Základy zdanění podpory manželů

Rostoucí rozvodovost v Americe vedla k vytvoření různých typů manželských podpor, kdy jeden bývalý manžel musí platit druhému. Ve většině případů je manžel / manželka s vyššími příjmy povinen zaplatit nižší částce určitou částku, i když existují výjimky. Daňová pravidla se liší podle toho, jaký druh podpory byl poskytnut, přičemž výživné je daňově uznatelné. Ale podle zákona o snížení daní a pracovních míst to již neplatí.

Tento článek zkoumá faktory, které určují, jak je manželská podpora klasifikována a následně zdaněna.

Typy podpory Spousal

Dnes existují dva hlavní druhy podpory, které se bývalým manželům poskytují: výživné a výživné na děti. Oba typy podpory se udělují rozvodovým dekretem,

písemná dohoda o rozchodu nebo dekret o podpoře. Nezaplacení kteréhokoli z nich může mít za následek další právní kroky, včetně obstavení vrácení daně plátce nebo dalšího soudního sporu oprávněného příjemce. Různé regiony mají různé zákony popisující důsledky nezaplacení.

Výživné již nelze odečíst

Tento druh manželské podpory se často uděluje při rozvodech, kde nejsou zapojeny děti. Před přijetím zákona o snížení daní a zaměstnání platby výživného byly hlášeny jako odpočet nad řádkem, odečitatelné plátcem a vykazované příjemcem jako zdanitelný příjem.

Pravidla, která s tím souvisejí, obsahovala, že výživné musí být při rozvodu jasně specifikováno, musí být povinné a platby provedené dobrovolně nebo mimo podmínky rozvodové smlouvy nelze považovat za výživné. Jako odpočitatelné výživné se navíc mohla počítat pouze hotovost, žádný převod majetku ani žádný jiný majetek.

S přijetím zákona o snížení daní a pracovních míst však výživné již není k dispozici jako odpočet. Páry, které dokončily rozvod a odloučení nejpozději do 31. prosince 2018, si mohly odpočíst při podání daně za rok 2018.

Výživné na dítě nelze odečíst

Tato forma manželské podpory je konkrétně určena tak, aby byla přínosem pro jakékoli děti bývalého manžela. Příspěvek na dítě plátce neodečítá a příjemce jej nevykazuje jako zdanitelný příjem. Některé události týkající se dětí, jako je dosažení plnoletosti nebo stěhování z domu, mají za následek úpravu požadavků na výživné na děti. Pravomoci mají IRS i státní vlády obloha jakékoli vrácení daně ve snaze vybrat delikventní výživné na dítě.

Vypořádání majetku a QDRO

Jakékoli počáteční rozdělení majetku vyplývající z rozvodu je IRS obvykle považováno za bezcelní výměnu majetku. Příjemce bere na základě veškerého přijatého majetku a při převodu neplatí žádnou daň z příjmu. Jakýkoli typ IRA nebo penzijní plán převedený z jednoho manžela do druhého podle a kvalifikovaný domácí vztah (QDRO) je také považována za bezcelní výměnu majetku.

Který typ platby je lepší?

Z daňového hlediska byly platby výživného dříve ve prospěch plátce, zatímco platby na dítě byly pro příjemce výhodnější. S novým zákonem však ani jedna platba nemá pro plátce daňové zvýhodnění. Při určování povahy a výše plateb, které mají být provedeny, by měly rozvedené páry zvážit několik faktorů. Kdo bude požadovat výjimky ze závislosti a daňový bonus na dítě pro všechny děti zapojené jako závislé osoby je jeden problém. Pokud je příjem jednoho z manželů příliš vysoký na to, aby bylo možné využít daňových výhod, může být rozumné povolit druhý manžel, aby tak učinil, možná výměnou za nižší výživné nebo jiné finanční prostředky úpravy.

Pokud je příjem přijímajícího manžela poměrně nízký, může mít příjem výživného malý nebo žádný dopad na jeho příjem, a proto mohou být zvoleni výměnou za jiné výhody, které má poskytnout plátce, například výhodnější úschova dohoda. Povaha platebních požadavků také závisí na celkových okolnostech rozvodu.

Sečteno a podtrženo

Rozvodové páry by měly uznat, že je v nejlepším zájmu obou stran znát tato pravidla a podle toho plánovat. Nerozumění daňovým důsledkům manželských plateb vyplývajících z rozvodu může vést ke zmeškání kreditů a srážek, což v konečném důsledku sníží příjem obou zúčastněných stran. Páry, které uvažují o rozvodu nebo které zahájily rozvodový proces, by mohly být moudré konzultovat odborníka se specializovaným školením o finančních důsledcích rozvodu, jako je certifikovaný rozvodový specialista.