كيف تؤثر الشهرة على البيانات المالية؟

ما هي النوايا الحسنة؟

في بعض الأحيان يكون من المستحيل لمس أو رؤية الأصول الأكثر قيمة للشركة. تسمى هذه الأصول غير الملموسة الأصول وتشمل العلامة التجارية للشركة ، أو قاعدة العملاء المخلصين ، أو فريق الإدارة الممتاز للشركة.

فهم النوايا الحسنة

إذا أرادت شركة ما الاستحواذ على شركة أخرى ، فإنها تشتريها أصول ثابتة مثل الممتلكات والآلات والمعدات، والأصول غير الملموسة. على سبيل المثال ، إذا أرادت شركة Pepsi الاستحواذ على Coca-Cola ، فإن قيمة Coca-Cola تتجاوز قيمة المصانع والمعدات وشركات التعبئة التي قد تمتلكها. تتمتع ماركة كوكاكولا أيضًا بقيمة كبيرة. نتيجة لذلك ، يجب على المشتري أن يأخذ في الحسبان هذه الصفات المراوغة. المبلغ الذي يدفعه المشتري بعد قيمة الكتاب من هذه الأصول القابلة للتحديد يتم تسجيلها كأصل منفصل يسمى نية حسنة.

كيف يتم التعامل مع الشهرة في البيانات المالية

نظرًا لأن الشهرة هي أصل غير ملموس ، يتم تسجيلها في ورقة التوازن ك لا يوجد مساعدة حاليآ. الأصل غير المتداول هو أصل طويل الأجل مشابه للأصول الثابتة مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات. هناك مبادئ توجيهية نصت عليها مجلس معايير المحاسبة المالية لتحديد قيمة الشهرة للشركة.

لنفترض أن تاجر تجزئة للملابس ، وهو Teal Orchid الوهمي ، لديه أصول محددة تبلغ 750 ألف دولار تشمل القيمة الحالية العقاراتوالمخزون والنقد والذمم المدينة. شركة أكبر ، Samantha & Steve Fashions ، تشتري الملابس وتوافق على دفع 850،000 دولار. لماذا ا؟ تتمتع Teal Orchid بسمعة طيبة واعتراف بعلامتها التجارية في المنطقة التي تعمل فيها. تأمل الشركة المستحوذة أن تتمكن من استخدام الاسم التجاري لـ Teal Orchid لزيادة الأرباح على المدى الطويل و تكسب في النهاية ما يكفي لتعويض 100000 دولار إضافية دفعتها أعلى من قيمة الشركة الثابتة الأصول.

يتم احتساب 100000 دولار بعد قيمة أصولها الأخرى تحت الشهرة في ورقة التوازن. إذا ظلت قيمة الشهرة كما هي أو زادت ، فإن المبلغ الذي تم إدخاله يظل دون تغيير.

ومع ذلك ، يمكن أن يتغير المبلغ إذا انخفضت الشهرة. إذا كان هذا هو الحال ، فإن الشركة تخضع لما يعرف باسم انخفاض قيمة الشهرة. ربما ، بعد عام من الاستحواذ ، تبلغ قيمة قسم Teal Orchid 800000 دولار فقط (مقابل 850.000 دولار الأصلي). لا يقتصر الأمر على أن مقدار الأصل يتأثر ، ولكن أيضًا أرباح Samantha و Steve. ذلك لأنه يجب عليهم الآن تسجيل ضعف 50.000 دولار كمصروف على قوائم الدخل.

في حين أن هذا شطب لا تجذب دائمًا الكثير من الاهتمام من المجتمع الاستثماري ، فهي تعكس نجاح الاندماج أو عدمه. إذا كان الشركة الام يجب أن تستمر في مراجعة مبلغ حسن النية ، فغالبًا ما تكون علامة على أنها دفعت مبالغ زائدة مقابل عمل آخر ولا ترى العوائد المتوقعة.

إعتبارات خاصة

بحكم التعريف ، فإن الشركات التي لديها قدر كبير من النوايا الحسنة تجتذب أعلى أسعار الشراء. إذا تم تدوين مبلغ الشهرة بعد الاستحواذ ، فقد يشير ذلك إلى أن عملية الاستحواذ لا تعمل كما هو مخطط لها. باختصار ، انخفاض قيمة الشهرة هو رسالة للأسواق بأن قيمة الأصول المشتراة قد انخفضت إلى أقل من المبلغ الذي دفعته الشركة في البداية.