Netflix у березні 2017 року за 143,25 доларів та ще 100 акцій у липні 2017 року за 184,15 доларів. У квітні 2018 року вартість акцій NFLX зросла до 331,45 доларів. Його перший лот податків утримувався більше року, але останній лот утримувався менше. Служба внутрішніх доходів (IRS) накладає a податок на довгостроковий прибуток від капіталу на прибуток від продажу цінних паперів, що зберігаються більше року. Цей податок є більш вигідним, ніж звичайний податок на прибуток застосовується до приросту капіталу на складі, що зберігається менше року. Якщо інвестор вирішує продати, скажімо, 120 акцій, необхідно записати, скільки часу утримувалися інвестиції. Крім того, він повинен враховувати той факт, що новий лот податків матиме менший прибуток від капіталу, якщо його продати, що може призвести до зниження податку, ніж у старого лота.

Якщо він вирішить продати акції з березневого лота, він буде використовувати Перший вхід Перший вихід (FIFO) метод обліку податкових лотів, при якому перші придбані акції - це перші продані акції. У цьому випадку буде застосовуватися податок на довгостроковий прибуток від капіталу. Продаж 120 акцій означатиме, що його березневе придбання буде продано, а решта 20 акцій надійдуть з другого лоту. FIFO зазвичай використовується як метод за замовчуванням для тих позицій, які не складаються з багатьох податкових лотів з різними датами придбання або великими розбіжностями у цінах.

Якщо продані акції будуть обрані за лот липня, цей вибір буде слідувати Останній-в-перший-вихід (LIFO) методом бухгалтерського обліку, а реалізований прибуток оподатковуватиметься як звичайний дохід. Якщо він продасть 120 акцій, 100 акцій буде продано з липневого лота, а решта 20 акцій будуть продані з березневого лота.

Інші методи обліку податкових лотів включають база середніх витрат, найвища вартість, найнижча вартість та ефективна з оподаткування втрата комбайна методи.

Метою обліку податкових лотів є мінімізація чиста приведена вартість поточних податків шляхом відстрочення реалізації прибутку від капіталу та визнання збитків раніше.