RIP: الجيش الجمهوري الايرلندي الممتد

عند النظر في خيارات الاستثمار في التقاعد ، ربما تكون قد صادفت مصطلح "امتداد IRA". هذه في الواقع ليست فئة من الجيش الجمهوري الايرلندي، مثل ملف تقليدي أو Roth أو SEP أو إيرا بسيط. بدلاً من ذلك ، فإن حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي الممتد يشبه إلى حد كبير مفهوم التخطيط المالي أو إدارة الثروات الذي كان بمثابة توفير للجيش الجمهوري الأيرلندي. نظرًا لأنه كان مفهومًا رئيسيًا في التخطيط العقاري ، فمن الجدير معرفة ماهية المفهوم. وإذا كان لديك بالفعل واحدة ، فستظل مشمولاً بالأحكام.

السبب الذي يجعلنا نقول "تصرفت" هو أن الحكم الممتد كان محظورًا بمرور إعداد كل مجتمع لقانون تعزيز التقاعد (SECURE)، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في. 20 ، 2019 ، كجزء من فاتورتي إنفاق نهاية العام.إذا كنت قد قمت بالتخطيط العقاري بناءً على هذا المفهوم ، فستحتاج إلى مراجعته مع محاميك ومستشارك الضريبي.

إذا كنت أو ستكون المستفيد غير الزوجي من حساب IRA ، فاعلم أنه لم يعد مسموحًا باستخدام IRA الممتد ما لم يكن صاحب الحساب الأصلي قد توفي بحلول ديسمبر. 31, 2019.تناقش هذه المقالة مفهوم التمدد والعوامل التي تحدد ما إذا كان حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي يمكن أن يتضمن حكمًا ممتدًا. إذا كنت بالفعل المستفيد من تمديد IRA ، فستظل ذات صلة.

مفهوم التمدد

في حين أن القصد الأساسي من امتلاك حساب تقاعد هو الادخار لسنوات التقاعد وتمويلها ، فإن العديد من الأفراد لديهم موارد مالية أخرى ويفضلون ترك الضرائب المؤجلة (أو معفاة من الضرائب ، في حالة Roth IRA) لأصولهم المستفيدين. ومع ذلك ، فإن ما إذا كان بإمكان المستفيدين الاستمرار في التمتع بنمو مؤجل أو معفي من الضرائب على أصول التقاعد ، يعتمد على الأحكام المنصوص عليها في وثيقة خطة الجيش الجمهوري الإيرلندي.

قد تتطلب بعض أحكام IRA من المستفيد توزيع الأصول بعد وفاة مالك IRA بفترة وجيزة. سمح البعض للمستفيد أن يأخذ التوزيعات على متوسط ​​العمر المتوقع له أو لها كما هو منصوص عليه في قانون الإيرادات الداخلية.

سمح البعض الآخر للمستفيد بتوزيع الأصول على مدى العمر المتوقع وسمح لهم أيضًا بتعيين مستفيد من الجيل الثاني من الجيش الجمهوري الإيرلندي الموروث. هذا الحكم الذي يسمح للمستفيد بتعيين مستفيد من الجيل الثاني (وحتى ثالث ، ورابع ، وما إلى ذلك) هو الذي يحدد ما إذا كان لدى حساب الاستجابة العاجلة الحكم الممتد. لقد سمح للجيش الجمهوري الأيرلندي بالتمدد (نقله) من جيل إلى جيل ، إذا كان متوسط ​​العمر المتوقع يسمح بذلك.هذا المفهوم لم يعد يسمح به القانون.

كيف عمل مفهوم التمدد

كما ذكرنا ، سمح مفهوم الامتداد لـ IRA بالانتقال من جيل إلى جيل. ومع ذلك ، عند القيام بذلك ، كان على المستفيد اتباع قواعد معينة للتأكد من أنه ليس مدينًا لمصلحة الضرائب عقوبات التراكم الزائد، والتي تنتج عن عدم سحب الحد الأدنى للمبلغ كل عام.دعنا نستكشف هذا الأمر بمثال يقع قبل تاريخ الانتهاء القانوني لمفهوم تمديد IRA.

مثال

المستفيد المعين من توم هو ابنه ديك. مات توم في عام 2008 عندما كان يبلغ من العمر 70 عامًا ، وديك يبلغ من العمر 40 عامًا. متوسط ​​العمر المتوقع لديك هو 42.7 (تم تحديده في العام التالي للسنة التي مات فيها توم ، عندما كان ديك يبلغ من العمر 41 عامًا). هذا يعني أن ديك قادر على توسيع التوزيعات على مدى 42.7 سنة. يختار ديك تمديد التوزيعات على متوسط ​​العمر المتوقع ، ويجب أن يحصل على أول توزيع له بحلول 12 ديسمبر. 31 ، 2009 ، نهاية العام التالي للسنة التي توفي فيها توم.

