401 (ك) ق والتبرعات الخيرية المؤهلة
التبرعات الخيرية المؤهلة (QCDs) ، وتسمى أيضًا توزيعات خيرية مؤهلة، هي طريقة للتبرع ببعض مدخرات التقاعد الخاصة بك للجمعيات الخيرية مع خفض فاتورتك الضريبية. QCD هو عندما تتبرع بالتوزيعات من حساب تقاعد إلى منظمة خيرية مؤهلة ثم تخصمها من دخلك الخاضع للضريبة.
يمكنك استخدام هذه الاستراتيجية مع التقليدية حساب التقاعد الفردي (IRA) التوزيعات ، ولكن ليس مع 401 (ك) التوزيعات. لذلك إذا كنت ترغب في التبرع بأموال 401 (ك) الخاصة بك للجمعيات الخيرية ، فسيتعين عليك إما دفع ضريبة عليها أولاً أو تحويلها إلى حساب IRA.
هنا ، سننظر بمزيد من التفصيل في القواعد الخاصة بتوزيعات QCDs و 401 (k) وكيف يمكنك الاستفادة من مزايا QCD بغض النظر عن نوع حساب التقاعد الخاص بك.
الماخذ الرئيسية
- التوزيعات من حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs) و 401 (k) تخضع للضريبة بشكل عام.
- يجب أن تأخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) من IRA التقليدي أو 401 (k) في سن 73 أو 75 ، اعتمادًا على تاريخ ميلادك.
- أنت لا تدفع ضرائب على RMDs من IRA التقليدي عندما تستخدمها لتقديم تبرع خيري مؤهل (QCD).
- لا يمكنك إنشاء QCD مباشرة من 401 (k) ، ولكن يمكنك تحويل أموالك إلى IRA ثم تقديم تبرع.
كيف تعمل التبرعات الخيرية المؤهلة / التوزيعات (QCDs)
مع بعض أنواع خطط التقاعد ، بما في ذلك IRAs التقليدية و 401 (k) s ، يجب أن تبدأ بشكل عام في أخذها التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) ودفع الضرائب عليهم بمجرد بلوغك سن معينة. إن إنشاء QCD هو وسيلة للمساهمة ببعض هذه الأموال في مؤسسة خيرية دون الحاجة إلى دفع ضريبة عليها.
بشكل عام ، يجب أن تبدأ في أخذ RMDs من IRA أو 401 (k) عندما تبلغ 73 عامًا إذا كنت قد ولدت بين 1951 و 1959 أو 75 إذا كنت قد ولدت في 1960 أو بعد ذلك. هذه زيادة عن 72 بعد تمرير قانون SECURE 2.0 في ديسمبر 2022.
مع روث الجيش الجمهوري الايرلندي و روث 401 (ك) س، فأنت تقدم مساهمات بأموال بعد خصم الضرائب وتجري عمليات سحب معفاة من الضرائب ، لكن هذين النوعين من الحسابات لهما قواعد سحب مختلفة. لست مطالبًا بأخذ RMDs خلال حياتك مع Roth IRA ، ولكن مع Roth 401 (k) ، أنت مطالب.
لإنشاء QCD ، فإنك تطلب من وصي IRA الخاص بك دفع الأموال مباشرة إلى المؤسسة الخيرية المؤهلة. يمكنك التبرع بمبلغ يصل إلى 100،000 دولار كل عام اعتبارًا من عام 2021. يمكن للزوج / الزوجة أيضًا إنشاء QCD من IRA الخاص بهم ، إذا كانوا مؤهلين أيضًا ، بحد أقصى 100،000 دولار ، بإجمالي 200000 دولار كحد أقصى إذا قمت بتقديم ملف مشترك.
جميع المساهمات والأرباح التي تتراكم داخل حساب IRA التقليدي مؤهلة للحصول على QCDs. روث IRAs عمومًا ليست مؤهلة للحصول على QCDs لأن التوزيعات لا تخضع بالفعل للدخل ضريبة؛ ومع ذلك ، يمكنك إنشاء QCDs من أنواع أخرى من أجهزة IRA ، بما في ذلك:
- تمرير أجهزة IRAs
- موروثات الجيش الجمهوري الايرلندي
- المعاشات التقاعدية للموظفين المبسطة (SEP) IRAs (الخطط غير النشطة فقط)
- خطة المطابقة الحافزة للادخار للموظفين (SIMPLE) IRAs (الخطط غير النشطة فقط)
على الرغم من أنه لا يمكنك إنشاء QCD مباشرة من أي نوع من حسابات 401 (k) ، فقد تتمكن من نقل الأصول 401 (k) إلى IRA ثم إنشاء QCD. سيعتمد ما إذا كنت ستدين بضريبة على التبييت على نوع الجيش الجمهوري الأيرلندي - التقليدي أو روث.
