التحليل الرأسي: الأساسيات

ما هو التحليل الرأسي؟

التحليل الرأسي هو طريقة لتحليل البيانات المالية يتم فيها إدراج كل عنصر كنسبة مئوية من الرقم الأساسي في البيان. وبالتالي ، يمكن تحديد البنود في بيان الدخل كنسبة مئوية من إجمالي المبيعات، بينما يمكن ذكر البنود في الميزانية العمومية كنسبة مئوية من إجمالي الأصول أو الخصوم ، و يوضح التحليل الرأسي لبيان التدفق النقدي كل تدفق نقدي داخلي أو خارجي كنسبة مئوية من إجمالي النقد تدفقات.

كيف يعمل التحليل الرأسي

يسهل التحليل الرأسي مقارنة البيانات المالية لشركة ما بأخرى وعبر الصناعات. هذا لأنه يمكن للمرء أن يرى النسب النسبية لأرصدة الحسابات. كما أنه يجعل من السهل مقارنة الفترات السابقة لتحليل السلاسل الزمنية ، حيث تكون الأرقام ربع السنوية والسنوية مقارنة على مدى عدد من السنوات ، من أجل الحصول على صورة عما إذا كانت مقاييس الأداء تتحسن أم لا تدهور.

على سبيل المثال ، من خلال إظهار بنود المصروفات المختلفة في بيان الدخل كنسبة مئوية من المبيعات ، يمكن للمرء أن يرى كيف تساهم هذه في هوامش الربح وما إذا كانت الربحية تتحسن الوقت. وبالتالي يصبح من الأسهل مقارنة ربحية الشركة بأقرانها.

تظهر البيانات المالية التي تتضمن التحليل الرأسي بوضوح النسب المئوية للبند في عمود منفصل. تُعرف أيضًا هذه الأنواع من البيانات المالية ، بما في ذلك التحليل الرأسي المفصل ، باسم البيانات المالية ذات الحجم المشترك وتستخدمها العديد من الشركات لتقديم مزيد من التفاصيل حول المركز المالي للشركة.

غالبًا ما تتضمن البيانات المالية ذات الحجم المشترك بيانات مالية مقارنة تتضمن أعمدة تقارن كل بند بفترة تقرير سابق.

عمودي مقابل. التحليل الأفقي

شكل آخر من أشكال تحليل البيانات المالية المستخدمة في تحليل النسبة هو التحليل الأفقي أو تحليل الاتجاه. هذا هو المكان الذي تتم فيه مقارنة النسب أو العناصر في البيانات المالية للشركة خلال فترة زمنية معينة عن طريق اختيار واحد قيمة الإدخالات السنوية كخط أساس ، بينما تمثل كل سنة أخرى فروقًا بالنسبة المئوية من حيث التغييرات التي تطرأ على ذلك حدود.

على سبيل المثال ، سيتم التعبير عن المبلغ النقدي المسجل في الميزانية العمومية في 31 ديسمبر 2018 و 2017 و 2016 و 2015 و 2014 كنسبة مئوية من مبلغ 31 ديسمبر 2014. بدلاً من المبالغ بالدولار ، قد ترى 141 و 135 و 126 و 118 و 100.

وهذا يدل على أن المبلغ النقدي في نهاية عام 2018 هو 141٪ من المبلغ الذي كان عليه في نهاية عام 2014. من خلال إجراء نفس التحليل لكل عنصر في الميزانية العمومية وبيان الدخل ، يمكن للمرء أن يرى كيف تغير كل عنصر فيما يتعلق بالعناصر الأخرى.

مثال على التحليل الرأسي

على سبيل المثال ، لنفترض أن شركة XYZ لديها مبيعات إجمالية قدرها 5 ملايين دولار وتكلفة سلع مباعة تبلغ مليون دولار وعامة و المصاريف الإدارية البالغة 2 مليون دولار ومعدل الضريبة 25 ٪ ، سيبدو بيان الدخل الخاص بها على هذا النحو إذا كان التحليل الرأسي كذلك تستخدم:

مبيعات	5,000,000	100%
تكلفة البضاعة المباعة	1,000,000	20%
اجمالي الربح	4,000,000	80%
مصاريف إدارية وعمومية	2,000,000	40%
دخل التشغيل	2,000,000	40%
الضرائب (٪ 25)	500,000	10%
صافي الدخل	1,500,000	30%