Не втрачайте сорочку під час продажу пайових інвестиційних фондів

Як ви повідомляєте про своє взаємний фонд операції можуть мати серйозний вплив на суму податків, які ви сплачуєте в кінці року. Для тих із вас, хто дотримується пасивного підходу до відстеження вашої вартості, цілком можливо, що один із наведених нижче результатів міг би стати результатом вашого майбутнього податкова декларація.

Очікуваний результатВартість пайових фондів на вашому непенсійному рахунку знизилася більш ніж на 30%, тому ви продали деякі з цих пайових фондів у збиток для покриття витрат на проживання за рік. Результат продажу призвів до втрати капіталу, яку можна було перенести на податкову декларацію наступного року. (Подивіться, чи підходять вам взаємні фонди Знайомство з хедж-подібними взаємними фондами.)

Несподіваний результатВартість пайових фондів на вашому непенсійному рахунку знизилася більш ніж на 30%, тому ви продали деякі з них пайових інвестиційних фондів, у збитку, але ви отримаєте на кінець року форму 1099, у якій зазначено, що ви маєте оподатковуваний прибуток від капіталу $50,000! Дивно, але можливо мати загальний збиток на позиції, але все одно доведеться платити податки, коли ви продаєте лише частину холдингу.

Уникнення несподіваних виплат у розмірі податок на прибуток від капіталу може бути досягнуто чимось таким простим, як зміна методу, який ви використовуєте для відстеження та обліку вартісної бази для ваших індивідуальних володінь. Якщо ви не продаєте 100% власності, IRS пропонує вам кілька способів розподілу вашої залишкової вартості. На жаль, дуже мало людей мають уявлення про те, який метод вони зараз використовують відстежувати їх вартість. Я б також припустив, що ще менше людей усвідомлюють, що у них є кілька методів звітності, з яких вони можуть вибирати. Перш ніж ви зможете проаналізувати свою ситуацію, вам потрібно зрозуміти основи доступних вам методів.

Методи відстеження основи витратПерший в/перший вийшов (FIFO) - Цей метод, швидше за все, несе відповідальність за неочікуваний прибуток, що підлягає оподаткуванню, оскільки він передбачає, що перші придбані акції - це перші продані вами акції. Для людей, які накопичували позиції у пайовому фонді протягом тривалого періоду часу, цей метод зазвичай призводить до найбільшої реалізації виграш. Якщо ви не вкажете, що ви використовуєте інший метод для відстеження вашої основи витрат, Податкова служба використовує цей метод як метод за замовчуванням. (Дізнайтеся про найпростіший спосіб отримати вигоду з цінних паперів грошового ринку в Вступ до взаємних фондів грошового ринку.)

Приклад 1: Згодом ви придбали чотири акції S&P, але продала одну акцію у 2008 році, щоб покрити ваші витрати на проживання.

1 акція була придбана в 1989 році +295 доларів
2 акції були придбані в 1999 році +1286 доларів США (x2)
У 2007 році була придбана 1 акція +797 доларів
База загальної вартості 4 акцій - 3664 долари.

Кінцевий результат продажу однієї акції S&P у 2008 році за 877 доларів США призвів до зростання у розмірі 582 доларів (877-295 доларів). Болюча частина цього прикладу полягає в тому, що особистість має загальні втрати на позиції 156 доларів США (877 доларів США = 4 508 доларів США-3664 долари США), які вона накопичила за останні 20 років.

Середня база (одна категорія) - Відповідно до цього методу, ви повинні скласти загальну суму, яку ви придбали з плином часу, включаючи реінвестування дивіденди та приросту капіталу. Після того, як ви підсумували загальну кількість покупок, ви повинні поділити загальну кількість покупок на загальну кількість акцій. Цей середній розрахунок дає вам базу, яку ви будете використовувати для всіх акцій, але термін зберігання акцій, які щойно були продані, визначається на основі FIFO. Цей метод найчастіше використовують компанії пайових фондів. (Виріжте посередника та гонорари, прочитайте Скорочення пайових взаємних фондів без завантаження.)

Приклад 2: З часом ви придбали чотири акції S&P, але в 2008 році продали одну акцію, щоб покрити свої витрати на проживання.

1 акція була придбана в 1989 році +295 доларів
У 1999 році було придбано 2 акції +1286 доларів США (x2)
У 2007 році була придбана 1 акція +797 доларів
База загальної вартості 4 акцій - 3664 долари.

Кожна акція в цьому сценарії має вартісна основа 916 дол. США (3664 дол. США / 4). Кінцевий результат продажу однієї акції S&P у 2008 році за 877 доларів - збиток у розмірі 39 доларів (877 - 916 доларів). Хоча основою собівартості є середня вартість сукупної позиції, характер продажу все ще визначається на а ФІФО базу, тому продаж буде зіставлений з однією акцією, придбаною у 1989 році, що призведе до довгострокових втрат капіталу.

