الجيش الجمهوري الايرلندي الموجه ذاتيًا: القواعد واللوائح

الادخار للتقاعد في كفاءة الضرائب الطريقة هي هدف مهم لأي استراتيجية تخطيط للتقاعد. في الولايات المتحدة ، تعد حسابات التقاعد الفردية (IRAs) أداة راسخة لتحقيق هذا الهدف. قد يتم تنظيم هذه الترتيبات كخطط تقليدية ، حيث يتم تمويل الحساب بدولارات ما قبل الضريبة و خاضعة للضريبة عند التوزيع ، أو كما خطط روث ، حيث يأتي التمويل من دولارات بعد الضرائب والتوزيعات معفاة من الضرائب. 

تتطلب قوانين الضرائب الأمريكية أن يكون حساب IRA حسابًا ائتمانيًا أو وصيًا تم إنشاؤه أو تنظيمه في الولايات المتحدة لتحقيق المنفعة الحصرية للفرد أو المستفيدين من الأفراد.

يجب أن يخضع الحساب لتعليمات مكتوبة وأن يفي بمتطلبات معينة تتعلق بالمساهمات والتوزيعات والمقتنيات وهوية الوصي أو الوصي. تؤدي هذه المتطلبات والقيود المتعلقة بأمين الحفظ والممتلكات المسموح بها للحساب إلى ظهور نوع خاص من الجيش الجمهوري الأيرلندي - أ الجيش الجمهوري الايرلندي ذاتي التوجيه (سديرا).

ترتيبات التقاعد الفردي: الإدارة الذاتية مقابل. موجه ذاتيًا

في جميع حسابات IRA ، يمكن لمالكي الحسابات الاختيار من بين خيارات الاستثمار المسموح بها بموجب اتفاقية ثقة IRA ويمكنهم الشراء وبيع تلك الاستثمارات وفقًا لتقدير مالك الحساب ، طالما بقيت عائدات البيع في الحساب. ينشأ القيد على اختيار المستثمر لأنه يُسمح لأمناء الحساب الجمهوري الإيرلندي (IRA) بتحديد أنواع الأصول التي سيتعاملون معها ضمن الحدود التي تحددها اللوائح الضريبية. لا يسمح معظم أمناء IRA إلا بالاستثمارات في المنتجات عالية السيولة والسهلة القيمة مثل الأسهم المعتمدة والسندات والصناديق المشتركة وصناديق الاستثمار المتداولة والأقراص المدمجة.

ومع ذلك ، فإن بعض أمناء الحفظ على استعداد لإدارة الاحتفاظ بالحسابات استثمارات بديلة وتزويد مالك الحساب بقدرة كبيرة على التحكم في تحديد تلك الاستثمارات أو "توجيهها ذاتيًا" ، مع مراعاة المحظورات التي تحددها اللوائح الضريبية. قائمة الاستثمارات البديلة واسعة النطاق ، ومحدودة فقط بعدد قليل من محظورات IRS ضد الأنشطة غير السائلة أو غير القانونية واستعداد أمين الحفظ لإدارة الحيازة.

المثال الأكثر ذكرًا لاستثمار بديل لـ SDIRA هو الملكية المباشرة من العقارات ، والتي قد تنطوي على تأجير العقارات أو إعادة تطويرها.

تتناقض ملكية العقارات المباشرة مع استثمارات REIT المتداولة علنًا ، حيث أن هذا الأخير متاح عادةً من خلال حسابات IRA التقليدية. تشمل الأمثلة الشائعة الأخرى أسهم الشركات الصغيرة ، ومصالح الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، والمعادن الثمينة ، والرهون العقارية ، والشراكات ، والأسهم الخاصة ، والامتيازات الضريبية.

مزايا وعيوب الجيش الجمهوري الايرلندي الموجه ذاتيًا

المزايا المرتبطة بـ SDIRA تتعلق بقدرة مالك الحساب على استخدام استثمارات بديلة لتحقيقه ألفا بطريقة مميّزة من الضرائب. تشمل العيوب مستويات المخاطر العالية المرتبطة بالاستثمارات البديلة ، فضلاً عن تكاليف الامتثال ومخاطر الامتثال الخاصة بـ SDIRA. يعتمد النجاح في SDIRA في النهاية على امتلاك صاحب الحساب معرفة أو خبرة فريدة مصممة للحصول على عوائد تتجاوز عوائد السوق بعد تعديل المخاطر.

المتطلبات التنظيمية والمزالق

يتمثل أحد الموضوعات الرئيسية في تنظيم SDIRA في ذلك التعامل الذاتي ، حيث يتم تعيين مالك IRA أو غيره يستخدم الأفراد الحساب لمنفعة شخصية أو بطريقة تتحايل على القصد من قانون الضرائب محظور. تتمثل العناصر الرئيسية للوائح SDIRA والامتثال في تحديد الأشخاص غير المؤهلين وأنواع المعاملات التي قد لا يبدأها هؤلاء الأشخاص مع الحساب. يمكن أن تكون عواقب انتهاك قواعد المعاملات المحظورة شديدة ، بما في ذلك جعل مصلحة الضرائب تعلن أن الجيش الجمهوري الإيرلندي بأكمله خاضع للضريبة في السوق اعتبارًا من بداية العام الذي تمت فيه المعاملة المحظورة ، وتعريض المكلف لدفع ضرائب مؤجلة سابقًا وسحب مبكر بنسبة 10٪ ضربة جزاء.

بالإضافة إلى مالك IRA ، تحدد IRS "الشخص غير المؤهل" باعتباره أي شخص يتحكم في الأصول والإيصالات والمدفوعات والاستثمارات ، أو أولئك الذين يمكنهم التأثير على قرارات الاستثمار. تتضمن هذه القائمة وكلاء حساب IRA ، وزوجة مالك IRA ، وأحفادهم ، وأزواج أحفادهم.

أمثلة محددة من المعاملات المحظورة أكثر من أن يتم سردها ، ولكن هناك بعض المبادئ العامة. من بين هذه المبادئ ، لا يمكن استخدام الجيش الجمهوري الإيرلندي لشراء الأسهم أو الأصول الأخرى من شخص غير مؤهل ، أو تأجير الأصول من أو إلى شخص غير مؤهل ، شراء أسهم في شركة يكون فيها لشخص غير مؤهل حصة مسيطرة ، أو يقرض أو يقترض من شخص غير مؤهل.