Majitelé firem: Jak nastavit SEP IRA

Pokud chcete pro svou firmu stanovit penzijní plán, můžete zvážit zřízení a Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP). Pro začátečníky mají SEP volnější termín pro nastavení než a kvalifikovaný plán—To musí být stanoveno do konce plánovaného roku vaší společnosti (31. prosince pro plány vedené v kalendářním roce). Naproti tomu může být SEP zavedeno do lhůty pro podání daňového přiznání společnosti, včetně prodloužení.

SEP také nabízejí několik dalších atraktivních funkcí, které zde zkontrolujeme, spolu s dalšími faktory, které je třeba zvážit před výběrem SEP pro vaše podnikání.

Co je zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP)?

SEP je penzijní plán založený na individuální důchodový účet (IRA), do kterého mohou majitelé podniků přispívat před zdaněním pro sebe i své oprávněné zaměstnance. Je ideální pro samostatně výdělečně činné osoby, osoby na volné noze a vlastníky malých podniků, protože je snadné jej založit a spravovat.

Otevřít SEP IRA může každý vlastník firmy s jedním nebo více zaměstnanci nebo kdokoli s příjmem na volné noze. Na rozdíl od kvalifikovaných plánů nevyžaduje SEP nediskriminační testování ani podání 5500 výnosů. Zřízení SEP IRA může být stejně snadné jako dokončení IRS forma 5305-SEP a poskytnutí kopie zaměstnancům.

Zaměstnanci jsou odpovědní za zřízení své IRA, aby dostávali příspěvky zaměstnavatele (zaměstnanci neprovádějí příspěvky SEP, pokud to však SEP IRA umožňuje, mohou být schopni na svůj účet pravidelně přispívat IRA, a to až do maximální roční omezit). Účty SEP IRA se řídí stejnými pravidly investování, distribuce a převrácení jako tradiční IRA. Zaměstnavatel, který zřizuje SEP, však nenese žádnou odpovědnost za pomoc s investičním plánem příspěvky. Jednotliví účastníci si mohou vybrat svého poskytovatele IRA a směrovat své investice.

Stejně jako u mnoha jiných zaměstnavatelských plánů má zaměstnavatel financování SEP do termínu pro podání daňového přiznání podniku, včetně prodloužení.

Zákon SECURE a malé firmy

V prosinci 2019 podepsal bývalý prezident Donald Trump Nastavení každé komunity na zákon o vylepšení důchodu (ZABEZPEČENÝ), který je určen ke zlepšení zabezpečení odchodu do důchodu pro mnoho Američanů.

Podle zákona získají zaměstnavatelé malých podniků daňový bonus za automatické zařazení pracovníků do svých penzijních plánů. Podle ZABEZPEČENÉHO zákona získají malí zaměstnavatelé daňový bonus na vyrovnání nákladů na zahájení činnosti 401 (k) plán nebo JEDNODUCHÝ plán IRA s automatickou registrací kromě kreditu na spuštění, který již obdrží.

Návrh zákona také rozšiřuje přístup k více zaměstnavatelským plánům pro malé podniky, protože zaměstnavatelé již nemusí sdílet „společnou charakteristiku“, například být ve stejném odvětví. Zaměstnavatelům sponzorovaným na částečný úvazek budou k dispozici také penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem po jednom celém roce s 1 000 odpracovanými hodinami nebo ve třech po sobě jdoucích letech s minimálně 500 hodinami pracoval.

Limity příspěvků

SEP IRA mají lákavě vysoké limity příspěvků. Zaměstnavatelé mohou přispět až 25% na hrubý roční plat každého oprávněného zaměstnance a až 20% jejich čisté úpravy roční příjem ze samostatné výdělečné činnosti, pokud je samostatně výdělečně činný, za předpokladu, že příspěvky nepřesáhnou 58 000 USD v roce 2021 (57 000 USD za 2020). Příspěvky zaměstnavatele musí vycházet z prvních 290 000 $ odškodnění v roce 2021 (285 000 $ pro rok 2020) a jsou každoročně upravovány.

Zaměstnavatel se může každý rok rozhodnout, zda přispěje do ŠVP, což může být výhoda pro nové podnikání, které nestanovilo trend v jeho ročních výdělcích. Kvůli této flexibilitě by se zaměstnavatel mohl rozhodnout vzdát se příspěvku na ŠVP v letech, kdy jsou zisky nižší, než se očekávalo. Pokud se však příspěvky SEP uskutečňují, musí být založeny na stejném procentu odškodnění pro všechny zaměstnance, na které se vztahuje.

A co víc, všichni účastníci plánu, kteří v průběhu roku pro firmu pracovali, za jaké příspěvky musí dostávat příspěvky SEP, i když opustí své zaměstnání nebo zemřou dříve, než budou příspěvky vyrobeno.