لتحديد الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب توزيعه ، يجب على ديك تقسيم الرصيد في 4 ديسمبر. 31 ، 2008 ، بنسبة 42.7. إذا قام ديك بسحب مبلغ أقل من الحد الأدنى للمبلغ ، فسيخضع النقص لعقوبة التراكم الزائد. لتحديد الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب أن يوزعه لكل سنة لاحقة ، يجب على ديك طرح واحد من متوسط ​​العمر المتوقع للعام السابق. يجب عليه بعد ذلك استخدام عامل متوسط ​​العمر المتوقع الجديد هذا كمقسوم على رصيد نهاية العام السابق.

سمحت وثيقة خطة الجيش الجمهوري الايرلندي لديك بتعيين مستفيد من الجيل الثاني ، وعيّن ابنه هاري. إذا مات ديك في عام 2013 ، عندما كان متوسط ​​العمر المتوقع المتبقي له هو 38.7 (42.7 - 4) ، يمكن أن يستمر هاري في التوزيعات لمتوسط ​​العمر المتوقع المتبقي لديك. من المهم ملاحظة أن العمر المتوقع للجيل الأول من المستفيدين فقط هو الذي يؤخذ في الاعتبار في معادلة التوزيع ؛ لذلك ، فإن عمر هاري ليس له علاقة.

في هذا المثال ، كان من الممكن أن يختار توم تعيين هاري كمستفيد خاص به ، مما يؤدي إلى إطالة فترة التمديد. في مثل هذه الحالة ، سيكون هاري هو المستفيد من الجيل الأول ، وسيتم وضع متوسط ​​العمر المتوقع له في المعادلة بدلاً من عمر ديك.

الفوائد الأساسية لمفهوم التمدد

تأجيل الضرائب

الفائدة الأساسية من الحكم الممتد هي أنه سمح للمستفيدين بتأجيل دفع الضرائب على رصيد الحساب والاستمرار في التمتع بنمو مؤجل و / أو معفى من الضرائب طالما ممكن. بدون توفير الامتداد ، قد يُطلب من المستفيدين توزيع رصيد الحساب بالكامل في فترة أقصر بكثير من متوسط ​​العمر المتوقع للمستفيد ، مما قد يتسبب في أن يكونوا في شريحة ضريبية أعلى ويؤدي إلى ضرائب كبيرة على المسحوبة مقدار. في الواقع ، بموجب قانون الأمان ، يجب على المستفيدين سحب الحساب بالكامل في غضون 10 سنوات من تاريخ وفاة صاحب الحساب الأصلي.

المرونة

بشكل عام ، لم يكن خيار الامتداد شرطًا ملزمًا ، مما يعني أن المستفيد ربما اختار إيقافه في أي وقت عن طريق توزيع الرصيد الكامل لـ IRA الموروث. سمح هذا (ولا يزال) للمستفيد ببعض المرونة إذا احتاج الشخص إلى توزيع أكثر من الحد الأدنى للمبلغ المطلوب.

فوائد للزوجين

يُسمح للمستفيد من الزوج / الزوجة بمعاملة الجيش الجمهوري الإيرلندي الموروث على أنه ملك له أو لها. عندما يختار الزوج القيام بذلك ، فإن مفهوم الامتداد ليس مشكلة ، حيث يتم منح المستفيد من الزوج نفس الوضع والخيارات مثل مالك IRA الأصلي. ومع ذلك ، إذا اختار الزوج أن يعامل الجيش الجمهوري الأيرلندي باعتباره الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث ، فسيتم تطبيق قاعدة التمدد.

الخط السفلي

بدءاً بالمستفيدين ممن ماتوا في الثالث من كانون الثاني (يناير). 1 ، 2020 أو ما بعده ، لم يعد مفهوم الامتداد ساريًا. في ضوء هذه التغييرات ، تأكد من استشارة أخصائي الضرائب والمالي للمساعدة في إجرائها تعيينات المستفيدين التي تناسب ملفك المالي وأهداف إدارة ثروتك والجديد تشريع.

بالنسبة للتعليم فقط ، هذه هي الأسئلة التي كانت ستمكنك من معرفة ما إذا كان مفهوم الامتداد أم لا تنطبق على أي من حسابات IRA الخاصة بك: هل سيتم السماح للمستفيد بأخذ توزيعات على مدى العمر المتوقع فترة؟ هل سيسمح للمستفيد بتعيين المستفيدين من الجيل الثاني واللاحق؟ إذا كانت الإجابة على هذه الأسئلة بنعم ، فستتمكن من استخدام مفهوم الامتداد مع الجيش الجمهوري الإيرلندي.

مع إزالة شرط IRA الممتد من خيارات التقاعد ، لم يعد إقناع موفر IRA لدمج الإذن بالحصول على إذن في مستندات IRA مشكلة.