Co je publikace IRS 590-A?

Co je publikace IRS 590-A?

Publikace IRS 590-A upřesňuje pravidla pro příspěvky na individuální penzijní připojištění (IRA). Termín individuální odchod do důchodu představuje širokou škálu typů účtů IRA. Tato publikace se zabývá tradičními a Roth individuálními důchodovými účty (IRA), JEDNODUCHÝMI IRA a plány IRA zjednodušeného zaměstnaneckého důchodu (SEP). Publikace 590-A je rozdělena do kapitol a obsahuje několik příloh a pracovních listů na pomoc daňovým poplatníkům.

Vysvětlení publikace IRS 590-A

Publikace IRS 590-A, Příspěvky k individuálním důchodovým opatřením (IRA), je rozdělena do sekcí poskytování informací o příspěvcích do IRA. Každý konkrétní typ IRA obsahuje vlastní sadu pokyny. Daňoví poplatníci by si měli dát pozor na pokyny pro svůj konkrétní typ účtu, protože IRS upravuje načasování a příspěvky na tyto účty. Publikace IRS

590-B pokrývá distribuce z důchodových účtů.

Úvod obsahuje tabulku zdůrazňující, kde najít informace o tradičních a Rothových IRA a dalších typech penzijních plánů.

Kapitola 1

Kapitola 1 pokrývá tradiční IRA pravidla a ustanovení a části požadavků na účty Roth IRA. Zahrnuty jsou informace o způsobilosti, otevření IRA a načasování a omezení příspěvků. Tato část se zabývá děděním majetku plánu a přesouváním plánu. Součástí je také diskuse o akcích, které mohou mít za následek sankce nebo dodatečné daně.

Kapitola 2

Kapitola 2 publikace IRS 590-A se týká Roth IRA. Poskytuje formální definici a vysvětluje, kdy může být Roth otevřen, kdo může přispět na účet, roční limity příspěvků a přesun prostředků do Roth IRA.

Kapitola 3

Kapitola 3diskuse Kredit na penzijní spoření (Kredit Saverova), daňový úvěr dostupný oprávněným daňovým poplatníkům přispívajícím do tradiční nebo Roth IRA. Kredity snižují vaši daňovou povinnost na bázi dolar za dolar.

Kapitola 4

Kapitola 4 poskytuje informace, které mají poplatníkovi pomoci s daňovými záležitostmi, jako je podání daňového přiznání, přístup k daňovým formulářům a publikacím a získání daňových přepisů.

V publikaci IRS 590-A je zahrnuto několik pracovních listů a příloh.

• Příloha A pomáhá při zaznamenávání příspěvků a distribucí z tradiční IRA.
• Pracovní list 1 a dodatek B pomáhají při výpočtu upravený upravený hrubý příjem (MAGI).
• Pracovní list 2 a dodatek B pomáhá při výpočtu tradičních odpočtů IRA.
• Pracovní list 3 a dodatek B podrobně popisuje výpočet zdanitelných dávek sociálního zabezpečení.

Tabulka, která je rovněž součástí publikace, ilustruje různé typy povolených transakcí převrácení mezi různými penzijními plány, včetně tradičních, Rothových, SEP a JEDNODUCHÝCH IRA.

Formulář 590-A a jeho pokyny jsou umístěny na webových stránkách IRS, www.irs.gov.

Daňoví poplatníci, kteří hledají informace o plánech zjednodušeného zaměstnaneckého penzijního pojištění (SEP), tarifech 401 (k) a JEDNODUCHÝCH IRA, by si měli přečíst publikaci IRS 560, Důchodové plány pro malé firmy. Informace o příspěvcích na spořicí účty Coverdell na vzdělávání jsou obsaženy v IRS publikace 970.

Před daňovým rokem 2014 byla publikace 590 jediným dokumentem, který pokrýval příspěvky do a distribuce od IRA. Pro přehlednost vytvoření samostatných publikací pro příspěvky a distribuce bylo zahájeno.