تعيين قاصر كمستفيد من الجيش الجمهوري الأيرلندي

غالبًا ما يترك الناس ممتلكاتهم للقصر ، ولكن هل جعل القاصر مستفيدًا من حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي فكرة جيدة؟ بعد كل شيء ، هناك العديد من الطرق لمنح الأصول لأولئك الذين ترغب في ترك إرث لهم. يمكنك ترك الأصول الملموسة ، مثل السيارات أو المنازل أو الممتلكات الأخرى - أو الأصول السائلة ، مثل النقد أو الأوراق المالية.

ومع ذلك ، غالبًا ما يحدد عمر الشخص الذي تترك له هذه الأصول شكل وشروط استلامه للممتلكات. فيما يلي بعض المزايا والمزالق المحتملة لترك ملف حساب التقاعد الفردي (IRA) إلى قاصر.

لماذا تختار قاصرًا كمستفيد من الجيش الجمهوري الإيرلندي؟

هناك العديد من الأسباب التي قد تجعل المتبرع يختار منح IRA للمستفيد الذي لم يبلغ سن الرشد بعد. أحد أكثرها وضوحًا هو أن IRAs يمكن أن توفر قدرًا أكبر من المرونة ، على سبيل المثال ، سندات الادخار. أيضًا ، لا يلزم استخدام IRAs الموروثة للتعليم العالي أو أي غرض محدد آخر من أجل الهروب من الضرائب.

تغييرات تشريعية مهمة تؤثر على المستفيدين القصر

لاحظ أنه بموجب قانون إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE) ، الذي تم تمريره في ديسمبر 2019 ، تغيرت متطلبات IRAs الموروثة إلى حد كبير. وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ، "يتطلب قانون الأمان توزيع الرصيد الكامل لحساب المشترك في غضون 10 سنوات.

هناك استثناء للزوج الباقي على قيد الحياة ، والطفل الذي لم يبلغ سن الرشد ، والمعوق أو شخص مصاب بمرض مزمن ، أو شخص لا يقل عمره عن 10 سنوات عن حساب الموظف أو حساب IRA صاحب."تعتبر هذه الاستثناءات الخمسة المستفيدون المعينون المؤهلون (EDBs) ، وهو تصنيف فريد للمستفيدين من حساب التقاعد تم إنشاؤه نتيجة لقانون SECURE.

لذلك ، لم يعد مسموحًا لمعظم المستفيدين من حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي تمتد ال التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) على مدى العمر المتوقع للمستفيد. كانت Stretch IRA استراتيجية شائعة للتخطيط العقاري تُستخدم عندما توفي صاحب الحساب في ديسمبر 2019 أو قبل ذلك. كان من المنطقي ترك IRAs للقصر لأن متوسط ​​العمر المتوقع المتبقي كان أطول ، لذلك سيكون لديهم المزيد من الوقت للسماح لأموالهم الموروثة بالنمو أثناء أخذ RMDs.

حكم 10 سنوات

اعتبارًا من يناير 2020 ، يجب توزيع المبالغ التي تحتفظ بها الخطة أو IRA من قبل معظم المستفيدين بحلول نهاية السنة التقويمية العاشرة التي تلي عام وفاة الموظف أو مالك الجيش الجمهوري الإيرلندي. بموجب قاعدة العشر سنوات ، لم يعد هناك مبلغ RMD في أي سنة واحدة ، طالما أن الأموال قد استنفدت بالكامل في نهاية العام العاشر.

على سبيل المثال ، يمكن للمستفيد أن يسحب مبلغًا ثابتًا كل عام لمدة 10 سنوات ، وهو مبلغ متنوع كل عام ، أو انتظر حتى اليوم الأخير لسحب المبلغ بالكامل (بالإضافة إلى أي مكاسب تم تحقيقها على مدار 10 سنوات فترة). بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا لـ IRS ، "تنطبق قاعدة العشر سنوات الجديدة بغض النظر عما إذا كان المشارك يموت قبل تاريخ البدء المطلوب أو في أو بعده (RBD) ، يبلغ الآن 72 عامًا ".

