Co je program Bond Education Savings?

Program dluhopisů na vzdělávání umožňuje kvalifikovaným daňovým poplatníkům osvobodit celý nebo část úroků získaných při zpětném odkupu způsobilých spořicí dluhopisy z jejich ročního hrubého příjmu. Dluhopisy se osvobodí od daně, když jejich majitelé použijí jak jistinu, tak úroky k platbě za vyšší vzdělávání na kvalifikovaných institucích, které navštěvují sami, jejich manželé nebo jejich závislé osoby.

Aby mohli investoři využívat výhod tohoto programu, musí dodržovat následující pravidla:

1. V době nákupu musí být majiteli dluhopisu 24 let nebo starší. Pokud rodič koupí svazek a uvede jej na jméno dítěte mladšího 24 let, svazek není způsobilý.
2. Když jsou spořicí dluhopisy umořeny, musí být všechny prostředky použity na úhradu výdajů na vysokoškolské vzdělání pro majitele, jejich manžely nebo jejich závislé osoby. The Služba interních příjmů uznává pouze platby provedené kvalifikovaným institucím, kde ministerstvo školství USA zavedlo programy pomoci studentům.
3. Prostředky lze použít pouze na výdaje související se školným, včetně laboratorních poplatků a kurzů požadovaných titulem. Prostředky nesmí být použity na pokrytí nákladů na stravování, knihy nebo rekreační aktivity.
4. Prostředky z odkoupených dluhopisů lze také použít na příspěvky osvobozené od daně do a Spořicí účet Coverdell Education.
5. Způsobilé výdaje na vzdělání musí vzniknout během stejného daňového roku jako odkup dluhopisu.
6. Jakékoli nezdanitelné platby za vzdělávání, pomoc na vzdělávání nebo stipendia osvobozená od daně musí být odečtena od způsobilých výdajů.
7. Pokud se celkový výtěžek z dluhopisů rovná méně než částka způsobilých výdajů, veškeré úroky z dluhopisu zůstávají osvobozeny od daně. Pokud však výnosy z dluhopisu překročí částku způsobilých nákladů, částka úroku osvobozeného od daně podléhá poměrnému snížení.
8. Výše úroku osvobozeného od daně se odvíjí od vlastníka upravený upravený hrubý příjem (MAGI). Pokud MAGI vlastníka dosáhne určité prahové hodnoty, nemusí být způsobilí pro tento program. U společných daňových správců v roce 2017 byla tato hranice 147 250 $. U jednotlivých filerů byl práh MAGI 93 150 $. Ženatí majitelé jsou povinni podat společnou daň, aby získali výjimku.
9. Všechny platby provedené s výnosy z dluhopisů musí být hlášeny IRS spolu s podrobnými potvrzeními. Je také nutné vést podrobnou evidenci všech odkoupených dluhopisů. Filtři musí používat formuláře IRS speciálně určené pro tento účel.