Середня база (подвійна категорія) - Цей рідко використовуваний метод дуже схожий на єдину категорію, але він поділить розрахунок на дві частини: короткострокову (утримується один рік або менше) та довгострокову (утримується більше одного року). Середня вартість акцій у кожній категорії обчислюється окремо. Цей метод призводить до додаткового обліку та вимагає надання письмових інструкцій вашого брокера напередодні продажу, щоб він міг визначити, яку категорію акцій продають продано. Цей метод рідко використовується окремими платниками податків, тому що якщо ви збираєтесь пройти через усі проблеми ведення обліку та ідентифікації категорій акцій на момент продажу, існує кращий метод, який вимагає приблизно такої ж кількості зусиль, конкретної частки ідентифікація. (Уникайте неетичних вкладень, читайте Соціально відповідальні взаємні фонди.)

Ідентифікація конкретної часткиВідповідно до цього методу, ви можете визначити конкретні акції, які ви хочете продати під час продажу. Цей метод є найбільш гнучким і дозволяє визначити комбінацію акцій, яка дасть найбільш сприятливий податковий результат. Тим не менш, цей метод вимагає від вас вести ретельні книги та записи, як акціонер можливо, доведеться довести основу, яка використовується при кожному продажу. Крім того, цей метод вимагає, щоб ви дотримувалися деяких додаткових офіційних процедур для визначення конкретних лотів під час продажу.

1.Ви повинні вказати свої брокер або агенту конкретні акції, які будуть продані або передані під час продажу чи передачі.
2. Ви повинні отримати письмове підтвердження від свого брокера чи агента протягом розумного терміну, коли ви вказали конкретні акції, які були продані або передані.

Приклад 3: З часом ви придбали чотири акції S&P, але в 2008 році продали одну акцію, щоб покрити свої витрати на проживання.

1 акція була придбана в 1989 році +295 доларів
У 1999 році було придбано 2 акції +1286 доларів США (x2)
У 2007 році була придбана 1 акція +797 доларів
База загальної вартості 4 акцій - 3664 долари.

У цьому сценарії ми маємо можливість визначити конкретну частку, яку ми хочемо продати, і зібрати найбільший збиток. Під час продажу у 2008 році ми хотіли б реалізувати більший збиток, щоб компенсувати інші прибутки, тому ми продаємо першу з двох акцій, придбаних у 1999 році. Ціна продажу буде такою ж, як у наших попередніх прикладах, одна акція S&P у 877 доларів. В результаті втрата складе 409 доларів (877 - 1286 доларів). (Яка країна має найсуворіші правила щодо створення спільних фондів? Дізнайтесь у Чим пайові фонди відрізняються по всьому світу.)

Об’єднавши все разомПісля того, як ви вибрали метод розрахунку бази витрат для певного фонду, ви, як правило, не зможете змінити свій метод на інший метод на основі витрат без схвалення Податкової служби. Тим не менш, ви можете вибрати інші методи для інших коштів, якими ви можете володіти. Для отримання додаткової інформації про чотири доступні методи зверніться до Публікації 564 IRS.

Хоча всі ці методи здаються неясними розрахунками, якими ваш бухгалтер займеться наприкінці року, подумайте ще раз. Досягнення найкращого результату на щорічній основі вимагає активного підходу з боку вас та вашого інвестиційного радника у поєднанні з вашим бухгалтером. Переваги, отримані методом, який ви використовуєте, можуть додати до вашої суті. Принаймні, грамотне планування допоможе вам уникнути несподіваного болю при сплаті податків протягом року недоліків.

З попередженням, нещодавно прийнятий Закон про надзвичайну економічну стабілізацію 2008 року накладає повну вимогу щодо звітності на основі витрат на брокерів-дилерів протягом наступних кількох років. Наразі брокерські дилери зобов’язані лише в кінці року вказати загальну вартість продажу на вашому 1099, тому інформація про покупку у вашій податковій декларації надсилається виключно до IRS.

Тим з вас, хто отримує звіти про прибутки та збитки, додані до вашого 1099, ви можете засмутитися, знаючи, що це лише вони додаткові звіти вашого брокера та про те, що вони наразі складаються для того, щоб дати людям вказівки при підготовці їх податків. Вплив нового законодавства означатиме, що «керівництво» вашої брокерської фірми з часом стане офіційною перепискою до IRS, тому що ваш брокерський дилер зрештою буде зобов’язаний звітувати про ваш прибуток безпосередньо в IRS та ви. Ця зміна, що виплила з цього, повинна посилити необхідність активного ведення діловодства, оскільки FIFO - це не просто ще чотири літери. (Не турбуєтесь про те, щоб бути етичним інвестором? Можливо, "гріховні акції" мають місце у вашому портфоліо, читайте Соціальні (не) відповідальні Взаємні фонди.)