Neztrácejte triko při prodeji podílových fondů
Jak hlásíte své podílový fond transakce mohou mít vážný dopad na výši daní, které zaplatíte na konci roku. Pro ty z vás, kteří pasivně přistupují ke sledování nákladových základů, je možné, že jeden z následujících výsledků mohl skončit při vašem nadcházejícím daňové přiznání.
Očekávaný výsledekHodnota podílových fondů na vašem účtu, který nebyl v důchodu, klesla o více než 30%, takže jste část těchto podílových fondů prodali se ztrátou, abyste pokryli své životní náklady za rok. Výsledný prodej přinesl kapitálovou ztrátu, kterou bylo možné přenést do daňového přiznání v příštím roce. (Zjistěte, zda jsou podílové fondy pro vás to pravé Seznámení s podílovými fondy podobnými hedge.)
Neočekávaný výsledekHodnota podílových fondů na vašem nedůchodovém účtu klesla o více než 30%, takže jste některé z nich prodali podílových fondů se ztrátou, ale obdržíte ke konci roku formulář 1099, který říká, že máte zdanitelný kapitálový zisk ve výši $50,000! Je úžasné, že je možné mít celkovou ztrátu na pozici, ale přesto musíte platit daně, když prodáte pouze část holdingu.
Vyhněte se neočekávané platbě ve výši daně z kapitálových výnosů lze dosáhnout něčím tak jednoduchým, jako je změna metody, kterou používáte ke sledování a zaznamenávání nákladové základny pro vaše individuální podíly. Když neprodáte 100% podílu, IRS vám poskytne několik způsobů, jak můžete rozdělit základ zbývajících nákladů. Bohužel jen velmi málo lidí tuší, jakou metodu v současné době používají sledovat jejich nákladovou základnu. Také bych hádal, že ještě méně lidí si uvědomuje, že mají více metod hlášení, ze kterých si mohou vybrat. Než budete moci analyzovat svoji situaci, musíte porozumět základům metod, které máte k dispozici.
Metody pro sledování nákladůFirst-in/first-out (FIFO) - Tato metoda bude s největší pravděpodobností zodpovědná za neočekávané zdanitelné zisky, protože předpokládá, že první nabyté akcie byly prvními akciemi, které jste prodali. U lidí, kteří dlouhodobě akumulují pozici v podílovém fondu, bude mít tato metoda obvykle za následek největší realizaci získat. Pokud neurčíte, že ke sledování základu nákladů používáte jinou metodu, IRS používá tuto metodu jako výchozí metodu. (Přečtěte si o nejjednodušším způsobu, jak těžit z cenných papírů peněžního trhu v Úvod do podílových fondů peněžního trhu.)
Příklad 1: Postupem času jste zakoupili čtyři akcie společnosti S&P, ale v roce 2008 prodal jednu akcii na pokrytí životních nákladů.
1 podíl byl zakoupen v roce 1989 +295 $
V roce 1999 byly zakoupeny 2 akcie +1286 USD (x2)
V roce 2007 byla zakoupena 1 akcie +797 $
4 ceny akcií celkem 3664 USD.
Konečný výsledek prodeje jedné akcie S&P v roce 2008 za 877 $ má za následek zisk 582 $ (877–295 $). Bolestivou částí tohoto příkladu je, že jedinec má celkovou ztrátu na pozici 156 $ (877 × 4 = 3 508– 3 664 $), kterou jedinec nashromáždil za posledních 20 let.
Průměrný základ (jedna kategorie) - Při této metodě musíte sečíst celkovou částku, kterou jste v průběhu času zakoupili, což zahrnuje reinvestování dividendy a kapitálové zisky. Jakmile sečtete celkový počet nákupů, musíte je vydělit celkovým počtem nákupů. Tento průměrný výpočet vám poskytuje základ, který použijete pro všechny akcie, ale doba držení akcií, které byly právě prodány, je stanovena na základě FIFO. Tuto metodu nejčastěji používají společnosti podílových fondů. (Odřízněte prostředníka a poplatky, čtěte Lowdown u podílových fondů bez zatížení.)
Příklad 2: Časem jste koupili čtyři akcie S&P, ale v roce 2008 jste jednu akcii prodali, abyste pokryli životní náklady.
1 podíl byl zakoupen v roce 1989 +295 $
V roce 1999 byly zakoupeny 2 akcie +1286 USD (x2)
V roce 2007 byla zakoupena 1 akcie +797 $
4 ceny akcií celkem 3664 USD.
Každá sdílená položka v tomto scénáři má a nákladový základ 916 USD (3664 USD / 4). Konečným výsledkem prodeje jedné akcie S&P v roce 2008 za 877 $ je ztráta 39 $ (877 - 916 $). Zatímco nákladovou základnou jsou průměrné náklady kumulativní pozice, charakter prodeje je stále určen na a FIFO na základě toho bude prodej odpovídat jedné akci zakoupené v roce 1989, což bude mít za následek dlouhodobou kapitálovou ztrátu.
