Publikace IRS 590: Definice individuálních důchodových opatření (IRA)

Co je publikace IRS 590: Individuální důchodová opatření (IRA)?

Publikace IRS 590 s názvem „Individuální důchodová ujednání (IRA)“ odkazuje na dokument IRS, který nastiňuje pravidla pro individuální důchodové účty (IRA). Dokument zveřejněný společností Služba interních příjmů, poskytuje informace o tom, jak nastavit IRA, jak k ní přispět, jak velkou částkou lze přispět, jak zacházet s distribucemi a jak vzít daňové odpočty za příspěvky poskytnuté IRA.

Publikace IRS 590 také poskytuje informace o sankcích, které by daňovým poplatníkům mohly hrozit, pokud nebudou řádně dodržovány předpisy IRA.

Pochopení publikace IRS 590: Individuální důchodová opatření (IRA)

Zatímco Publikace IRS 590 upřesňuje „individuální důchodová opatření“, přičemž tento výraz má široce představovat širokou škálu individuálních důchodových účtů,

jednotlivé důchodové rentya další svěřenské fondy nebo svěřenecké účty, které fungují jako osobní spořící plán, který poskytuje daňové výhody při odkládání peněz na důchod.

IRS Publication 590 má dvě části. Část A pokrývá příspěvky na individuální penzijní připojištění a Část B pokrývá distribuce z individuálních důchodových opatření. Mezi různými důchodovými účty uvedenými v publikaci IRS existují významné rozdíly 590, včetně Roth IRA a tradičních IRA, zejména pokud jde o daňové zacházení příspěvky. Publikace pokrývá následující:

• Kdo může otevřít tradiční IRA nebo Roth IRA
• Kdy může být otevřena tradiční IRA nebo Roth IRA
• Definice Roth IRA
• Jak otevřít tradiční nebo Roth IRA
• Kolik lze přispět
• Kdy je možné přispívat
• Kolik může být odečteno
• Pravidla dědičnosti IRA
• Stěhování majetku na důchod
• Pravidla pro výběr aktiv
• Akty, které vyvolávají sankce nebo dodatečné daně

Publikace IRS 590: Opatření pro individuální důchod: Nové položky

Publikace IRS 590 často nastiňuje nová pravidla nebo ustanovení, například ta, která nabízejí pomoc obětem katastrof. Například v daňovém roce 2017 pojmenoval kvalifikované ustanovení o úlevě na dani z katastrof, které pokrývá „daňově zvýhodněné výběry a splátky z určitého důchodu plány pro daňové poplatníky, kteří utrpěli ekonomické ztráty „v důsledku hurikánu a tropické bouře Harvey, jakož i hurikánů Irma a Maria a Kalifornie požáry.

Mezi další položky pro rok 2017 patří:

• Nové informace pro nakládání s nesouvisejícími příjmy z podnikání v IRA
• Upravený limit AGI pro tradiční příspěvky IRA
• Upravený limit AGI pro určité vdané osoby
• Upravený limit AGI pro příspěvky Roth IRA

V roce 2018 došlo k plošnému navýšení limitů AGI a také k prodloužení doby převrácení u určitých offsetů půjček plánu a odmítnutí zveřejnění recharakterizace konverzí provedených v roce 2018 nebo později.

Mezi různými důchodovými účty uvedenými v publikaci IRS existují významné rozdíly 590, včetně Roth IRA a tradičních IRA, zejména pokud jde o daňové zacházení příspěvky.