كيفية التعامل مع الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث
ما هو الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث؟
حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي الموروث هو حساب يتم فتحه عندما يرث الفرد خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل أو خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل بعد وفاة المالك الأصلي. الفرد يرث حساب التقاعد الفردي (IRA) (المستفيد) قد يكون أي شخص - زوج أو قريب أو طرف أو كيان غير ذي صلة (ملكية أو ائتمان). ومع ذلك ، تختلف القواعد المتعلقة بكيفية التعامل مع الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث للأزواج وغير المتزوجين.
يُعرف الجيش الجمهوري الإيرلندي الموروث أيضًا باسم "الجيش الجمهوري الأيرلندي المستفيد". كثير من ال أفضل الوسطاء لـ IRAs تقديم الدعم في حل هذه الأمور المتعلقة بميراث أصول الجيش الجمهوري الإيرلندي ، والمسائل الضريبية ، واستمرار حالة حساب التقاعد.
قوانين الضرائب المحيطة بـ IRAs الموروثة معقدة للغاية ، وقد أصبحت أكثر تعقيدًا مع إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE) قانون لعام 2019 ، الذي أدخل بعض التغييرات المهمة على اللوائح - بشكل أساسي للورثة بخلاف الأزواج.
الماخذ الرئيسية
- حساب IRA الموروث ، والمعروف أيضًا باسم IRA المستفيد ، هو حساب يتم فتحه عندما يرث الفرد خطة تقاعد تابعة لـ IRA أو خطة تقاعد برعاية صاحب العمل بعد وفاة المالك الأصلي.
- لا يجوز تقديم مساهمات إضافية إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة.
- تختلف القواعد بالنسبة للزوج وغير الزوجي المستفيدين من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة.
- نص قانون SECURE على أنه يجب على المستفيدين غير المتزوجين إفراغ الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث في غضون عقد من الزمن.
فهم الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث
يجوز للمستفيد فتح حساب IRA الموروث باستخدام العائدات من أي نوع من IRA ، بما في ذلك التقليدي ، و Roth ، و rollover ، و SEP ، و أجهزة IRAs البسيطة. بشكل عام ، يجب نقل الأصول المحتفظ بها في IRA الخاص بالفرد المتوفى إلى IRA الموروث الجديد في المستفيد اسم.
يجب أن يتم هذا التحويل حتى إذا تم التخطيط لتوزيع مبلغ مقطوع. لا يجوز تقديم مساهمات إضافية إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة.
توفر خدمة الإيرادات الداخلية إرشادات للمستفيدين الموروثين من الجيش الجمهوري الإيرلندي.نماذج مصلحة الضرائب 1099-R و 5498 مطلوبة للإبلاغ عن حسابات IRAs الموروثة وتوزيعاتها للأغراض الضريبية.
يتم التعامل مع IRAs الموروثة بنفس الطريقة ، سواء كانت IRAs تقليدية أو Roth IRAs. المعاملة الضريبية للسحوبات لا تفعل ذلك تختلف — بما يتوافق مع نوع الجيش الجمهوري الإيرلندي (الذي يتم تمويله بأموال ما قبل الضرائب ، مثل النوع التقليدي ، أو دولارات ما بعد الضريبة ، مثل روث).
IRAs الموروثة: قواعد للأزواج
يتمتع الأزواج بمزيد من المرونة في كيفية التعامل مع الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث. لأحدهم ، يمكنهم نقل حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي ، أو جزء من الجيش الجمهوري الأيرلندي ، إلى حسابات التقاعد الفردية الحالية الخاصة بهم ؛ الميزة الكبرى لهذا هي القدرة على التأجيل التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) للصناديق حتى بلوغهم سن 72.
بدأت RMDs سابقًا في 70 درجة مئوية ، ولكن تم رفع العمر إلى 72 بعد مرور ديسمبر 2019 من قانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE).
لديهم 60 يومًا من استلام التوزيع لتحويله إلى IRAs الخاصة بهم طالما أن التوزيع ليس الحد الأدنى المطلوب للتوزيع.
يمكن لورثة الزوجين أيضًا إنشاء حساب IRA منفصل موروث ، كما هو موضح أعلاه. تعتمد طريقة تعاملهم مع IRA هذا على عمر صاحب الحساب المتوفى.
إذا كان المالك الأصلي قد بدأ بالفعل في تلقي RMDs وقت الوفاة ، فيجب على المستفيد الزوجي الاستمرار في تلقي التوزيعات كما تم حسابها أو تقديم جدول جديد بناءً على حياتها الخاصة توقع. إذا لم يلتزم المالك بعد بجدول RMD أو وصل تاريخ البدء المطلوب (RBD) - السن الذي كان عليه أن يبدأ عنده برنامج RMD - لدى المستفيد من حساب IRA نافذة مدتها خمس سنوات لسحب الأموال ، والتي ستخضع بعد ذلك لضرائب الدخل.
IRAs الموروثة: قواعد لغير الزوجين
لا يجوز للمستفيدين من غير الزوج / الزوجة معاملة الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث على أنه خاص بهم. بمعنى ، لا يجوز لهم تقديم مساهمات إضافية إلى الحساب ، ولا يمكنهم تحويل الأموال إلى حساب IRA موجود لديهم بأسمائهم الخاصة. لا يجوز لغير الزوجين ترك الأصول في الجيش الجمهوري الايرلندي الأصلي. يجب عليهم إنشاء حساب IRA موروث جديد ما لم يرغبوا في توزيع الأصول على الفور عن طريق دفع مبلغ مقطوع.
في عالم التوزيعات ، يؤثر قانون الأمان بشكل كبير على الورثة غير المتزوجين لـ IRAs. في السابق ، كان بإمكان هؤلاء المستفيدين التعامل مع RMDs إلى حد كبير كما يفعل الورثة الأزواج ؛ على وجه الخصوص ، يمكنهم إعادة حسابها بناءً على متوسط العمر المتوقع الخاص بهم - والذي غالبًا ما يكون مهمًا خفض المبلغ السنوي الذي كان يجب سحبه والضريبة المستحقة عليهم (في الحالة التقليدية IRAs).
أولئك الذين يرثون Roth IRAs مطالبون بأخذ توزيعات (على عكس مالكي الحساب الأصليين) ، ولكن تظل الأموال معفاة من الضرائب وأيضًا خالية من أي عقوبة سحب مبكر ، حتى لو كان المستفيد تحت 59½.
ليس اطول. ينص قانون الأمان على ذلك ، بالنسبة للحسابات الموروثة بعد. في 31 ، 2019 ، يجب على المستفيدين من غير الأزواج صرف الحساب في غضون 10 سنوات من وفاة المالك الأصلي. يعفى بعض الورثة: من كان عمره خلال عقد من عمر المتوفى ، أو المعوق ، أو المصاب بأمراض مزمنة ، أو الأبناء القصر. ومع ذلك ، يجب أن يكون هؤلاء القاصرون أحفادًا مباشرًا (بمعنى آخر ، لا يوجد أحفاد) ، وبمجرد بلوغهم سن الرشد ، يتم تطبيق قاعدة العشر سنوات عليهم أيضًا. لا يوجد جدول زمني محدد لعمليات السحب ؛ يمكن تناولها سنويًا أو كلها مرة واحدة.
بالنسبة للمستفيدين في هذه الفئات وأولئك الذين يمتلكون بالفعل حسابات IRAs الموروثة ، تظل قواعد وجداول التوزيع القديمة سارية.