Formulář 1040-NR: Definice přiznání k dani z příjmu cizinců z nerezidentů v USA

Co je formulář 1040-NR: daňové přiznání k dani z příjmů cizinců z USA?

Formulář 1040-NR je verze daňového přiznání k dani z příjmu IRS nerezidenti mimozemšťané bude muset podat, pokud během daňového roku podnikají ve Spojených státech nebo jinak získávají příjem z amerických zdrojů po celý rok. Formulář musí také podat zástupci zesnulé osoby, kteří by potřebovali podat 1040-NR, a zástupci panství nebo svěřeneckého fondu, který formulář potřebuje podat.

Zatímco někteří nerezidenti -mimozemšťané mohou skončit dlužnými daněmi v důsledku vyplnění formuláře 1040-NR mnozí dostanou vrácení peněz, protože částka daně sražená při jejich zaplacení převyšuje jejich odpovědnost.

Vyplnění formuláře 1040-NR je zvláště důležité pro nerezidenty, kteří plánují znovu vstoupit do USA. Pokud si přejete upravit své vízové ​​podmínky, budete pravděpodobně muset prokázat, že jste odeslali všechny požadované daňové formuláře.

Kdo potřebuje formulář 1040-NR: daňové přiznání k dani z příjmů cizinců z USA?

Pokud se vás týká některá z následujících skutečností, musíte vyplnit formulář 1040-NR:

• Byli jste cizinec bez trvalého pobytu, který během daňového roku vykonával obchod nebo podnikání ve Spojených státech (i když z tohoto obchodu nebo podnikání nemáte žádný příjem).
• Byli jste cizinec bez trvalého pobytu, který během daňového roku nevykonával obchod nebo podnikání ve Spojených státech a přesto generoval příjem z amerických zdrojů, který je uveden na Schedule NEC, řádky 1 až 12, a některé americké daně, které dlužíte, z toho nebyly zadrženy příjem.
• Dlužíte zvláštní daně, jako např alternativní minimální daň (AMT) nebo daně ze zaměstnání domácnosti.
• Obdrželi jste distribuci od a zdravotní spořicí účet (HSA), an Spořicí účet Archer pro zdravotnictví (MSA) nebo Medicare Advantage MSA.
• Vaše čisté výdělky ze samostatné výdělečné činnosti činily nejméně 400 USD a žijete v zemi, ve které mají Spojené státy a Dohoda o sociálním zabezpečení.
• Sloužíte jako osobní zástupce zesnulé osoby, která by byla povinna vyplnit formulář.
• Zastupujete majetek nebo důvěru, která musí podat formulář 1040-NR.

Všechny stránky formuláře 1040-NR jsou k dispozici na webových stránkách IRS.

Zvláštní úvahy při podávání formuláře 1040-NR

Kdo je považován za mimozemšťana?

Obecně platí, že lidé, kteří nejsou občany USA, jsou považováni za nerezidenty, pokud nesplní buď test zelené karty, nebo test podstatné přítomnosti pro daný daňový rok.

Test zelené karty

Úspěšně absolvujete test zelené karty - a stanete se cizincem s trvalým pobytem - pokud jste byli zákonným trvalým rezidentem Spojených států v kterémkoli bodě daňového roku. Obvykle máte oprávněný trvalý pobyt, pokud vám USA vydaly registrační kartu mimozemšťana (tj. Zelenou kartu) Citizenship and Immigration Services (USCIS) nebo její předchůdce organizace, Imigration and Naturalization Service (INS). Má se za to, že máte status rezidenta, pokud toto označení nezruší USCIS nebo pokud vám bylo opuštěno v rámci správního nebo soudního řízení.

Test podstatné přítomnosti

Test podstatné přítomnosti zakládá váš pobytový status na délce vašeho pobytu ve Spojených státech během příslušného daňového roku a předchozích dvou let.

Aby byli občané úspěšní, musí být považováni za 31denní a 183denní testy, aby byli považováni za rezidenty.

• 31denní test splňujete, pokud jste byli v USA během daňového roku přítomni alespoň 31 dní.
• 183denní test splňujete, pokud odpovědi na níže uvedené řádky 1, 2 a 3 tvoří alespoň 183.

1. Dny daňového roku v USA x 1 = _____ dní
2. První předcházející rok ve Spojených státech x 1/3 = _____ dní
3. Druhý předcházející rok ve Spojených státech x 1/6 = _____ dní

Existují určité omezené výjimky, ve kterých se můžete setkat s jedním z těchto dvou testů a přesto zůstat mimozemským mimozemšťanem. To by byl případ, například pokud se kvalifikujete jako rezident země, která má se Spojenými státy smlouvu o dani z příjmu, a v důsledku této smlouvy uplatníte nižší daňovou povinnost USA.

Mohu také podat formulář 1040?

Formuláře 1040 a 1040N-R se vzájemně nevylučují. Jinými slovy, je možné být ve stejném kalendářním roce považován za rezidenta a nerezidenta Spojených států pro daňové účely. Říká se tomu být „poplatník s dvojím statusem.”

Například ti, kteří byli na začátku daňového roku zařazeni mezi nerezidenty a stali se rezidenty později v tomto roce. bude muset podat formulář 1040 označený jako „návrat dvou stavů“. Formulář 1040-NR by byl připojen jako plán se štítkem „Dual-Status Prohlášení."

Ti v opačné situaci - cizinci pobývající na začátku daňového roku, kteří se stali nerezidenty - musí podat formulář 1040NR s označením „Dual-Status Return“. Podali by formulář 1040 jako plán s nálepkou „Prohlášení o duálním stavu“.

Lze formulář 1040-NR podat elektronicky?

Formulář 1040NR nelze podat elektronicky. Poplatníci musí vyplnit a podepsat formulář a poté jej odeslat poštou na adresu ve formuláři.