Mohu převést IRA svého manžela na svůj vlastní účet?

Krátká odpověď je „ano“. Podle pravidla pro zděděné IRA, můžete převést individuální důchodový účet zesnulého daňového poplatníka na manžela / manželku. Ve skutečnosti nejde ani tak o otázku „zvládneš to?“ jde o to, „jak byste měli postupovat dělat to. “Existuje několik možností a je důležité zvážit důsledky každé z nich - mít na paměti the požadovaná minimální distribuce (RMD) také.

Jaká jsou pravidla pro zděděné IRA?

Řekněme, že vlastník IRA dosáhne věku 72 let - což je od roku 2021 služba Internal Revenue Service požadované datum zahájení (RBD) pro distribuce - a začnou vybírat prostředky ze svého účtu. O rok později tento důchodce umírá. Jejich pozůstalý manžel, jakožto oprávněný příjemce účtu, zdědí IRA. Manželce je teprve 69 let.

Příjemci Spousalu mohou v zásadě považovat zděděnou IRA za svou vlastní. Pokud je jim více než 59½ let, mohou si kdykoli bez sankcí vzít tolik zděděného účtu, kolik chtějí; ve skutečnosti mohou vybrat všechny prostředky najednou, a to jako jednorázovou částku. Pokud by to byl tradiční IRA, jehož distribuce by byla plně zdanitelná, vznikl by velký daňový účet. Podívejme se na některé další možnosti.

Převrácení zděděné IRA

V tomto případě manžel dělá chtějí zacházet s IRA jako se svým, zejména proto, že jim ještě není 72, a tak jsou RMD stále několik let mimo. Mohou toho dosáhnout tím, že se označí za vlastníka IRA svého manžela (technicky starý účet je přeměněna na zděděnou, se jménem jako AMANDA SMITH INHERITED IRA BENEFICIARY OF HERBERT KOVÁŘ). Nebo, pokud již mají vlastní IRA, mohou kombinovat finanční prostředky manžela / manželky se svým majetkem, do převalovat je na jejich účet.

Tento druh převrácení - privilegium, které je jedinečné pro manželské příjemce - by manželovi umožnilo provést následující:

1. Vkládejte na účet příspěvky, pokud jsou způsobilé - tedy pokud mají vydělaný příjem a jsou mladší 72 let, v případě tradiční IRA
2. Jmenujte vlastní příjemce
3. Odložte RMD, dokud nedosáhnou věku 72 let, opět v případě tradiční IRA

Převrácení je pro dotyčnou osobu dobrou volbou. Vzhledem k tomu, že jejich manžel byl starší, mohou odložit užívání RMD, jak si přáli.

Převrácení IRA není rozhodnutí typu všechno nebo nic. Účet můžete analyzovat a část z něj přenést na vlastní IRA, přičemž zůstatek na účtu, který jste zdědili, ponecháte. Po rozdělení prostředků se však nic nezmění: Nelze vrátit převáděnou částku na zděděný účet.

Mějte také na paměti, že jakmile jsou prostředky ve vaší vlastní IRA, podléhají všem pravidelným pravidlům IRA. Řekněme, že jste ovdověla ve věku 57 let. Tvému zesnulému manželovi bylo 63. Převedete zděděné prostředky IRA do své vlastní IRA. Pokud tedy vezměte tyto prostředky ze svého účtu, než dosáhnete věku 59½ let, za předčasné výběry vám bude uložena pokuta 10% - přestože peníze původně pocházely z účtu, jehož vlastník přesáhl trestní věk. (To předpokládá, že nemáte nárok na jinou výjimku z trestu).

Pravidlo pěti let

Pro zamezení RMD existují i ​​jiné strategie. Řekněme, že zdědíte IRA, kterou si z jakéhokoli důvodu nepřejete převrátit. Pokud si majitel ještě nevybral rozvrh RMD nebo nedovršil 72 let, můžete odložit odběr jakéhokoli ročního distribuce, pokud účet vyprázdníte do konce pátého roku po původním majiteli smrt. Tomu se říká pětileté pravidlo. Řekněme, že manžel zemřel v dubnu 2020. Pokud jejich manželský partner používá metodu pětiletého pravidla, musí do prosince vybrat všechny prostředky. 31, 2025.

V rámci 5letého okna mohou příjemci nadále přispívat na zděděný účet IRA. Po uplynutí těchto pěti let by však příjemce musel stáhnout veškerý majetek.

Metoda očekávané délky života

Řekněme, že zdědíte IRA, jejíž zesnulý majitel měl začal brát RMD. Pokud účet nepřevrátíte, musíte si je také vzít. Nemusíte je však brát za cenu původního majitele. Místo toho můžete roční částku přepočítat pomocí své vlastní délka života (vypočteno pomocí tabulky IRS Single Life Expectancy Table). Tento přístup očividně funguje hlavně v případě, že, jako v našem příkladu, je pozůstalý manžel mladší než zemřelý. Pokud by byli zesnulí mladší, bylo by nad vámi zůstat u jejich sazby.

Kdysi byla tato možnost otevřena i příjemcům, kteří nejsou manželi, ale zákon o ZABEZPEČENÍ z roku 2019 to změnil. Nyní musí příjemci, kteří nejsou manželi, vyprázdnit Zděděné IRA do deseti let od úmrtí zesnulého.

Zvláštní úvahy pro zděděné IRA

Možnosti manželského příjemce platí pouze v případě, že je manžel jediným hlavním příjemcem IRA. Pokud je manželský partner jedním z několika hlavních příjemců, pak by se na manžela / manželku mohly vztahovat možnosti ne-manželských příjemců, pokud by se rozhodli zachovat aktiva ve zděděné IRA.Manžel však může distribuovat svou část aktiv své vlastní IRA a nemusí distribuci zahájit až do doby jejich RBD.

Sečteno a podtrženo

Ať už se rozhodnete se svou zděděnou IRA zacházet jakkoli, je důležité si být vědom všech pravidla týkající se RMD. Jejich znalost vám může pomoci vyhnout se některým nákladným chybám a navrhnout nejvýhodnější strategii pro zachování aktiv IRA a jejich daňově odloženého růstu.