التدحرج على 401 (ك) إلى الجيش الجمهوري الأيرلندي
قد تفكر في تحويل الأموال الموجودة في خطتك 401 (ك) إلى حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي عند تغيير الوظائف أو التقاعد. بهذه الطريقة ، يمكنك التحكم في الأموال مع الحفاظ عليها أيضًا المميزات الضريبية حالة. في كلتا الحالتين ، ستكون خاضعًا لـ RMDs في عمر معين - إما 73 أو 75 ، اعتمادًا على تاريخ ميلادك ، كما هو مذكور أعلاه.
أ يتدحرج لن يكون هناك أي عواقب ضريبية إذا ذهبت الأموال إلى الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي وإذا اتبعت القواعد ؛ ومع ذلك ، إذا قمت بتدوير الأموال من 401 (k) التقليدي إلى Roth IRA ، فسيتعين عليك دفع ضرائب الدخل على هذه الأموال.
بمجرد أن يصبح المال في IRA (وبمجرد أن تصل إلى سن RMDs) ، يمكنك استخدامه لإنشاء QCD.
طرق أخرى ضريبية للتبرع للجمعيات الخيرية
يمكنك التبرع للجمعيات الخيرية بعدة طرق أخرى أيضًا. على سبيل المثال ، بمجرد بلوغك سن 59½ ، يمكنك الحصول على توزيعات بدون عقوبة من 401 (k) ثم التبرع مباشرة لأي مؤسسة خيرية. سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل على التوزيعات من 401 (k) التقليدي ، ولكن ليس من Roth 401 (k).
قد تكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي إذا كنت فصل ضرائبك. إذا قدمت مساهمة مؤهلة ، وهي مساهمة نقدية لمؤسسة خيرية مؤهلة ، فيمكنك عمومًا خصمها لما يصل إلى 60٪ من اجمالي الدخل المعدل، على الرغم من أن خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) قد ترفع هذه الحدود مؤقتًا - كما فعلت أثناء جائحة COVID-19.
بامكانك ايضا التبرع بالأوراق المالية التي تقدر قيمتها، مثل الأسهم ، لجمعية خيرية. باستخدام هذه الاستراتيجية ، لن تكون مدينًا بضريبة أرباح رأس المال على الأوراق المالية ، كما لو كنت ببساطة بعتها وتبرعت بالمال. بالإضافة إلى ذلك ، ستكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي يساوي قيمتها السوقية الكاملة.
ما هو SEP غير النشط أو IRA البسيط؟
SEP غير النشط (تقاعد الموظف المبسط) أو SIMPLE (خطة المطابقة التشجيعية للادخار للموظفين) IRA هو نوعان من حسابات التقاعد الفردية التي لم يعد صاحب العمل يقوم بها مساهمات. يمكنك إجراء توزيعات خيرية مؤهلة أو تبرعات (QCDs) من SEP غير نشط أو SIMPLE IRA باستخدام التوزيعات الخاصة بك للتبرع لمؤسسة خيرية مؤهلة ثم أخذ خصم ضريبي.
هل يمكنك الحصول على خصم ضريبي خيري مع QCD؟
بينما يمكنك خصم توزيع IRA الذي تساهم به في مؤسسة خيرية مؤهلة مع QCD ، لا يمكنك أيضًا المطالبة بـ - خصم المساهمات الخيرية. دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لها حدود قصوى سنوية لمقدار ما تجنيه من استقطاعات المساهمات الخيرية. قد يرغب أولئك الذين يتبرعون خارج هذه الحدود القصوى في التفكير في QCDs ، والتي تسمح بما يصل إلى 100000 دولار من التبرعات القابلة للخصم من خلال توزيعات حساب التقاعد الخاص بك.
ما هو التمديد الخيري لـ IRA؟
إن التمديد على حساب IRA الخيري هو في الأساس اسم آخر لـ QCD. باستخدام هذه الاستراتيجية ، يمكنك استخدام توزيعات IRA الخاصة بك ، بما في ذلك الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) ، لتقديم مساهمة لمؤسسة خيرية مؤهلة ثم المطالبة بخصم ضريبة الدخل.
الخط السفلي
القواعد الخاصة بـ IRAs التقليدية و 401 (k) تفويض RMDs ، تبدأ بشكل عام عندما تبلغ 73 أو 75 عامًا ، اعتمادًا على عيد ميلادك. QCD هو وسيلة للحصول على مزايا ضريبية لمساهماتك الخيرية. يمكن صنع QCDs من أنواع مختلفة من IRAs ، ولكن ليس مباشرة من خطة 401 (k) ؛ ومع ذلك ، إذا قمت بتدوير 401 (k) الخاص بك إلى IRA ، فيمكنك حينئذٍ إنشاء QCDs من هذا الحساب.