الآثار الضريبية لفتح حساب مصرفي أجنبي

بالنسبة للأميركيين الذين لديهم أصول مع مؤسسات أجنبية ، لأي سبب كان ، فإن التداعيات الضريبية تشكل مجالًا للقلق الشديد. ال خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يعامل المال المحتجز فيه البنوك الأجنبية بشكل مختلف عن الأموال المودعة في الحسابات المصرفية المحلية. بصراحة ، فهم لا يحبون امتلاك مواطني الولايات المتحدة حسابات خارجية أو خارجية - غالبًا خوفًا من عدم قدرتهم على جني عائدات من هذه الحسابات - ولذلك فهم يثبطون هذه الممارسة.

وبصراحة ، فإن معظم البنوك الأجنبية في الوقت الحاضر لا تريد ودائع من مواطني الولايات المتحدة أيضًا - ولا حتى تلك الموجودة في الوجهات التقليدية ، مثل سويسرا والمملكة المتحدة. يعود إحجامهم إلى العدوانية المتزايدة من مصلحة الضرائب ووزارة العدل (DOJ). البنوك الأجنبية على استعداد فقط لتكريس الكثير من الوقت والطاقة لمغازلة العملاء الأمريكيين ، وقلة قليلة منهم لديهم هذا النوع من إدارة الالتزام يمكنها التعامل مع اللوائح الأمريكية المعقدة والتدقيق المشدد.

يجب على الأمريكيين الذين يرغبون في فتح حسابات مصرفية أجنبية أن يفكروا في هذه العقبات وأن يفعلوا ما في وسعهم توضيح المخاوف الائتمانية

أو علامات الخطر الأخرى. إن مجرد كونك مواطنًا أمريكيًا يخضع لضرائب مصلحة الضرائب يمكن أن يجعل أحد البنوك الأجنبية مترددًا ، لذلك من الجيد أن تبدو أقل خطورة على المستوى الفردي.

الازدواج الضريبي على المغتربين الأمريكيين

على عكس كل دولة أخرى تقريبًا على هذا الكوكب ، تفرض الحكومة الأمريكية ضرائب على مواطنيها على الدخل المكتسب في أي مكان في العالم العالم ، حتى لو كان النشاط يتم حصريًا على أرض أجنبية ، برأس مال أجنبي ، ومع تجارة أجنبية شركاء. في الواقع ، الولايات المتحدة هي الدولة المتقدمة الوحيدة التي تفرض ضرائب على النشاط العالمي.

ما يعنيه هذا هو أمريكي مغترب العيش والعمل في ألمانيا ، على سبيل المثال ، يجب أن يدفع ضرائب الدخل لكل من الحكومة الألمانية والحكومة الفيدرالية الأمريكية. إذا قام العامل الأمريكي بإيداع أرباحه الشهرية في أحد البنوك الألمانية ، فيمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية منح نفسها حق الوصول إلى هذا الحساب لتحصيل الضرائب. هناك بعض أحكام الإعفاء ، بما في ذلك ائتمان جزئي للضرائب الأجنبية المدفوعة على الدخل في الخارج ، لكنها غالبًا ما تكون غير كافية.

لا ينخرط جميع أصحاب الحسابات الأجنبية في نشاط اقتصادي في الخارج ، مما يعني أنه لا داعي للقلق بشأن هذا الأمر ضريبة مضاعفة. ومع ذلك ، يحتاج العمال والمستثمرون المهتمون إلى تقديم عوائد إلى مصلحة الضرائب.

نموذج FinCEN 114

نظرًا لأن الحسابات الأجنبية خاضعة للضريبة ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية وخزانة الولايات المتحدة لديها عملية صارمة للغاية للإعلان عن الأصول الخارجية. أي مواطن أمريكي لديه حسابات بنكية أجنبية يبلغ مجموعها الإجمالي أكثر من 10000 دولار ، أو في أي وقت خلال تقويم سنوي، للإبلاغ عن هذه الحسابات إلى وزارة الخزانة. كما أنهم مطالبون بالإبلاغ ودفع الضرائب على جميع الدخل من هذه الحسابات ، باستثناء ما يسمى "حسابات سلطة التوقيع".

من السبعينيات حتى يونيو 2013 ، قدم أصحاب الحسابات الأجنبية بموجب نموذج الخزانة TD F 90-22.1 ، تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية ، المعروف باسم FBAR. كانت النماذج مستحقة سنويًا وتتم معالجتها في مكتب الخزانة في ديترويت.

