Porozumění americkému systému srážení daní
Daň z příjmu nebyla vždy zadržována z výplat lidí. Ve skutečnosti, daň z příjmu zadržování je relativně nedávný vývoj. Před rokem 1943 byly daně zadržovány pouze v případě, že vláda potřebovala zvýšit dodatečné příjmy. Tento článek vysvětluje, jak jsme dospěli k současnému systému, který bere daně z příjmu z vaší výplaty, a jak tento srážkový proces funguje.
Klíčové informace
- Srážková daň je daň z příjmu vybíraná ze mzdy, když zaměstnavatel platí zaměstnanci.
- Počátky srážkové daně se datují do roku 1862, kdy byla použita na pomoc při financování občanské války.
- Zaměstnanci vyplní formulář IRS W-4, aby zjistili, kolik by měl zaměstnavatel zadržovat z každé výplaty.
- Zůstat informován o zadržování částek a opětovném odeslání W-4 podle potřeby může jednotlivcům pomoci lépe se rozhodovat o osobních financích.
Vývoj systému srážení daní
K zadržování daní došlo poprvé v roce 1862 za prezidenta Abrahama Lincolna za účelem pomoci financovat občanskou válku. Federální vláda také implementovala nepřeberné množství spotřební daně za stejným účelem.
Ale v roce 1872 byla nejen zrušena daňová srážka, ale byla úplně zrušena daň z příjmu.
Po ratifikaci 16. dodatku v roce 1913 se daň z příjmu stala trvalou. Po rozsáhlé kritice však byly zadržovací zákony v roce 1917 zrušeny. Důvodem je to, že vybírání daní z příjmu od zaměstnanců kladlo velkou zátěž na zaměstnavatele tím, že je kromě role majitele firmy postavilo také do role výběrčí daní.
Tentokrát to bude jen 18 let, než se znovu objeví daňová srážka. Po Zákon o sociálním zabezpečení prošel v roce 1935, Daně sociálního zabezpečení byly zadrženy zaměstnavateli. Tato změna vydláždila cestu pro opětovné srážení daní z příjmu počínaje rokem 1943 se schválením aktuálního zákona o placení daní Kongresem. Opětovně byly válečné výdaje použity jako ospravedlnění pro srážku daní.
Jak poznamenal spisovatel a intelektuál Randolph Bourne na počátku 20. století, „válka je zdravím státu“. Nejenže měly být znovu sraženy daně, ale došlo k masivnímu zvýšení daní. Daň z příjmu přešla z daně, kterou platilo jen několik vysoce vydělávajících Američanů, na daň, kterou platili bohatí i obyčejní lidé. Vláda si nebyla jistá, zda by mohla úspěšně vybírat vyšší daně od svých občanů, aniž by zadržovala zdroj.
Systém zadržování daní z roku 1943 byl částečně vyvinut slavným ekonomem Milton Friedman, který poté pracoval pro daňovou výzkumnou divizi ministerstva financí. I když se za svou roli nikdy neomluvil, Friedman později řekl, že si přeje, aby nebylo nutné zavést srážku. Přesto se systém od té doby zasekl a jen málokdo si pamatuje dobu před srážkou daně.
Jak funguje srážka daně?
V počátcích daně z příjmu, kdy nedošlo ke srážce, lidé platili své úplné účty za daň z příjmu za předchozí rok jednou ročně 15. března nebo ve čtvrtletních splátkách.
V rámci dnešního systému srážení daní jsou daně vybírány u zdroje. To znamená, že námezdní dělníci nikdy neuvidí peníze, které dluží na daních. Zaměstnavatelé je vyndají ze svých výplat a pošlou přímo federální vládě.
Množství sražená daň z příjmu z každé výplaty závisí na tom, jak zaměstnanec vyplní formulář W-4 IRS. Tento formulář není předložen vládě - slouží pouze zaměstnanci a zaměstnavateli k určení, jakou daň srazit.
Formulář W-4 obsahuje pracovní list, který pomáhá daňovým poplatníkům určit jejich srážky na základě počtu zaměstnání, které zastávají, rodinného stavu a počtu závislých osob.
Nezáleží na tom, jak je tento formulář vyplněn, pokud to vede k tomu, že nejméně 90% daně splatné v dubnu bude sráženo ze mzdy zaměstnance po celý rok. Pokud je zadrženo méně než 90%, poplatníci podléhají sankcím a pokutám.
Podle současného systému srážek každý rok v dubnu lidé buď zaplatí zbytek toho, co dluží, nebo pokud byla zadržena příliš vysoká daň, dostanou vrácení peněz.Sráženy jsou také daně ze sociálního zabezpečení a Medicare z každé výplaty.
V dnešním systému podléhají srážce z větší části pouze mzdy získané zaměstnanci. Existuje však mnoho dalších způsobů výdělku. Například nezávislí dodavatelé nepodléhají srážkové dani a stejně tak ani příjmy získané investory.
Pravidlo 90% stále platí, ale jednotlivci jsou odpovědní za výpočet a poukázání vlastních daňových plateb čtvrtletně.
Chcete-li se ujistit, že máte sraženou přiměřenou částku daně, použijte kalkulačku srážkové daně na webových stránkách IRS a v případě potřeby odešlete svému zaměstnavateli novou W-4, aby vaši srážkovou částku změnila.
Výjimka z tohoto pravidla nastane, pokud se jednotlivec stane předmětem zadržování záloh. Pokud poplatník v minulosti nezaplatil daně nebo se jméno a číslo sociálního pojištění neshodují, nezávislé dodavatelské a investiční příjmy (a některé další neobvyklé kategorie příjmů) podléhají záložní srážce ve výši o 24%. Tato situace je však vzácná, protože většina Američanů je osvobozena od zadržování záloh.
Federální srážkový systém poskytuje model používaný 42 státy ke srážení státních daní z příjmu. Osm států - Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming - nemá státní daň z příjmu. Některé státy používají formulář IRS W-4 (například Colorado), zatímco jiné (například Kalifornie) mají své vlastní srážkové listy.
Formulář W-4 nedává daňovým poplatníkům způsob, jak skutečně zjistit, jaký příjem bude zadržen z každé výplaty. Dobrý způsob, jak získat jasný obrázek o tom, jak si nárokovat různé počty výjimky na formuláři W-4 ovlivní použití srážky daně z příjmu online kalkulačka takový, jaký poskytuje IRS.
Sečteno a podtrženo
Většina z nás považuje systém srážkových daní za samozřejmost, ale ve skutečnosti to tak není. V průběhu let to přicházelo a odcházelo s touhou vlády financovat drahé projekty a války a v reakci na reakce daňových poplatníků na systém. Pochopení toho, jak systém funguje, vám může pomoci činit informovaná rozhodnutí o vašich osobních financích.