تعريف النقد وما يعادله (CCE)

ما هو النقد وما يعادله (CCE)؟

يشير النقد والنقد المعادل إلى بند السطر في ورقة التوازن التي تُبلغ عن قيمة أصول الشركة النقدية أو التي يمكن تحويلها إلى نقد على الفور. تشمل معادلات النقد الحسابات المصرفية والأوراق المالية القابلة للتداول ، وهي عبارة عن سندات دين ذات آجال استحقاق تقل عن 90 يومًا.ومع ذلك ، في كثير من الأحيان لا تشمل المكافئات النقدية حقوق الملكية أو حيازات المخزون لأنها يمكن أن تتقلب في القيمة.

تشمل أمثلة معادلات النقد الأوراق التجارية وأذون الخزانة والسندات الحكومية قصيرة الأجل التي تستحق خلال ثلاثة أشهر أو أقل. تعتبر الأوراق المالية القابلة للتسويق والمقتنيات في أسواق المال معادلات نقدية لأنها سائلة ولا تخضع لتقلبات جوهرية في القيمة.

فهم النقد وما يعادله (CCE)

النقد وما يعادله عبارة عن مجموعة من الأصول المملوكة لشركة. من أجل التبسيط ، القيمة الإجمالية لـ النقد في الصندوق يشمل العناصر ذات الطبيعة المماثلة للنقد. إذا كان لدى الشركة نقد أو معادلات نقدية ، فسيتم عرض إجمالي هذه الأصول دائمًا في السطر العلوي من الميزانية العمومية. هذا لأن النقد والنقد المعادل أصول متداولة ، مما يعني أنها الأكثر سيولة من الأصول قصيرة الأجل.

أنواع النقد وما في حكمه

يساعد النقد والنقد المعادل الشركات في تلبية احتياجات رأس المال العامل حيث يتم استخدام هذه الأصول السائلة لسداد المطلوبات المتداولة ، وهي ديون وفواتير قصيرة الأجل.

نقدي

النقد هو نقود على شكل عملة ، والتي تشمل جميع الأوراق النقدية والعملات المعدنية وأوراق العملة. الإيداع تحت الطلب هو نوع من الحسابات يمكن سحب الأموال منه في أي وقت دون الحاجة إلى إخطار المؤسسة. تشمل أمثلة حسابات الودائع تحت الطلب الحسابات الجارية وحسابات التوفير. جميع أرصدة حسابات الطلب اعتبارًا من تاريخ القوائم المالية مدرجة في المجاميع النقدية.

عملة أجنبية

يمكن للشركات التي تمتلك أكثر من عملة واحدة أن تتعرض لمخاطر صرف العملات. يجب ترجمة العملة من الدول الأجنبية إلى عملة التقارير لأغراض إعداد التقارير المالية. يجب أن يوفر التحويل نتائج مماثلة لتلك التي كانت ستحدث إذا أكملت الشركة عملياتها باستخدام عملة واحدة فقط. لا يتم الإبلاغ عن خسائر التحويل الناتجة عن انخفاض قيمة العملات الأجنبية مع النقد والنقد المعادل. يتم الإبلاغ عن هذه الخسائر في حساب التقارير المالية يسمى "الدخل الشامل الآخر المتراكم".

ما يعادل النقد

النقدية المعادلة هي استثمارات يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد. يجب أن يكون الاستثمار قصير الأجل ، وعادةً ما يكون الحد الأقصى لمدة الاستثمار ثلاثة أشهر أو أقل. في حالة استحقاق الاستثمار لأكثر من ثلاثة أشهر ، يجب تصنيفه في الحساب المسمى "استثمارات أخرى". يجب أن تكون المكافئات النقدية عالية السيولة ويمكن بيعها بسهولة في السوق. يجب أن يكون من السهل الوصول إلى مشتري هذه الاستثمارات.

يجب معرفة المبالغ النقدية المعادلة بالدولار. لذلك ، يجب أن يكون لجميع معادلات النقدية معلومة سعر السوق ويجب ألا يخضع لتقلبات الأسعار. يجب ألا يتوقع أن تتغير قيمة النقدية المعادلة بشكل كبير قبل الاسترداد أو الاستحقاق.

يمكن اعتبار شهادات الإيداع معادلة نقدية حسب تاريخ الاستحقاق. يمكن اعتبار الأسهم الممتازة في حقوق الملكية معادلًا نقديًا إذا تم شراؤها قبل وقت قصير من تاريخ الاسترداد وليس من المتوقع أن تشهد تقلبًا جوهريًا في القيمة.

النقدية وما في حكمها لا تشمل

هناك بعض الاستثناءات للموجودات قصيرة الأجل والأصول المتداولة التي يتم تصنيفها كنقد وما يعادله.

ضمان الائتمان

يمكن أن توجد استثناءات لأدوات الدين قصيرة الأجل مثل سندات الخزانة إذا تم استخدامها كضمان لقرض أو حد ائتمان مستحق. يجب الإبلاغ عن أذون الخزانة المقيدة بشكل منفصل. بمعنى آخر ، لا يمكن أن تكون هناك قيود على تحويل أي من الأوراق المالية المدرجة كنقد وما يعادله.

جرد

لا يعتبر المخزون الذي تمتلكه الشركة في المخزون معادلًا نقديًا لأنه قد لا يتم تحويله بسهولة إلى نقد. أيضًا ، قيمة المخزون غير مضمونة ، مما يعني أنه لا يوجد يقين في المبلغ الذي سيتم استلامه لتصفية المخزون.