4 slavné podvody s inventářem, o kterých jste nikdy neslyšeli

Pravděpodobně jste slyšeli o Enron a WorldCom skandály, ale možná vás bude zajímat i méně známé rozsáhlé podvody v historii. Přestože všechny tyto podvody byly v měřítku překonány nedávným špatným fungováním společnosti, tyto dřívější případy stále nést zmínku, protože některé vedly k zásadním změnám v účetní profesi a zavedení nových vládních zákonů.

Equity Funding Corporation of America

Společnost Equity Funding Corporation of America (EFCA) zahájila prodej životního pojištění na počátku 60. let minulého století se společností inovativní twist, který spojil bezpečnost tradičního životního pojištění s potenciálem růstu akcií podílové fondy.Společnost by prodala podílový fond zákazníkovi, který by si poté půjčil proti fondu na nákup životního pojištění. Tato strategie vycházela z předpokladu, že návratnost podílového fondu bude dostatečná k zaplacení prémie na pojistné smlouvě.

Podvod začal v roce 1964, kdy EFCA narážela na termín dokončení a vydání výroční zprávy. Nový mainframový počítač společnosti nedokázal včas vyrobit potřebná čísla a Stanley Goldblum, generální ředitel společnosti společnost nařídila fiktivní účetní záznamy provedené v účetní závěrce společnosti, aby splnila Uzávěrka.

Goldblum a další zaměstnanci EFCA pokračovali v tomto podvodu tím, že vytvořili falešné pojistky životního pojištění příjmy k zálohování těchto dřívějších falešných záznamů. Společnost pak tyto falešné pojistky zajistila u řady dalších pojišťoven a dokonce předstírala smrt některých z těchto neexistujících osob.

Podvod nakonec dosáhl rozměrů mamuta, s desítkami tisíc falešných pojistných smluv a neexistujícími příjmy téměř 2 miliardy dolarů za víceleté období.Jednou šokující složkou byl počet zaměstnanců, kteří se zúčastnili. Žalobci úspěšně obvinili 22 osob,ale desítky dalších ve společnosti věděly o podvodu.

V roce 1973 nespokojený bývalý zaměstnanec, který byl vyhozen, nahlásil schéma Rayovi Dirksovi, a Wall Street analytik, který kryl pojišťovnictví.Dirks provedl vlastní průzkum a poté společnost prodiskutoval s institucionálními investory, z nichž mnozí prodali akcie dříve, než se podvod stal veřejně známým.

Případ vedl k vytvoření nového právního precedentu týkajícího se obchodování zasvěcených osob. Poté, co se podvod stal veřejným, Komise pro cenné papíry (SEC) odsoudila Dirks za pomoc a navádění k porušování Zákon o burze cenných papírů z roku 1934 a Pravidlo 10b-5, který zakazuje obchodování zasvěcených osob. Dirks bojoval proti vyslovení nedůvěry několika odvoláními, a to až k Nejvyššímu soudu v roce 1983. Soud rozhodl v jeho prospěch a řekl, že nedošlo k žádnému porušení, protože Dirks neměl žádnou svěřeneckou povinnost vůči akcionářům EFCA a nezneužil nebo nezákonně nezískal informace.

Podvod v EFCA je některými považován za první počítačový podvod, jako vytváření falešných dokumentů potřeba zálohovat falešné zásady se staly tak těžkopádnými, že společnost začala používat počítače k ​​automatizaci klamání.

Bláznivý Eddie

Crazy Eddie byl maloobchodní řetězec s elektronikou a spotřebiči vedený rodinou Antarů, který zahájil činnost jako soukromá společnost v šedesátých letech minulého století. Bylo proslulé svými výhodnými obchody: „Bláznivý Eddie - jeho ceny jsou šílené!“ vyhlášeny kdysi všudypřítomné reklamy.Ale Eddie nebyl ani tak šílený, jako by počítal a udržoval podvod, který byl jedním z nejdéle trvajících v moderní době a trval od roku 1969 do roku 1987.

Podvod začal téměř okamžitě, protože vedení Crazy Eddie podepísalo zdanitelný příjem firmy prostřednictvím snižování prodejů v hotovosti, vyplácení zaměstnanců v hotovosti, aby se vyhnuli mzdovým daním a hlášení falešných pojistných událostí společnosti nosiče.

Jak se řetěz zvětšoval, rodina Antarů začala plánovat počáteční veřejná nabidka (IPO) společnosti Crazy Eddie a omezila podvody, aby společnost vypadala výnosněji a získala vyšší ocenění z veřejného trhu. Tato strategie byla úspěšná a Crazy Eddie vstoupil na burzu v roce 1984 za 8 $ za akcii.

