تعريف الأصول غير العاملة (NPA)
ما هي الأصول غير العاملة (NPA)؟
الأصول غير العاملة (NPA) تشير إلى تصنيف قروض أو التقدم هذا هو في الافتراضية أو في المتأخرات. القرض متأخر عندما رئيسي أو فائدة المدفوعات متأخرة أو ضائعة. يكون القرض في حالة التخلف عن السداد عندما يعتبر المقرض أن اتفاقية القرض معطلة والمدين غير قادر على الوفاء بالتزاماته.
الماخذ الرئيسية
- يتم تسجيل الأصول المتعثرة (NPAs) في الميزانية العمومية للبنك بعد فترة طويلة من عدم السداد من قبل المقترض.
- تضع NPA عبئًا ماليًا على المُقرض ؛ قد يشير عدد كبير من NPAs على مدى فترة زمنية إلى المنظمين إلى أن اللياقة المالية للبنك في خطر.
- يمكن تصنيف NPAs كأصل دون المستوى ، أو أصل مشكوك فيه ، أو أصل خسارة ، اعتمادًا على طول الفترة الزمنية المتأخرة واحتمال السداد.
- المقرضون لديهم خيارات لاسترداد خسائرهم ، بما في ذلك حيازة أي ضمانات أو بيع القرض بخصم كبير إلى وكالة تحصيل.
كيف تعمل الأصول غير العاملة (NPA)
يتم سرد الأصول المتعثرة في ورقة التوازن من بنك أو مؤسسة مالية أخرى. بعد فترة طويلة من عدم السداد ، سيُجبر المُقرض المقترض على تصفية أي أصول تم التعهد بها كجزء من اتفاقية الديون. إذا لم يتم التعهد بأصول ، يجوز للمقرض
لا تصلح الأصل باعتباره أ الديون المعدومة ثم بيعه بخصم إلى وكالة تحصيل.في معظم الحالات ، يتم تصنيف الدين على أنه غير فعال عندما لا يتم سداد مدفوعات القرض لمدة 90 يومًا. في حين أن 90 يومًا هي المعيار ، قد يكون مقدار الوقت المنقضي أقصر أو أطول حسب شروط وأحكام كل قرض فردي. يمكن تصنيف القرض كأصل غير عامل في أي وقت خلال مدة القرض أو عند استحقاقه.
على سبيل المثال ، افترض أن شركة لديها قرض بقيمة 10 ملايين دولار مع مدفوعات فائدة فقط قدرها 50000 دولار شهريًا لم تتمكن من سداد دفعة لمدة ثلاثة أشهر متتالية. قد يُطلب من المُقرض تصنيف القرض على أنه غير فعال لتلبية المتطلبات التنظيمية. بدلاً من ذلك ، يمكن أيضًا تصنيف القرض على أنه غير فعال إذا سددت الشركة جميع مدفوعات الفائدة ولكن لا يمكنها سداد أصل القرض عند الاستحقاق.
إن حمل الأصول المتعثرة ، والتي يشار إليها أيضًا بالقروض المتعثرة ، في الميزانية العمومية يضع عبئًا كبيرًا على المُقرض. عدم دفع الفائدة أو أصل الدين يقلل من المقرض تدفق مالي، والتي يمكن أن تعطل الميزانيات وتنقص الأرباح. مخصصات خسارة القروض، والتي تم وضعها جانبًا لتغطية الخسائر المحتملة ، قم بتقليل رأس المال متاح لتقديم قروض لاحقة لمقترضين آخرين. بمجرد تحديد الخسائر الفعلية من القروض المتعثرة ، يتم شطبها مقابل الأرباح. يعد حمل قدر كبير من NPAs في الميزانية العمومية على مدى فترة زمنية مؤشرًا للمنظمين على أن اللياقة المالية للبنك معرضة للخطر.
أنواع الأصول غير العاملة (NPA)
على الرغم من أن الأصول غير العاملة الأكثر شيوعًا هي القروض لأجل ، إلا أن هناك أيضًا أشكالًا أخرى من الأصول غير العاملة.
- السحب على المكشوف والائتمان النقدي (OD / CC) تركت معطلة لأكثر من 90 يومًا
- السلف الزراعية التي لا تزال فوائدها أو أقساطها الرئيسية متأخرة عن موعد استحقاقها لموسمي محصول / حصاد لمحاصيل قصيرة المدة أو تأخرت عن سداد موسم محصول واحد للمحاصيل طويلة الأمد
- السداد المتوقع على أي نوع آخر من الحسابات متأخر لأكثر من 90 يومًا
تسجيل الأصول غير العاملة (NPA)
يتعين على البنوك تصنيف الأصول غير العاملة في واحدة من ثلاث فئات وفقًا لطول المدة التي ظل فيها الأصل غير عامل: الأصول دون المستوى ، والأصول المشكوك في تحصيلها ، والأصول الخاسرة.
الأصل دون المستوى هو أحد الأصول المصنفة على أنها NPA لمدة تقل عن 12 شهرًا. الأصل المشكوك في تحصيله هو أصل لا يعمل لأكثر من 12 شهرًا. الأصول الخاسرة هي قروض مع خسائر حددها البنك أو المدقق أو المفتش والتي تحتاج إلى شطبها بالكامل. وعادة ما يكون لديهم فترة ممتدة من عدم السداد ، ويمكن الافتراض بشكل معقول أنه لن يتم سدادها.
إعتبارات خاصة
تعويض الخسائر
لدى المقرضين بشكل عام أربعة خيارات لتعويض بعض أو كل الخسائر الناتجة عن الأصول المتعثرة. عندما تكافح الشركات لخدمة ديونها ، قد يتخذ المقرضون خطوات استباقية لذلك إعادة الهيكلة قروض للحفاظ على التدفق النقدي وتجنب تصنيف القرض على أنه غير عامل تمامًا. عندما تكون القروض في حالة التخلف عن السداد مضمونة من خلال أصول المقترض ، يمكن للمقرضين حيازة الضمانات وبيعها لتغطية الخسائر.
يمكن للمقرضين أيضا تحويل القروض المعدومة إلى عدالة، والتي قد تصل إلى حد الاسترداد الكامل لرأس المال المفقود في القرض المتعثر. عندما يتم تحويل السندات إلى أسهم جديدة ، عادة ما يتم التخلص من قيمة الأسهم الأصلية. كملاذ أخير ، يمكن للبنوك بيع الديون المعدومة بخصومات كبيرة للشركات المتخصصة تحصيل القروض. يقوم المقرضون عادة ببيع القروض المتعثرة غير المضمونة أو عندما تعتبر طرق الاسترداد الأخرى غير فعالة من حيث التكلفة.