استثناء من قاعدة العشر سنوات

ومع ذلك ، كما هو مذكور أعلاه ، هناك استثناء لقاعدة العشر سنوات للطفل المستفيد الذي لم يبلغ سن الرشد - عادة بين سن 18 و 21 ، حسب الولاية.من أجل البساطة ، سنستخدم سن 18 في بقية المقال. الاستثناء من قاعدة العشر سنوات ساري على الطفل القاصر لمالك الحساب فقط (ليس حفيده أو قاصر آخر مرتبط به أو ليس له صلة قرابة).

يُسمح لطفل المالك الذي لم يبلغ 18 عامًا بالسحب من حساب التقاعد الموروث باستخدام متوسط ​​العمر المتوقع. ومع ذلك ، بمجرد بلوغ الطفل القاصر سن 18 عامًا ، لم يعد يعتبر من أعضاء مجلس التنمية الاقتصادية. في هذه المرحلة ، فإن قاعدة العشر سنوات المتعلقة بمتطلبات الانسحاب من أجل a المستفيد المعين تبدأ ، وسيكون لدى المستفيد حتى ديسمبر. 31 من السنة العاشرة بعد عيد ميلادهم الثامن عشر لسحب جميع الأموال من حساب التقاعد الموروث.

أمثلة على IRAs الموروثة

في آذار (مارس) 2020 ، توفي أليكس ، وهو والد واحد لطفل واحد. لقد حددوا ابنهم تيمي البالغ من العمر ثماني سنوات ، باعتباره المستفيد الوحيد من 1.5 مليون دولار من الجيش الجمهوري الإيرلندي. تيمي مؤهل للحصول على معاملة خاصة لمستفيد معين مؤهل ، مثل طفل أليكس. سيكون لدى تيمي ما لا يقل عن 20 سنة (18 سنة - 8 سنوات + 10 سنوات) و 28 سنة كحد أقصى ، إذا حصل مؤهل تعليم عالي (26 سنة - 8 سنوات + حد 10 سنوات) لسحب جميع الأموال الموروثة الجيش الجمهوري الايرلندي.

بدلاً من ذلك ، لنفترض أن بيفرلي عينت حفيدتها روبن البالغة من العمر 10 سنوات باعتبارها المستفيد الوحيد من إيرا البالغة مليوني دولار. وفاة بيفرلي في يناير 2021. روبن - لأنهم ليسوا الأبناء المباشرين لمالك الحساب - يعتبر مستفيدًا معينًا وبالتالي يخضع لقاعدة العشر سنوات. سيتعين عليهم سحب جميع الأموال من الحساب على مدار السنوات العشر القادمة.

مشاكل الملكية

القانون العام تنص على وجوب اتخاذ إجراءات قانونية معينة لحماية القاصرين في مثل هذه الظروف. لا يجوز للقصر امتلاك ملكية قانونية من أي نوع باسمهم. إحدى الطرق للتغلب على ذلك هي تعيين وصي أو وصي لإدارة الممتلكات نيابة عنهم حتى بلوغهم سن الرشد. تعيين وصي مسؤوليتك. إذا لم تقم بذلك ، فستقوم المحكمة بتعيين واحد لك - وقد يكون هذا الشخص لديه أفكار مختلفة جدًا حول كيفية إدارة الحساب واستثماره.

لا مفر من هذا التعيين ، حيث يحظر القانون الجيش الجمهوري الايرلندي الأوصياء من التعامل المباشر مع القصر بأي صفة. الإرادة وحدها لن تصحح هذه المشكلة لك لأن الإرادة تتعامل معها فقط محتمل الأصول ، و IRAs معفاة من الوصايا.