Poslední fáze ságy Crazy Eddie začala po IPO a byla motivována touhou po tom zvýšit zisky, aby se cena akcií mohla pohybovat výše a rodina Antarů mohla prodat své podíly přesčas. Vedení nyní obrátilo tok odstředěné hotovosti a přesunulo finanční prostředky z účtů tajných bank a bezpečnostních schránek do firemní pokladny a hotovost zaúčtovalo jako příjem. Schéma také zahrnovalo nafukování a vytváření falešných inventář na účetnictví a snížení účtů splatných za účelem zvýšení zisku.

Podvod byl odhalen v roce 1987 poté, co byla rodina Antarů vyloučena z bláznivého Eddieho po úspěšném nepřátelském převzetí investiční skupinou.Bláznivý Eddie kulhal další rok, než byl zlikvidován, aby zaplatil věřitelé.

Eddie Antar, generální ředitel společnosti Crazy Eddie, byl obviněn podvod s cennými papíry a další zločiny, ale před soudem uprchl. Strávil tři roky v úkrytu, než byl chycen v Izraeli a vydán zpět do USAAntar a další dva členové rodiny byli odsouzeni za svou roli v podvodu.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins byla v polovině 20. let 20. století drogovou a chemickou společností, která na sebe strhla pozornost Philip Musica, jednotlivec s nechutnou minulostí, která zahrnovala kriminální činy a mnohonásobné podvody jména.

Pod jménem Frank D. Costa, Musica uvítal příchod americké prohibice v roce 1919 vytvořením společnosti, která vyráběla vlasové tonikum a další výrobky s vysokým obsahem alkoholu. Tyto výrobky byly prodány pašerákům, kteří z alkoholu vyráběli alkohol k prodeji zákazníkům.

Musica koupila McKesson & Robbins v roce 1926 pod jménem F. Donald Coster a naočkoval společnost s rodinnými příslušníky, aby jí pomohli s kořistí. Podvod zahrnoval falešné nákupní objednávky, nafouknuté zásoby a sbírání hotovosti z prodejů společnosti a došlo k němu navzdory přítomnosti Price Waterhouse jako společnosti revizory. Když byl podvod nakonec odhalen v roce 1937, SEC určila, že na fiktivním inventáři bylo 19 milionů dolarů rozvaha- částka, která se v současných dolarech rovná přibližně 285 milionům dolarů.

Skandál McKesson & Robbins měl hluboký dopad na účetní průmysl a vedl k přijetí Obecně uznávané auditorské standardy (GAAS), včetně koncepce nezávislého výboru pro audit.Další změnou bylo nechat auditory osobně zkontrolovat inventář a ověřit jeho existenci.

Republika Poyais

Poyaisův podvod byl velkým skandálem v 19. století. Tento podvod byl určitě ze všech nejodvážnější a nejnápaditější, protože pachatel Gregor MacGregor vytvořil zcela smyšlenou zemi.

MacGregor sloužil v britské armádě a podílel se na různých operacích v Americe. Během svých cest navštívil pobřežní oblasti dnešního Hondurasu a Belize. MacGregor tvrdil, že obdržel pozemkový grant od místního domorodého vůdce, a po svém návratu do Londýna oznámil nový národ republiky Poyais.

MacGregor vytvořil vlajku, erb, měnu a další ozdoby suverénního národa a poté pokračoval v prodeji půdy investory a osadníci na londýnských trzích.Také vydal státní dluh podpořeno příslibem tohoto nového národa a přimělo lidi, aby tam emigrovali, se zářícími účty hlavního města a úrodnosti půdy.

První skupina osadníků dorazila do Poyais v roce 1823 a nenašla nic kromě husté džungle a opuštěných dřevěných chatrčí. Během několika příštích let dorazily další tři lodě osadníků, které našly podobnou situaci. Kolonisty brzy zaplavila nemoc a hlad a téměř 200 z nich zemřelo.

Zpráva se nakonec dostala do Londýna a úřady zatkly MacGregora. Zatímco čekal na soud, uprchl do Francie a pokusil se o stejný podvod Poyais na francouzské investory. MacGregor skončil ve Venezuele, kde pomáhal národu v jeho boji za nezávislost a za jeho úsilí mu byla nově zřízenou vládou udělen důchod a titul generála.

Sečteno a podtrženo

Jak nyní víte, korporátní podvody má dlouhou a rozsáhlou historii. Někdy využívá výhod nejmodernějších technologií a aktuálních událostí. Ale motivace jsou staré jako čas: chamtivost, mazanost a lenost.