منشور IRS 590-B: التوزيع من تعريف IRAs

ما هو منشور IRS 590-B؟

يشرح منشور IRS 590-B الآثار الضريبية لسحب الأموال من أي نوع حساب التقاعد الفردي (الجيش الجمهوري الايرلندي) قبل أو بعد التقاعد. وهي تحدد متى لا يمكنك سحب الأموال دون دفع غرامة ومتى يجب سحب المال.

يتضمن المنشور ثلاثة فصول والعديد من الملاحق وأوراق العمل لمساعدة دافع الضرائب. المنشور 590-أ يغطي القواعد الضريبية للمساهمة في حسابات التقاعد.

فهم منشور IRS 590-B

هناك عدة أنواع من IRA ، بما في ذلك IRA التقليدي و Roth IRA و SEP و SIMPLE IRA. لكن الفارق الكبير هو بين التقليدية وروث الجيش الجمهوري الايرلندي:

• يسمح الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي لدافعي الضرائب بالمساهمة في أرباح ما قبل الضرائب تصل إلى مبلغ معين كل عام. يحصل صاحب الأجر على إعفاء ضريبي فوري ، ويتم تأجيل الضرائب على المبلغ المدفوع في الحساب حتى يقوم دافع الضرائب بسحب الأموال.
• يسمح Roth IRA لدافعي الضرائب بالمساهمة بأرباح ما بعد الضريبة حتى مبلغ معين كل عام. يدفع صاحب الأجر ضرائب الدخل مقدمًا ، لذلك لن يتم فرض ضرائب على عمليات السحب التي يتم إجراؤها بعد التقاعد.
  instagram viewer

تم تنظيم منشور IRS 590-B لشرح الآثار الضريبية المختلفة لهذين النوعين من حسابات IRA:

• يشرح الفصلان 1 و 2 من منشور IRS 590-B جميع القواعد الخاصة بـ IRA التقليدي و Roth IRA ، على التوالي. يغطي الوقت الذي يمكنك فيه سحب الأموال وفي أي عمر يجب عليك سحب الأموال. كما يتضمن عقوبات للانسحابات المبكرة من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية.
• يغطي الفصل 3 عمليات السحب المبكر المسموح بها المستخدمة لدفع تعويض الأضرار الناجمة عن الكوارث الطبيعية. تم تمديد هذه الاستثناءات في عام 2019 فقط للأشخاص الذين تعرضوا لخسائر تُعزى إلى ثلاث كوارث عام 2017 ، بما في ذلك إعصار هارفي ، وإعصار إيرما ، وحرائق الغابات في كاليفورنيا. حتى هذه تتطلب سداد الأموال لتجنب عقوبة في المستقبل.
• يشتمل القسم التمهيدي على جدول يوضح الاختلافات بين IRAs التقليدية و Roth ، وقواعد التوزيعات المطلوبة ، وفرض الضرائب على هذه الحسابات ، ولوائح الإيداع شكل 8606. هذا هو النموذج الذي يجب تقديمه للإبلاغ عن التوزيعات من أي نوع من IRA.
• يقدم الفصل 4 معلومات عامة حول الحصول على المساعدة في المسائل المتعلقة بالضرائب.
• الملحق أ عبارة عن ورقة عمل لتحديد الحد الأدنى المطلوب للتوزيع ، ويحتوي الملحق ب على جدول متوسط ​​العمر المتوقع اللازم لحساب التوزيعات الدنيا الموصى بها.

العقوبات والإعفاءات

راقب العقوبات المفصلة في المنشور 590-ب ، والاستثناءات من تلك العقوبات. على سبيل المثال ، تؤدي معظم عمليات التوزيع المبكرة إلى عقوبة قدرها 10٪. تصل العقوبة إلى 25٪ إذا تم سحب الأموال خلال العامين الأولين من المشاركة في الجيش الجمهوري الأيرلندي البسيط. ومع ذلك ، انسحاب ل مصاريف التعليم العالي المؤهلة أو شراء منزل لأول مرة لا يخضع للعقوبة.

منشورات أخرى

لدى IRS العديد من المنشورات التي تشرح خصوصيات وعموميات خطط التقاعد المؤهلة.

• إذا كنت تدير شركة صغيرة أو تعمل لحساب واحد ، فقد تكون مهتمًا بذلك منشور IRS 560: خطط التقاعد للأعمال الصغيرة.
• منشور آخر لمصلحة الضرائب ، المعلومات الضريبية لخطط التقاعد، لديه معلومات شاملة عن الادخار لإدارة خطة التقاعد والتقاعد.
• ان صفحة الأسئلة الشائعة الخاصة بمصلحة الضرائب يحتوي على معلومات موجزة حول أنواع مختلفة من IRAs وآثارها الضريبية.