Definice dividendy s osvobozeným úrokem

Co je dividenda s osvobozeným úrokem?

Dividenda s osvobozeným úrokem je rozdělení ze podílového fondu, které nepodléhá federální dani z příjmu. Dividendy s osvobozenými úroky jsou často spojeny s podílovými fondy, které investují do komunálních dluhopisů. Přestože dividendy s osvobozeným úrokem nepodléhají federální dani z příjmu, mohou stále podléhat státní dani z příjmu nebo alternativní minimální daň (AMT). Příjem z dividend musí být uveden v daňovém přiznání k dani z příjmů a je vykazován podílovými fondy dne Formulář 1099-INT.

Pochopení dividendy s osvobozeným úrokem

A dividenda je rozdělení zisku společnosti do akcionáři. Protože se nejedná o vzniklé náklady, není klasifikován jako náklad, například jako náklad na neprovozní úroky. Nejběžnější formou dividend je podnikové akcie, kdy akcionáři dostávají výplaty dividend pravidelně po celý rok.

Například nejnovější dividenda společnosti Apple k únoru. 5, 2021, bylo 0,205 USD za akcii. Apple vyplácí čtyři dividendy ročně, přičemž všechny jsou zdanitelné a vyplácené akcionáři.

Dividenda s osvobozeným úrokem je platba od a podílový fond která nepodléhá federální dani z příjmu a nachází se hlavně v podílových fondech u některých investic do komunálních dluhopisů. Jednotlivci s vysokou čistou hodnotou častěji používají komunální dluhopisy, protože daňové úspory převažují nad nižšími výnosy poskytovanými investicemi. Jednotlivci s vysokou čistou hodnotou podléhají vyšším daním, takže investice s nízkými daněmi je často populární volbou.

Druhy obecních dluhopisů, které jsou osvobozeny od daní, musí být dluhopisy, jejichž finanční prostředky jsou použity pro prospěch komunity, na rozdíl od prostředků používaných ze soukromých důvodů.

Daňové výhody poskytnuté investicemi, včetně dividend s osvobozenými úroky, jsou ztraceny, pokud jsou investice drženy v individuální důchodový účet (IRA). Důvodem je, že všechny dividendy a úroky v rámci IRA jsou osvobozeny od daně.

Státní daň z příjmu

Dividendový úrok, který je federálně osvobozen, může, ale nemusí být osvobozen od státních daní, v závislosti na státě, kde byly vydány komunální dluhopisy, a kde podáváte daně.

V závislosti na státě mohou povolit osvobození celé části vašeho dividendového úroku nebo pouze část dluhopisů vydaných ve státě, kde podáváte daně, zatímco dluhopisy z jiných států budou zdaněn.

Předpokládejme například, že máte celkový dividendový úrok 100 USD; Z toho 60 $ pochází ze státu, ve kterém žijete, a 40 $ z jiného státu. Stát, ve kterém žijete, povoluje pouze osvobození od daní z dluhopisů v rámci státu, takže nemusíte platit státní daň z 60 $, ale budete muset z 40 $.

Alternativní minimální daň (AMT)

Alternativní minimální daň (AMT) klade spodní hranici na procento daní, které musí jednotlivec zaplatit, bez ohledu na to, kolik srážek nebo osvobození může u svých přiznání uplatnit. V USA činí částka výjimky pro AMT pro rok 2020 72 900 $ pro nezadané a 113 400 $ pro manželské páry, které podávají společně. Pro rok 2021 je AMT 73 600 USD pro nezadané a 114 600 USD pro manželské páry, které podávají společně.

Cílem AMT je zajistit, aby jednotlivci platili určitou úroveň daní, aniž by svým povinnostem unikli prostřednictvím různých daňové úlevy. Dividendy s osvobozeným úrokem proto mohou podléhat AMT, aby se zajistilo, že se jednotlivci nevyhnou svému spravedlivému podílu na daňových platbách.

IRS Formulář 6251 pomůže jednotlivcům určit, zda dluží alternativní minimální daň (AMT), nebo jim ji daňový software automaticky vypočítá. Je také vždy rozumné použít daňového odborníka, který vám pomůže připravit daně, pokud existují složité aspekty, jako je například rozdělení daně osvobozené od daně.