يمكن لأحد والدي القاصر أو أحد أقاربه تقديم التماس إلى المحكمة للحصول على الوصاية إذا لم تحدد موعدًا ، ولكن هذا قد يكون مكلفًا ويستغرق وقتًا طويلاً وفي النهاية غير ضروري تمامًا. يمكن أن تصبح أيضًا معركة قانونية مطولة إذا انفصل والدا القاصر ، ويسعى كلاهما إلى الوصاية على الحساب.

خيارات للجيش الجمهوري الايرلندي

هناك عدد قليل من الطرق المختلفة التي يمكن للمستفيد الخاص بك من خلالها تلقي IRA.

حساب الحفظ

أحد الخيارات هو وضع التوزيعات داخل حساب وصاية ، مثل a UGMA أو أ UTMA الحساب. ومع ذلك ، قد تكون هناك عواقب ضريبية سلبية على ولي الأمر (من يدعي أن القاصر معال عليه إقرار ضريبي) إذا كان دخل القاصر أعلى من مستوى معين حيث يجب على الوصي دفع ضريبة على الفائض في قمته معدل الضريبة الهامشية. 

يمنح هذا أيضًا الوصاية الوحيدة على الممتلكات في سن الرشد ، وهو عمر لا يكون فيه العديد من الشباب مستعدين للتعامل مع مبلغ كبير من المال. بالإضافة إلى ذلك ، لا يلزم استخدام أموال UGMA / UTMA حصريًا لأغراض التعليم العالي.  

خطة 529

حل آخر ممكن هو وضع الأموال في خطة 529، مما يسمح للأصول بأن تنمو معفاة من الضرائب حتى يتم استخدامها لدفع ثمنها مصاريف التعليم العالي المؤهلة. ومع ذلك ، إذا قرر القاصر عدم متابعة تعليمه الجامعي ، فقد تأتي هذه الخطة بنتائج عكسية.

التراكم وقناة ترست

قد يكون الحل الأكثر شمولاً (وإن كان مكلفًا) هو استبدال أ ثقة المعيشة القابلة للنقض مثل المستفيد للجيش الجمهوري الايرلندي، مع إدراج القاصر باعتباره المستفيد من الثقة. ثم يتم تعيين الوصي وصيا. تتمثل إحدى المزايا في أن الصندوق الاستئماني يسمح لك بتقديم إرشادات محددة حول الطريقة التي تريد من خلالها أن يتعامل الوصي مع توزيعات IRA للقاصر.

هناك عدة أنواع من علاقات الثقة التي يمكنك استخدامها لتحقيق هذه الغاية. سوف تقوم قناة الثقة بسحب التوزيعات مباشرة من الجيش الجمهوري الإيرلندي إلى القاصر حتى لا تكون الثقة كذلك خاضع للضريبة (موقف تريد تجنبه كلما أمكن ذلك ، حيث توجد معدلات ضريبة الثقة حاليًا من بين أعلى).

إذا كان للقاصر احتياجات خاصة ، فقد يكون من المناسب تراكم الثقة. على الرغم من أن هذا الترتيب يحافظ على الأموال الموجودة داخل الصندوق ليتم فرض ضرائب عليها بمعدلات ثقة أعلى ، إلا أنه يضمن أيضًا أن الأموال ستُستخدم لصالح القاصر ، حتى بعد وصولهم مرحلة البلوغ.

الخط السفلي

هناك عدة بدائل للاختيار من بينها إذا كنت ترغب في ترك IRA الخاص بك لمستفيد قاصر. علاقة القاصر بك الآن لها تأثير كبير على توقيت عمليات سحب المستفيدين وقدرتهم على الوصول إلى الأموال.

تحقق مع وصي IRA الخاص بك لمعرفة ما هي متطلباته فيما يتعلق بهذه المسألة. إذا كان لا يمكن تحقيق رغباتك من خلال تعيينات المستفيدين فقط أو تعيينات الوصي ، إذن فكر في استخدام أمانة للتأكد من أن القاصر يتلقى توزيعات IRA بالطريقة التي تريدها حدد.