بعد يونيو 2013 ، أعلنت وزارة الخزانة أن FBAR الورقي لم يعد مقبولاً. بدلاً من ذلك ، فإن جميع دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يمتلكون ملفات البحرية الحسابات التي يبلغ مجموعها أكثر من 10000 دولار مطلوبة لملء نموذج 114 الجديد لشبكة إنفاذ الجرائم المالية (FinCEN) إلكترونيًا ، والذي يحمل أيضًا عنوان FBAR. تضمن FinCEN 114 مزيدًا من المعلومات وكان عليه المرور عبر نظام الإيداع الإلكتروني لقانون السرية المصرفية التابع لوزارة الخزانة. هذا FBAR الجديد لم يحل محل ضريبة الدخل التقديم ولكن بدلاً من ذلك كان مستندًا منفصلاً يتم تقديمه بشكل فردي. كان أمام دافعي الضرائب حتى 30 يونيو 2014 لتقديم النموذج الجديد وإلا سيتعرضون لغرامة تصل إلى 50٪ من أصولهم.

قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية

أقر الكونجرس قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (فاتكا) في عام 2010 دون ضجة كبيرة. كان أحد أسباب هدوء القانون هو تكثيف العمل لمدة أربع سنوات: لم يدخل قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية حيز التنفيذ حتى عام 2014. لم يحدث من قبل أن حاولت حكومة وطنية واحدة ، ونجحت حتى الآن ، في فرض معايير الامتثال على البنوك في جميع أنحاء العالم.

يتطلب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) من أي بنك غير أمريكي الإبلاغ عن الحسابات التي يملكها مواطنون أمريكيون تزيد قيمتها عن 50000 دولار أمريكي أو أن يخضعوا لـ 30٪ حجب العقوبات والاستبعاد المحتمل من الأسواق الأمريكية. بحلول منتصف عام 2015 ، وافق أكثر من 100،000 جهة أجنبية على مشاركة المعلومات المالية مع مصلحة الضرائب. حتى روسيا والصين وافقتا على قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية. الاقتصاد العالمي الرئيسي الوحيد لمحاربة الفدراليين هو كندا. ومع ذلك ، كان مواطنون عاديون ، وليس الحكومة الكندية ، هم من رفعوا دعوى لحظر قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية بند الاتفاق الحكومي الدولي ، الذي يجعل تسليم الحساب المصرفي الخاص أمرًا غير قانوني معلومة.

من خلال قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ، تتلقى مصلحة الضرائب أرقام الحسابوالأرصدة والأسماء والعناوين وأرقام تعريف أصحاب الحسابات. يجب على الأمريكيين الذين لديهم حسابات أجنبية أيضًا تقديم النموذج 8938 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بالإضافة إلى نموذج FBAR الزائدة عن الحاجة إلى حد كبير. يجب على المهتمين بفتح حساب مصرفي أجنبي أن يكونوا على دراية بهذه المتطلبات والعقوبات الضريبية المحتملة ، خاصة بالنسبة لـ حسابات التقاعد في الخارج، والتي لها علاجها الفريد.

حسابات البنوك الأجنبية والتهرب الضريبي

الفكرة العامية الشعبية عن البحار التهرب الضريبي يشمل مواطنًا أمريكيًا يمتلك عدة ملايين من الدولارات ولديه حساب مصرفي شديد السرية في جنيف. في الواقع ، يفتح ملايين الأمريكيين حسابات مصرفية خارجية لعدد كبير من الأسباب. سواء أبلغوا عنهم هو قصة مختلفة.

قدرت وزارة الخارجية الأمريكية أن ما يقرب من 9 ملايين أمريكي يعيشون في الخارج في عام 2016 ؛ برنامج المساعدة الفيدرالية للتصويت "2016 تقرير تحليل السكان المواطنين في الخارج"، الصادر في سبتمبر 2018 ، وقدر الرقم بـ 5.5 مليون. من الآمن تخمين أن الملايين الآخرين الذين يعيشون في الولايات المتحدة لديهم حسابات أجنبية. ومع ذلك ، قدم أقل من مليون دافع ضرائب تقارير FBAR للإعلان عن هذه الأصول في عام 2016.

من الواضح أن الكثير من أصحاب الحسابات الأجنبية لا يبلغون عن الأصول. منذ عام 2009 ، ومع ذلك ، أكدت مصلحة الضرائب الأمريكية على الامتثال ، ومن المرجح أكثر من أي وقت مضى أن يواجه الأمريكيون غرامات وعقوبات صارمة لعدم إفشاء المعلومات. يمكن معاقبة الأفراد بما يصل إلى 500000 دولار وعقوبة بالسجن لمدة تصل إلى 10 سنوات لعدم تقديم FBAR.

والأخطر من عدم الإفصاح هو عدم دفع الضرائب على الدخل المكتسب والمودع في حساب بنكي أجنبي. يمكن للحكومة الفيدرالية توجيه تهم مدنية وجنائية ضد أولئك الذين لا يدفعون العم سام، حتى عن طريق الصدفة.