Definice účetnictví daňové šarže

Co je účetnictví daňové šarže?

Daňové účtování je technika vedení záznamů, která sleduje data nákupu a prodeje, nákladovou základnu a velikost transakce pro každý cenný papír ve vašem portfoliu, i když provedete více než jeden obchod se stejným bezpečnostní.

ROZDĚLENÍ ÚČTOVÁNÍ Daňové šarže

Akcie zakoupené v rámci jedné transakce se pro daňové účely označují jako šarže. Při nákupu akcií stejného cenného papíru vytvoří nové pozice další daňové šarže. Daňové položky jsou hromadné nákupy uskutečněné v různá data za různé ceny. Každá daňová šarže tedy bude mít jinou nákladový základ. Účtování daňových šarží je záznamem daňových šarží. Zaznamenává náklady, datum nákupu, prodejní cenu a datum prodeje pro každý cenný papír držený v portfoliu. Tato metoda vedení záznamů umožňuje investorovi sledovat každý prodej akcií v průběhu celého roku, aby mohl činit strategická rozhodnutí o tom, kterou částku prodat, a s ohledem na to, že typ daně z investic, která má být zaplacena, bude záviset na tom, jak dlouho byla akcie držena pro.

Předpokládejme například, že investor koupil 100 akcií Netflixu v březnu 2017 za 143,25 USD a dalších 100 akcií v červenci 2017 za 184,15 USD. V dubnu 2018 se hodnota akcií NFLX zvýšila na 331,45 USD. Jeho první daňová šarže se koná déle než rok, ale nejnovější šarže se koná méně. Služba Internal Revenue Service (IRS) ukládá a daň z dlouhodobých kapitálových zisků ze zisku dosaženého prodejem cenného papíru drženého déle než rok. Tato daň je výhodnější než běžná daň z příjmu aplikováno na kapitálové zisky na skladě drženém méně než rok. Pokud se investor rozhodne prodat, řekněme 120 akcií, musí být zaznamenáno, jak dlouho byly investice drženy. Musí také vzít v úvahu skutečnost, že novější daňová šarže bude mít menší kapitálový zisk, pokud bude prodána, což se může promítnout do nižší daně než u starší šarže.

Pokud se rozhodne prodat akcie z březnové šarže, použije First-In First-Out (FIFO) metoda daňového účtování šarží, při níž jsou první nakoupené akcie prvními prodanými akciemi. V tomto případě bude platit daň z dlouhodobých kapitálových zisků. Prodej 120 akcií bude znamenat, že jeho březnová akvizice bude prodána a zbývajících 20 akcií bude pocházet z druhé partie. FIFO se obecně používá jako výchozí metoda pro pozice, které nejsou složeny z mnoha daňových šarží s různými daty akvizice nebo velkými cenovými nesrovnalostmi.

Pokud jsou prodané akcie zvoleny tak, aby pocházely z červencové šarže, bude tato volba následovat Last-In First-Out (LIFO) účetnictví a realizované zisky budou zdaněny jako běžný příjem. Pokud prodá 120 akcií, bude 100 kusů prodáno z červencové šarže a zbývajících 20 akcií bude prodáno z březnové šarže.

Mezi další metody účtování daňových šarží patří průměr průměrných nákladů, nejvyšší náklady, nejnižší náklady a daňově efektivní ztráta kombajnu metody.

Cílem účetnictví daňových šarží je minimalizovat čistá současná hodnota současných daní odložením realizace kapitálových zisků a dříve zaúčtováním ztrát.