Nezpůsobilí zaměstnanci

Některé kategorie zaměstnanců mohou být z účasti na ŠVP pro daný rok vyloučeny, včetně těch, kteří:

• Jsou zahrnuty pod a kolektivní vyjednávání dohoda (odboroví zaměstnanci)
• Jsou mladší 21 let
• Za rok vydělal méně než 650 $ (indexováno podle inflace)
• Pracoval méně než tři z pěti předchozích let
• Jsou nerezidenti mimozemšťané bez příjmu v USA

Jak fungují ŠVP

Zde je příklad: Podle SEP IRA společnosti ABC Inc. musí jednotlivec pracovat tři z pěti předchozích let, aby měl nárok na příspěvek SEP za daný rok. Jane R. pracoval pro ABC Inc. na částečný úvazek v letech 2016, 2017, 2018 a 2019.

Za předpokladu, že Jane splňuje ostatní podmínky způsobilosti, má nárok na příspěvek na rok 2020, protože pracovala alespoň tři z pěti let před rokem 2020. U SEP IRA může být rok služby žádný období, což znamená, že zaměstnanec, který pracoval jeden týden v roce, se počítá jako odpracovaný rok služby.

Odpočet příspěvků SEP

Typ podnikání určuje typ formy, kterou zaměstnavatel používá k uplatnění nároku na odpočet příspěvků na ŠVP.

• Živnostník si nárokuje příspěvek SEP sám na IRS Formulář 1040.Příspěvky SEP však jménem živnostníka zaměstnanci obecného práva (termín IRS pro zaměstnance, nikoli nezávislého dodavatele) je uveden v příloze C.
• Partneři v partnerství požadují srážky za své individuální příspěvky SEP na formuláři 1040 IRS. U příspěvků provedených jménem zaměstnanců obecného práva si partnerství nárokuje odpočet na IRS Formulář 1065.
• Za Společnost S., všechny příspěvky SEP jsou nárokovány na IRS Formulář 1120-S.
• Pro Korporace C., všechny příspěvky SEP jsou nárokovány na formuláři IRS 1120.

Je dobré se poradit se svým daňovým odborníkem, abyste zajistili podání správných formulářů pro hlášení a nárokování odpočtu příspěvků na ŠVP.

Srážka nákladů plánu

Majitel firmy může mít nárok na získání daňového bonusu na výdaje vzniklé při zřízení SEP a také může být schopen odečíst výdaje plánu, včetně příspěvků do plánu.

Požadavky na hlášení

Pro zaměstnavatele je daňové hlášení omezeno na vykazování příspěvků SEP v daňovém přiznání podniku. Pro jednotlivé účastníky IRA depozitář nebo správce hlásí příspěvky SEP IRA na IRS Formulář 5498 a distribuce na IRS Formulář 1099-R.

Zaměstnavatelé a zaměstnanci by měli mít na paměti, že uschovatelé vykazují příspěvky v roce, kdy je obdrželi. Pokud například ABC Inc. provádí své příspěvky SEP za rok 2018 v květnu 2019, formulář 5498 nemusí odpovídat částce, kterou zaměstnavatel vykazuje za rok 2018. Zaměstnavatelé by tedy měli uchovávat své záznamy, aby mohli sledovat příspěvky SEP.

Nevýhody SEP IRA

Z pohledu zaměstnavatele existují určité nevýhody SEP IRA.

Okamžitá vesta

Aby se snížila fluktuace zaměstnanců a náklady spojené se školením nových zaměstnanců, někteří zaměstnavatelé chtějí, aby jejich zaměstnanci byli zaměstnáni několik let, než budou svěřen v příspěvcích zaměstnavatele. U SEP IRA jsou však příspěvky okamžitě 100% vlastní, což znamená, že budoucí rozhodování není nástrojem ke snížení fluktuace zaměstnanců. Jakmile jsou uloženy, náleží příspěvky zaměstnanci.

Žádné půjčky nejsou povoleny

Na rozdíl od kvalifikovaných plánů - podle nichž si účastníci, včetně vlastníka firmy, mohou půjčit až méně než 50% nebo 50 000 USD z jejich vlastního zůstatku-SEP, stejně jako všechny plány založené na IRA, toto nemá Vlastnosti.

Požadavky na způsobilost zaměstnanců

Pro SEP IRA je rok služby jakékoli období, byť krátké. To může mít za následek zvýšené výdaje spojené s financováním plánu, což může být nevýhoda, zejména pro firmy, které najímají zaměstnance na částečný úvazek nebo sezónní zaměstnance.

Sečteno a podtrženo

Stejně jako mnoho majitelů malých podniků vás může těšit jednoduchost a nenákladná správa SEP IRA. I když může být vhodné zavést SEP, měli byste se poradit se svým daňovým odborníkem, abyste se ujistili, že vámi zvolený plán je vhodný pro váš obchodní profil. Pokud upřednostňujete kvalifikovaný plán před SEP IRA, ale zmeškali jste termín pro vytvoření kvalifikovaného plánu, můžete financovat ŠVP a poté převrátit se zůstatek na kvalifikovaný plán, který vytvoříte později.