Průměrný základ (dvojitá kategorie) - Tato zřídka používaná metoda je velmi podobná jediné kategorii, ale rozdělí výpočet na dvě části, krátkodobé (držené jeden rok nebo méně) a dlouhodobé (držené více než jeden rok) akcie. Průměrné náklady na akcie v každé kategorii se poté vypočítají samostatně. Tato metoda má za následek další vedení záznamů a vyžaduje, aby byly poskytnuty písemné pokyny váš makléř před prodejem, aby broker mohl identifikovat, o jakou kategorii akcií jde prodáno. Tuto metodu jednotliví daňoví poplatníci používají jen zřídka, protože pokud se chystáte projít všemi obtížemi při vedení záznamů a identifikaci kategorie akcií v době prodeje, je k dispozici lepší metoda vyžadující zhruba stejné množství úsilí, konkrétní podíl identifikace. (Vyhněte se neetickým investicím, čtěte Společensky odpovědné podílové fondy.)
Specifická identifikace sdílené položkyV rámci této metody můžete identifikovat konkrétní akcie, které chcete prodat v době prodeje. Tato metoda je nejflexibilnější a umožňuje vám identifikovat kombinaci akcií, která přinese nejpříznivější daňový výsledek. To znamená, že tato metoda vyžaduje, abyste si vedli důkladné knihy a záznamy akcionář může být nutné prokázat základ, který je použit při každém prodeji. Tato metoda navíc vyžaduje, abyste při identifikaci konkrétních šarží při prodeji dodržovali některé další formální postupy.
1. Musíte zadat svému makléř nebo zástupce konkrétních akcií, které mají být prodány nebo převedeny v době prodeje nebo převodu.
2. Musíte obdržet písemné potvrzení od svého makléře nebo agenta v přiměřené době od vaší specifikace konkrétních akcií, které byly prodány nebo převedeny.
Příklad 3: Časem jste koupili čtyři akcie S&P, ale v roce 2008 jste jednu akcii prodali, abyste pokryli životní náklady.
1 podíl byl zakoupen v roce 1989 +295 $
V roce 1999 byly zakoupeny 2 akcie +1286 USD (x2)
V roce 2007 byla zakoupena 1 akcie +797 $
4 ceny akcií celkem 3664 USD.
V tomto scénáři máme flexibilitu identifikovat konkrétní podíl, který chceme prodat, a sklidit největší ztrátu. Během prodeje v roce 2008 bychom raději realizovali větší ztrátu k vyrovnání ostatních zisků, proto prodáváme první ze dvou akcií, které byly zakoupeny v roce 1999. Prodejní cena bude stejná jako v našich předchozích příkladech, jedna akcie S&P na 877 $. Výsledná ztráta nakonec činí 409 $ (877–1286 $). (Která země má nejpřísnější pravidla pro výstavbu podílových fondů? Zjistěte v Jak se podílové fondy liší po celém světě.)
Dát to všechno dohromadyJakmile si vyberete metodu pro výpočet nákladové základny pro konkrétní držbu fondu, obecně nemůžete svoji metodu změnit na jinou nákladovou metodu bez schválení IRS. Pro jiné fondy, které můžete vlastnit, si však můžete vybrat různé metody. Další informace o čtyřech dostupných metodách naleznete v publikaci IRS 564.
Přestože všechny tyto metody vypadají jako obskurní výpočty, o které se váš účetní na konci roku postará, zamyslete se znovu. Dosažení nejlepšího výsledku na roční bázi vyžaduje proaktivní přístup vás a vašeho investičního poradce v kombinaci s vaším účetním. Výhody získané metodou, kterou používáte, mohou přispět k vašemu konečnému výsledku. Zvukové plánování vám přinejmenším pomůže vyhnout se neočekávané bolesti s placením daní během jednoho roku.
Pro upozornění, nedávno přijatý zákon o nouzové ekonomické stabilizaci z roku 2008 bude v příštích několika letech ukládat úplné požadavky na vykazování nákladů na makléře. V současné době jsou obchodníci s makléři povinni uvádět na konci roku pouze celkové hodnoty prodeje u vašich 1099, takže informace o nákupu v daňovém přiznání hlásíte IRS pouze vy.
Pro ty z vás, kteří obdrží zprávy o zisku/ztrátě připojené k vašemu 1099, si můžete vzít srdce s vědomím, že jsou pouze doplňující zprávy od vašeho makléře a že jsou v současné době vytvářeny tak, aby poskytovaly lidem pokyny při jejich přípravě daně. Dopad nové legislativy bude znamenat, že „návodem“ vaší makléřské firmy bude nakonec oficiální korespondence IRS, protože váš broker dealer bude nakonec povinen hlásit vaše kapitálové zisky přímo IRS a vy. Tato změna by měla posílit potřebu být proaktivní při vedení záznamů, protože FIFO není jen další čtyřpísmenové slovo. (Není vám starosti etický investor? Možná mají ve vašem portfoliu místo „hříšné akcie“, čtěte Společensky (Ir) odpovědné podílové fondy.)