فهم القيمة الدفترية مقابل. القيمة العادلة

نظرة عامة على تحمل القيمة والقيمة العادلة

تحمل قيمة والقيمة العادلة هما مقياسان مختلفان للمحاسبة يستخدمان لتحديد قيمة أصول الشركة.

القيمة الدفترية ، أو القيمة الدفترية ، هي قيمة أصول تستند إلى الشركة ورقة التوازن، والتي تأخذ تكلفة الأصل وتطرح استهلاكه بمرور الوقت. عادة ما يتم تحديد القيمة العادلة للأصل من قبل السوق ويتم الاتفاق عليها من قبل المشتري والبائع الراغبين ، ويمكن أن تتقلب في كثير من الأحيان. بمعنى آخر ، تعكس القيمة الدفترية بشكل عام عدالةبينما تعكس القيمة العادلة سعر السوق الحالي.

نظرًا لأن القيمة العادلة للأصل يمكن أن تكون أكثر تقلبًا من قيمتها الدفترية أو قيمتها الدفترية ، فمن الممكن حدوث تناقضات كبيرة بين المقياسين. يمكن أن تكون القيمة السوقية أعلى أو أقل من القيمة الدفترية في أي وقت. عادةً لا يتم فحص هذه الاختلافات حتى يتم تقييم الأصول أو بيعها للمساعدة في تحديد ما إذا كانت مقومة بأقل من قيمتها الحقيقية أم لا مبالغ فيها.

تحمل قيمة

تستند القيمة الدفترية للأصل إلى الأرقام الواردة في الميزانية العمومية للشركة. عندما تشتري الشركة أصلاً في البداية ، تكون قيمتها الدفترية هي نفس تكلفتها الأصلية. ومع ذلك ، فإن هذا يتغير بمرور الوقت. لحساب القيمة الدفترية أو القيمة الدفترية للأصل في أي وقت ، يجب عليك طرح أي منها

الاستهلاك المتراكممصروفات إطفاء أو انخفاض القيمة من تكلفتها الأصلية.

مثال على تحمل القيمة

لنفترض أن شركة ABC اشترت آلة طباعة ثلاثية الأبعاد لتصميم نماذج أولية لمنتجها. تبلغ تكلفة آلة الطباعة ثلاثية الأبعاد 50000 دولار أمريكي وتبلغ تكلفة استهلاكها 3000 دولار سنويًا على مدار عمرها الإنتاجي الذي يبلغ 15 عامًا وفقًا لأساس القسط الثابت لحساب الاستهلاك والإطفاء.

أساس الخط المستقيم هي طريقة بسيطة لحساب خسارة قيمة الأصول بمرور الوقت. هذا الحساب مفيد بشكل خاص للأصول المادية - مثل قطعة من المعدات - التي قد تبيعها الشركة كليًا أو جزئيًا في نهاية عمرها الإنتاجي. لذلك ، فإن القيمة الدفترية لآلة الطباعة ثلاثية الأبعاد بعد 15 عامًا هي 5000 دولار ، أو 50000 دولار - (3000 دولار × 15).

القيمة العادلة

تختلف عن القيمة الدفترية ، يتم احتساب القيمة العادلة للأصول والخصوم على أ أساس محاسبة السوق. بمعنى آخر ، القيمة العادلة للأصل هي المبلغ المدفوع في معاملة بين المشاركين إذا تم بيعه في السوق المفتوحة. وافق البائع والمشتري الراغب على هذه القيمة. ومع ذلك ، نظرًا للطبيعة المتغيرة للأسواق المفتوحة ، يمكن أن تتقلب القيمة العادلة للأصل بشكل كبير بمرور الوقت.

مثال على القيمة العادلة

لنفترض أن شركة استثمار لديها مراكز طويلة في الأسهم في محفظتها. من خلال وجود مراكز طويلة ، تتوقع الشركة ظروف السوق المواتية ، والمعروفة أيضًا باسم "الثور" السوق. "تحتفظ الشركة بهذه الأسهم مع توقع ارتفاع الأسعار أكثر من ذلك الوقت.

وبلغت التكلفة الأصلية للشركة الاستثمارية لهذه الأصول 6 ملايين دولار. ومع ذلك ، بعد اثنين من السلبية إجمالي الناتج المحلي (الناتج المحلي الإجمالي) ، يشهد السوق انكماشًا كبيرًا. تنخفض قيمة محفظة الشركة بنسبة 40٪ لتصل إلى 3.6 مليون دولار. لذلك ، تبلغ القيمة العادلة للأصل 3.6 مليون دولار ، أو 6 ملايين دولار - (6 ملايين دولار × 0.40).