تحويل 403 (ب) إلى 401 (ك)

ال دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تقول أنه يمكنك تدوير ملف 403 (ب) الخطة الى خطة 401 (ك) إذا كنت تعمل لدى صاحب عمل يقدم 401 (k). يمكنك أيضًا تحويل خطة 403 (ب) إلى ملف منفرد أو ملف خطة 401 (ك) مستقلة إذا كنت تعمل لحسابك الخاص.

ومع ذلك ، إذا كنت تعمل لدى صاحب عمل لا يقدم خطة 401 (ك) ، فلا يمكنك إدراج خطة 403 (ب) في أي نوع من خطة 401 (ك).

فهم التحويل من 403 (ب) إلى 401 (ك)

تتشابه خطة 403 (ب) و 401 (ك) إلى حد ما في تصميمها وميزاتها. كلاهما الضرائب المؤجلة الخطط التي تسمح بزيادة أرباحك معفاة من الضرائب ، ولكنك تخضع للضريبة على التوزيعات أو الانسحابات في التقاعد. تتطلب كلتا الخطتين من المشاركين بلوغ سن 59½ قبل سحب الأموال ؛ خلاف ذلك ، سيواجهون الانسحاب المبكر

جزاء 10٪ من التوزيع ومواجهة ضرائب الدخل على إجمالي التوزيع. ومع ذلك ، فإن 403 (ب) خطة مخصصة لموظفي الحكومة مثل المعلمين ، بينما 401 (ك) ق مخصصة للقطاع الخاص.

حدود المساهمة لخطط 403 (ب) و 401 (ك)

كل من خطة 403 (ب) و 401 (ك) لها نفس حدود المساهمة لعامي 2020 و 2021 ، والتي تبلغ 19500 دولارًا سنويًا ، مما يعني أن هذا هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك المساهمة به سنويًا. ومع ذلك ، بالنسبة لأولئك الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فما فوق ، يمكنهم المساهمة بمبلغ إضافي قدره 6500 دولار سنويًا كملف مساهمة اللحاق بالركب في عامي 2020 و 2021.

أيضًا ، يجب أن يكون الحد الإجمالي للمساهمة في الخطة لكل من الموظف وصاحب العمل أقل من 58000 دولار في عام 2021 (ارتفاعًا من 57000 دولار في عام 2020) أو 100 ٪ من آخر راتب سنوي للموظف.

ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أن الانتقال من خطة إلى أخرى ليس مساهمة ولكنه مجرد نقل من نوع واحد من خطة التقاعد إلى نوع آخر.

الحسابات المؤهلة للتبييت

الأموال الموجودة في نطاق 403 (ب) الخطة يمكن أن يتدحرج إلى ملف خطة 401 (ك) هذا مع صاحب العمل الحالي الخاص بك. يمكنك أيضًا تدوير الأموال أو تحويلها إلى ملف خطة SEP أو خطة 457 إذا قدم صاحب العمل أحدهم.

يعمل التمديد أيضًا في الاتجاه المعاكس: إذا كان لديك 401 (ك) في الوظيفة القديمة وكان صاحب العمل الجديد يقدم فقط 403 (ب) ، يمكنك أيضًا تجديد جزء من هذه الأموال أو كلها.

بالطبع ، يمكنك دائمًا تحويل 403 (ب) أو خطة مؤهلة أخرى مقدمة من صاحب العمل السابق إلى ملف حساب التقاعد الفردي التقليدي (الجيش الجمهوري الايرلندي) أو روث إيرا.تسمح لك القواعد الحالية بتحويل هذه الأموال إلى خطة 401 (ك) إذا تم تعيينك من قبل صاحب العمل الذي يقدم هذه الخطة في المستقبل ، طالما أن الأموال من الخطة 403 (ب) لم تختلط بأموال المساهمة التي أودعتها في الجيش الجمهوري الايرلندي.

إعتبارات خاصة

بينما تسمح لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية بتدوير الأصول بين خطط 401 (ك) و 403 (ب) ، لا يُطلب من أصحاب العمل السماح بالترحيل إلى الخطط التي يحتفظون بها.بغض النظر عن التحويل الذي تفكر فيه ، يجب أن يسمح لك صاحب العمل بذلك.

تفاصيل التمديد

يتم تقديم المساهمات في خطط التقاعد 401 (ك) و 403 (ب) مع قبل الضريبة دولار ، مما يعني أن المالك يحفظ على ضرائب الدخل في السنة التي تم فيها تقديم المساهمة. بمعنى آخر ، عند تحديد ضرائب الدخل المستحقة للسنة ، يتم تخفيض الدخل السنوي للفرد من خلال إجمالي الاشتراكات لتلك السنة ، مما يقلل الدخل الخاضع للضريبة. نتيجة لذلك ، فإن عمليات الترحيل أو التحويل من 403 (ب) إلى خطة التقاعد التقليدية ، مثل 401 (ك) ، تكون عادةً معفاة من الضرائب نظرًا لأن كلاهما يتم تمويلهما بدولارات ما قبل الضريبة.

