Які є приклади поточних зобов’язань?

Що таке поточні зобов'язання?

Поточні зобов'язання компанії складаються з короткострокових фінансових зобов'язань, які зазвичай підлягають погашенню протягом одного року. Поточні зобов'язання також можуть базуватися на компанії робочий цикл, це час, необхідний для придбання товарних запасів та перетворення їх у готівку від продажу. Поточні зобов’язання перераховані на балансі у розділі пасивів та сплачуються з доходу, отриманого від операційної діяльності компанії.

Нижче ми наведемо перелік та приклади деяких із найпоширеніших поточних зобов’язань, що знаходяться на балансах компаній.

Як працюють поточні зобов’язання

Поводження з поточними зобов’язаннями кожної компанії може змінюватись залежно від галузі чи галузі. Поточні зобов'язання використовуються аналітиками, бухгалтерами та інвесторами для оцінки того, наскільки компанія може виконувати свої короткострокові фінансові зобов'язання.

Одним словом, компанії необхідно в короткостроковій перспективі отримати достатньо доходу та грошових коштів для покриття своїх поточних зобов’язань. В результаті багато фінансові коефіцієнти використовувати поточні зобов’язання у своїх розрахунках, щоб визначити, наскільки добре або як довго компанія погашає їх.

Види поточних зобов'язань

Нижче наведено перелік часто зустрічаються поточних зобов’язань.

Кредиторська заборгованість

Кредиторська заборгованість (AP)-короткострокові боргові зобов'язання компанії перед її кредиторами та постачальниками. Він відображається в балансі під поточними зобов'язаннями. Кредиторська заборгованість - це загальна сума заборгованості постачальників або постачальників за рахунки -фактури, які ще не сплачені.

Як правило, постачальники передбачають терміни 15, 30 або 45 днів для оплати покупцем, тобто покупець отримує поставки, але може оплатити їх пізніше. Ці рахунки-фактури обліковуються у кредиторській заборгованості та діють як короткострокова позика від постачальника. Даючи компанії час на оплату рахунка -фактури, компанія може отримувати дохід від продажу поставок та ефективніше управляти своїми потребами в готівці.

В ідеалі постачальники хотіли б коротших термінів, щоб вони виплачувались раніше, ніж пізніше - допомагаючи їх грошовим потокам. Постачальники підуть так далеко, що запропонують компаніям знижки за своєчасну або дострокову оплату. Наприклад, постачальник може запропонувати умови "3%, 30, чистий 31", що означає, що компанія отримує знижку 3% при оплаті 30 днів або раніше, а борг у повному розмірі - 31 день або пізніше.

І навпаки, компанії можуть використовувати кредиторську заборгованість як спосіб збільшення своїх грошових коштів. Компанії можуть спробувати подовжити терміни або час, необхідний для виплати кредиторської заборгованості своїм постачальникам, як спосіб збільшити свій грошовий потік у короткостроковій перспективі.

Нараховані витрати

Нараховані витрати - це витрати на витрати, які обліковуються в бухгалтерському обліку, але ще не сплачені. Нараховані витрати використовують метод нарахування бухгалтерського обліку, тобто витрати визнаються, коли вони понесені, а не тоді, коли вони оплачені.

Нараховані витрати перераховані у розділі поточних зобов'язань балансу, оскільки вони являють собою короткострокові фінансові зобов'язання. Компанії зазвичай використовують свої короткострокові активи або оборотні активи наприклад, готівкою для їх оплати.

Приклади нарахованих витрат

Деякі приклади нарахованих витрат включають:

• Покупка товарів у постачальника, але ще не отримали рахунок -фактуру для її оплати
• Процентні виплати за кредитами, що підлягають сплаті найближчим часом
• Гарантія на послугу або товар, але ще не повністю оплачена
• Податки на нерухомість та майно, нараховані за цей період
• Нараховані федеральні, державні та місцеві податки
• Накопичена заробітна плата, премії та комісійні за період, який може бути виплачений пізніше, наприклад, за наступний період

Податки до сплати

Існують різні види податків, які компанії мають заборгувати і відображаються як короткострокові зобов'язання. Деякі з найбільш поширених податків:

• Податок на прибуток, який борг перед урядом ще належить сплатити
• Податки на заробітну плату, які стягувалися з працівника, але не були сплачені
• Податки, зібрані з їхніх клієнтів та сплачені уряду, які відображаються як податки з продажів, що підлягають сплаті

Короткостроковий борг

Короткостроковий борг як правило, це загальна сума боргів, виплачених протягом наступного року. Розмір короткострокового боргу порівняно з довгостроковим боргом є важливим при аналізі фінансового стану компанії. Наприклад, припустимо, що дві компанії в одній галузі можуть мати однакову суму загального боргу.

Однак, якщо борг однієї компанії-це переважно короткостроковий борг, вони можуть зіткнутися з проблемами руху грошових коштів, якщо не буде достатньо доходу для виконання її зобов’язань.

Крім того, якщо протягом наступного року очікується скорочення готівки, компанія може пропустити виплату дивідендів або принаймні не збільшити дивіденди. Дивіденди є грошовими виплатами від компаній своїм акціонерам як винагорода за вкладення в їх акції.

Види короткострокових боргів

Комерційний папір також є короткостроковим борговим інструментом, випущеним компанією. Борг є незабезпеченим і зазвичай використовується для фінансування короткострокових або поточних зобов’язань, таких як кредиторська заборгованість, або для придбання запасів.

До короткострокових боргів можна віднести короткострокові банківські позики, які використовуються для збільшення капіталу компанії. Кредитні лінії овердрафту для банківських рахунків та інші короткострокові аванси фінансової установи можуть відображатися як окремі статті, але є короткостроковими боргами. Поточна частина довгострокового боргу, що підлягає погашенню протягом наступного року, також зазначена як поточне зобов’язання.

Зобов'язання з оплати праці

Компанії можуть нести відповідальність за фонд оплати праці зобов'язання, що підлягають сплаті протягом року. Ці зобов'язання можуть включати Медична допомога виплати персоналу. Пільги роботодавця, такі як внески на пенсійний план або страхові внески за медичне страхування, також можуть становити поточні зобов'язання.

Дивіденди, що підлягають виплаті, або оголошені дивіденди

Дивіденди, оголошені радою директорів компанії, які ще не виплачені акціонерам, реєструються як поточні зобов’язання.

Незароблений дохід

Неотриманий дохід - це гроші, отримані або виплачені компанії за продукт чи послугу, які ще мають бути доставлені чи надані. Незароблений дохід зараховується як поточне зобов’язання, оскільки це вид боргу перед клієнтом. Після надання послуги або продукту незароблений дохід реєструється як дохід у звіті про прибутки та збитки.

Приклад поточних зобов'язань

Нижче наведено деякі основні моменти з звіту про прибутки та збитки для Apple Inc. (AAPL) за квартал, що закінчився 29 червня 2019 року:

• Поточні зобов'язання за цей період склали 106,4 млрд. Доларів США.
• Кредиторська заборгованість склала 40,1 мільярда доларів і є короткостроковою заборгованістю Apple перед постачальниками.
• Комерційна папір за цей період склала 5,0 мільярдів доларів.
• Строковий борг, який є часткою довгострокового боргу, що має заборгованість у наступному році, становив 8,0 мільярдів доларів.
• Загальні оборотні активи склали 121,5 млрд доларів за квартал (виділено зеленим). 121,5 млрд доларів проти 106,4 млрд доларів поточних зобов’язань свідчать про те, що Apple має достатньо короткострокових активів для погашення своїх поточних зобов’язань.