Jaké náklady se považují za pohyblivé výdaje?
Co jsou pohyblivé výdaje?
Stěhovací výdaje na službu Internal Revenue Service jsou náklady, které vzniknou daňovému poplatníkovi v souvislosti se stěhováním za novým zaměstnáním nebo s přesunem na nové místo. The Zákon o snížení daní a zaměstnání z roku 2017 (TCJA) odstranila odpočet pohyblivých nákladů pro daňové roky 2018 až 2025, s výjimkou příslušníků armády v aktivní službě, kteří se pohybují v důsledku vojenského rozkazu.
Pokud jste členem armády, pokračujte ve čtení, abyste zjistili, jak daňový odpočet práce na stěhování.
A pokud jste v armádě, najdete tuto stránku jako strhující čtení: To je Stránka Daňové úlevy pro armádu na webových stránkách IRS.
Klíčové informace
- Zákon o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 (TCJA) odstranil u většiny daňových poplatníků pohyblivé odpočty nákladů.
- V daňových letech počínaje rokem 2017 a do roku 2025 si mohou pohyblivé výdaje odečíst pouze příslušníci ozbrojených sil Spojených států, a to pouze v případě, že jsou způsobeny vojenským rozkazem.
- K uplatnění nákladů na stěhování jako federálních odpočtů daně z příjmu mohou příslušníci ozbrojených sil použít formulář IRS 3903.
- V rámci určitých limitů můžete požadovat srážky za stěhování, skladování, pojištění a cestovní výdaje.
Pochopení výdajů na stěhování
Zákon o snížení daní a zaměstnanosti z roku 2017 mimo jiné odstranil odpočet pohyblivých nákladů. Tento akt je platný do roku 2025 a neexistuje způsob, jak předpovědět, co se pak stane.
V každém případě jsou příslušníci ozbrojených sil USA stále schopni odečíst náklady na stěhování, pokud vzniknou v reakci na vojenský rozkaz, který vyžaduje trvalou změnu stanice.
Trvalá změna stanice zahrnuje jeden ze tří scénářů: 1) přesun z domova na první místo aktivní služby, 2) přesun z jednoho stálého místa na jiný, nebo 3) přesun z posledního místa aktivní služby do vašeho domova, ke kterému dojde do jednoho roku od ukončení aktivní služby nebo jak je povoleno při společném cestování předpisy.
Kvalifikace na náklady na stěhování
Příslušníci ozbrojených sil by měli používat IRS formulář 3903 nárokovat náklady na stěhování jako odpočet svých federálních daní z příjmu.
Při pokusu zjistit, zda se vaše pohyblivé výdaje kvalifikují jako daňově uznatelné, je klíčovou frází, kterou je třeba vzít v úvahu-alespoň v očích Služba interních příjmů (IRS) - jsou „přiměřené náklady“ na stěhování sebe a svého majetku.
Základní kategorie kvalifikačních nákladů zahrnují náklady na stěhování, výdaje na skladování a cestovní náklady.
Stěhovací výdaje
Můžete si odečíst určité výdaje spojené s přesunem zboží pro domácnost a osobních věcí. Mezi příklady těchto nákladů patří náklady na balení, přepravku, přepravu přívěsu, skladování při přepravě a pojištění.
Všimněte si, že nemůžete odečíst výdaje za stěhování nábytku nebo jiného zboží, které jste zakoupili na cestě ze starého domova do nového.
Náklady na úložiště
Můžete odečíst náklady související s přepravu, skladování a pojištění vaše domácí potřeby a osobní věci. Tyto výdaje musí nastat v průběhu jakéhokoli období 30 po sobě jdoucích dnů po přesunu vašich věcí z vašeho bývalého domova a před jejich doručením do nového.
Cestovní výdaje
V rámci určitých omezení si můžete odečíst cestovní výdaje ze starého domova do nového. Nemůžete odečíst náklady na jídlo. Můžete odečíst náklady na ubytování (s omezeními), náklady na auto a letenky.
Pokud svým autem vezmete sebe, členy domácnosti nebo zboží pro domácnost do nového domova, můžete své výdaje vypočítat odečtením některého z následujících položek:
- Vaše skutečné výdaje - například částka, kterou zaplatíte za plyn a olej za auto - pokud si vedete přesnou dokumentaci každého výdaje.
- Nebo standardní míle najetých kilometrů. Tato sazba je 17 centů na míli pro daňový rok 2020 a 16 centů na míli pro daňový rok 2021.
Bez ohledu na to, jakou metodou zjistíte své výdaje, můžete odečíst parkovné a mýtné, které zaplatíte za stěhování. U svého auta nemůžete odečíst náklady na opravy, údržbu, pojištění ani odpisy.
Pokud plánujete uplatnit tyto srážky, mějte dobrou dokumentaci všech výdajů, které se mohou kvalifikovat.
Pokud vláda poskytne a zaplatí jakékoli vaše náklady na stěhování nebo skladování, neměli byste tyto výdaje uplatňovat jako odpočet daní.
Nededukovatelné náklady na stěhování
Některé výdaje, které obecně nelze odečíst, zahrnují výlety za lovem domů, výdaje na uzavření nebo porušení nájemní smlouvy a náklady na nákup nebo prodej domu. Při cestování ze starého domova do nového domova nemůžete odečíst náklady na to, co IRS považuje za extravagantní ubytování nebo zbytečné výlety.
Můžete se poradit s pokyny pro formulář IRS 3903 podrobnosti o neodpočitatelných výdajích.
Pokud jste zaplatili náklady na stěhování a později vám je vláda vrátila, nebudete moci tyto náklady uplatnit jako odpočet daní.