على العكس من ذلك ، لا تقدم حسابات تقاعد روث مساهمات ما قبل الضرائب ، مما يعني أن الأموال يتم المساهمة بها بعد الضريبه بالدولار أو بعد خصم الضرائب من أجر الفرد. نتيجة لذلك ، إذا تم تحويل خطة 403 (ب) أو 401 (ك) التقليدية وتم تحويل الأموال إلى Roth IRA أو Roth 401 (k) ، تخضع الأموال لضريبة الدخل. ومع ذلك ، يمكن تحويل Roth 401 (k) أو 403 (b) إلى Roth IRA ، معفاة من الضرائب.

التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) وتوزيعات المشقة والتوزيعات التصحيحية وأي مدفوعات موزعة على عمر المشترك في الخطة أو لمدة 10 سنوات غير مؤهلة للتجديد.

مساهمات مختلطة

إذا كان الحساب 403 (ب) يحتوي على مساهمات ما قبل الضريبة وبعدها ، فسيتم اعتبار التوزيع يأتي من أموال ما قبل الضريبة ، والمساهمات ، والأرباح الخاضعة للضريبة أولاً. يمكن إدخال أي جزء غير خاضع للضريبة من التوزيع ، بما في ذلك المساهمات بعد الضرائب ، في أ التقليدية أو Roth IRA أو خطة أخرى مؤهلة تخضع للضريبة بشكل منفصل وغير خاضع للضريبة مساهمات.

على سبيل المثال ، يتكون بيل 403 (ب) فقط من المساهمات والأرباح قبل الضرائب. يمكن أن يطلب مشروع قانون التمديد المباشر لبعض أو كل الحساب إلى حساب IRA تقليدي ، أو 401 (k) ، أو 403 (b) آخر ، أو خطة 457 مؤهلة من الحكومة مع عدم وجود عواقب ضريبية. لا يجب الإبلاغ عن المعاملة على دخله التالي اقرار ضريبي.

إذا قام بتدويرها إلى Roth IRA ، فسيتم اعتبار التوزيع دخلًا خاضعًا للضريبة لأن Roth IRAs لا تقدم خصمًا ضريبيًا للمساهمات ، مما يعني أنها تستخدم دولارات بعد خصم الضرائب. ومع ذلك ، ليس لدى Roth IRAs أي ضرائب على عمليات السحب في التقاعد ، على عكس IRAs الأخرى التي تقدم مساهمات قبل الضرائب.

الانقلاب المباشر وغير المباشر

عمليات الانقلاب المباشر ، وصي إلى الوصي ، لا تخضع لضريبة الاستقطاع. التمديد المباشر هو عندما يقوم مسؤول خطة التقاعد بالدفع مباشرة إلى خطة تقاعد أخرى أو حساب الجيش الجمهوري الايرلندي. من المهم ملاحظة أن المسؤول قد يصدر شيكًا مستحق الدفع للحساب الجديد ، والذي يجب إيداعه في غضون 60 يومًا. لن يتم اقتطاع أي ضرائب من مبلغ التحويل ، ولكن قد تكون هناك عقوبة إذا لم يتم إعادة إيداع الأموال في حساب IRA الجديد خلال فترة 60 يومًا.

تتمثل الطريقة الأكثر أمانًا لمعالجة التمديد المباشر في جعل المسؤول يعالج التحويل من وصي إلى وصي ، والذي ينقل الأموال إلكترونيًا من الخطة القديمة إلى الخطة الجديدة. لا يتلقى مالك IRA شيكًا ، ولا توجد ضرائب مستقطعة ولا أي عقوبات.

عمليات الانقلاب غير المباشرة عندما يتم إجراء الشيك وإرساله مباشرةً إلى المشارك في الخطة. يخضع التمديد غير المباشر لخصم 20٪. لكي يظل التبييت غير المباشر غير خاضع للضريبة تمامًا ، يجب على المشترك تعويض المبلغ المقتطع.

على سبيل المثال ، قرر بيل طلب تمديد غير مباشر بقيمة 10000 دولار من 403 (ب). وصي خطته يقتطع 20٪. يحصل بيل على شيك بمبلغ 8000 دولار. يجب أن يأتي بمبلغ 2000 دولار من مصادر أخرى ، أو أن يكون مبلغ التبييت 8000 دولار فقط. سيكون مبلغ 2000 دولار بمثابة دخل خاضع للضريبة له ، ويخضع لغرامة توزيع مبكرة بنسبة 10٪ إذا كان بيل أقل من 59 عامًا.

مع عمليات الترحيل غير المباشرة ، يتم منح الأموال إلى مالك IRA عن طريق شيك ، ويجب إعادة إيداع الأموال في حساب IRA الجديد خلال فترة 60 يومًا لتجنب العقوبة.