Jak získat 529 příspěvků do plánu jako dárek

Máte-li k dispozici finanční prostředky, můžete zvážit darování univerzitních úspor. A plán 529 je skvělý spořící nástroj pro vysokoškolské vzdělání. Výdělky z vložených fondů postupem času rostou bez daně. Distribuce také nejsou zdaněny, pokud jsou prostředky použity na kvalifikované výdaje na vysokoškolské vzdělávání. Jednou výhradou je, že jakákoli distribuce nevyužitá pro tyto účely nebude podléhat pouze dani z příjmu; bude také potrestán 10% pokutou. Existují také limity příspěvků pro 529 plánů.

Způsoby, jak dát dárek k účtu tarifu 529

Jako dárce, můžete si otevřít nový účet tarifu 529

pro vašeho zamýšleného příjemce (určeného příjemce) nebo přispívat na jeho stávající účet. Prarodič by si například mohl otevřít a přispívat na účet plánu 529 sám nebo přispívat na účet plánu 529 vlastněný rodiči. Majitelem účtu může být kdokoli ve vztahu k příjemci účtu, od rodiče či prarodiče až po cizí osobu. Dospělý student by dokonce mohl mít svůj vlastní plán 529. O tom, jak budou prostředky použity ve prospěch příjemce, rozhoduje vlastník.

The Bezplatná žádost o federální studentskou pomoc (FAFSA) určuje nárok studenta na finanční podporu. Pokud prarodič přispívá do plánu 529 vlastněného prarodiči, aktivum není zahrnuto do výpočtu majetku dítěte nebo rodiče na FAFSA. Finanční prostředky vybrané z 529 a použité na výuku jsou však považovány za dar studentovi vázanému na vysokou školu a musí být vykázány jako studentovy nezdaněné příjmy na FAFSA. Polovina nezdaněných příjmů studenta se považuje za použitelnou na úhradu nákladů na vysokou školu.

Výhodou plánu 529 vlastněného mateřskou společností je, že aktiva vlastněná mateřskou společností jsou zahrnuta do plánu aktiva studentů vázaných na vysokou školu za nižší cenu než aktiva vlastněná studenty na FAFSA, přibližně 5,64 % oproti 20 %. Když se z mateřského 529 vyjmou prostředky na zaplacení vysoké školy, prostředky se do nezdaněných příjmů vůbec nezahrnují. Dospělý student s 529 na vlastní jméno by musel do výpočtu aktiv na FAFSA zahrnout větší část zůstatku na účtu.

Příspěvky do 529 plánů jsou snadné a ideální pro darování. Některé plány dokonce umožňují online příspěvky, crowdfundingnebo dárkové karty. Pokud dáváte přednost tradičnější metodě příspěvku, můžete vždy poslat šek na tarif 529 se jménem určeného příjemce a číslem účtu.

Problémy s darovací daní

Možná se ptáte, jestli nějaké darovací daň problémy vznikají z vašeho příspěvku na účet 529. Darovací daně totiž dluží dárce, nikoli příjemce. Je možné, ale vysoce nepravděpodobné, že vám nakonec bude platit darovací daň.

Roční vyloučení dárků

Roční vyloučení darovací daně vám umožňuje darovat peníze, aniž byste je museli podávat Formulář 709: Daňové přiznání k dani z darů (a převodu přeskakování generací) v USA. Částky do výše ročního vyloučení se navíc nebudou započítávat do osvobození od daně z darů a nemovitosti za celý život.

Od roku 2021 je vyloučení darovací daně 15 000 $ na příjemce. To znamená, že můžete vložit až 15 000 $ do 529 plánů pro svého vnuka, vnučku a neteř ve stejném roce. Váš manžel může také darovat až 15 000 $ stejným příjemcům ve stejném roce, aniž by překročil roční vyloučení daru.

Doživotní osvobození od daně z darů a nemovitosti

I když překročíte částku 15 000 $ ročního vyloučení z darovací daně, není pravděpodobné, že budete muset darovací daň platit. Jakákoli částka přesahující roční výjimku bude muset být nahlášena na formuláři 709 a bude se započítávat do vašeho celoživotního osvobození od daně z darů a nemovitosti. Vaše celkové celoživotní dary nad rámec ročních výjimek musí překročit vaše celoživotní osvobození, než budete podléhat darovací dani. V roce 2021 bude doživotní osvobození od daně z darů a nemovitostí 11,7 milionu $. To se samozřejmě netýká většiny dárců.

Superfinancování účtu plánu 529

Pokud máte značné prostředky a obáváte se snížení osvobození od daně z darů a nemovitosti za celý život, můžete využít „superfinancování“ účtu plánu 529. Existuje zvláštní pravidlo v Internal Revenue Code konkrétně pro 529 příspěvků do plánu (a vybrat další kvalifikované školné programy). Umožňuje dárci vložit jednorázový příspěvek až do výše pětinásobku ročního vyloučení darovací daně a rozložit jej na pět let. To znamená, že pro rok 2021 můžete přispět až 75 000 $ na účet 529. Částka nesníží váš doživotní dar a osvobození od daně z nemovitosti.

Jakékoli budoucí zvýšení ročního vyloučení darovací daně úměrně zvýší váš povolený jednorázový příspěvek podle tohoto pravidla. Například roční vyloučení se zvýšilo ze 14 000 USD v roce 2017 na 15 000 USD pro roky 2018 až 2021. Je pravděpodobné, že roční vyloučení se v budoucích letech zvýší, aby se zohlednila inflace. Pokud se roční vyloučení zvýší na 16 000 USD, pětiletá průměrná částka se zvýší na 80 000 USD.

Pokud zvolíte pravidlo pětiletého průměrování, budete muset vyplnit formulář 709. Ve formuláři musíte zaškrtnout políčko, abyste považovali převody provedené do kvalifikovaného školného programu za uskutečněné v průběhu pětiletého období.