Formålet med IRS -formular 8949

Når som helst du sælger eller bytter anlægsaktiverf.eks. aktier, jord og kunstværker, skal du indberette transaktionen på din føderale indkomstangivelse. For at gøre dette skal du udfylde Formular 8949: Salg og andre dispositioner over kapitalaktiver. Du kan have gevinster eller tab, transaktionerne kan være på kort eller lang sigt, og disse oplysninger skal opdeles for at anvende den korrekte skattemæssige behandling for nettoresultatet.

Tidsplan D af Skema 1040 bruges til at rapportere det meste kapitalgevinst (eller tab) transaktioner. Men før du kan angive din nettogevinst eller tab på skema D, skal du udfylde formular 8949.

Oversigt over formular 8949: Salg og andre dispositioner over kapitalaktiver

Formularen på to sider består af to dele: Del I for kortfristede transaktioner og del II for langsigtede transaktioner. Et salg eller en afgiftspligtig ombytning, der finder sted mere end 12 måneder fra den dato, aktivet blev erhvervet, er langsigtet, mens et salg inden for 12 måneder eller mindre er kort sigt.

Alle sider i formular 8949 er tilgængelige på IRS -webstedet.

Skemaet afspejler oplysninger om transaktioner, du modtager på Form 1099-B: Indtægter fra mægler- og byttehandel, samt fra dine egne optegnelser.

Sådan rapporteres kortsigtede transaktioner

Der er tre kasser, der bruges til at angive, om transaktionen blev rapporteret til IRS, og hvordan du udledte skattegrundlaget for dit aktiv. Typisk er skattegrundlaget din omkostning, men det kan være noget andet, hvis du modtog ejendom ved gave, arv eller på anden måde. De tre kasser er:

• Transaktioner og dit grundlag blev rapporteret til IRS (boks A). Du ved det, fordi den formular 1099-B, du modtog, angiver disse oplysninger.
• Transaktioner og dit grundlag blev ikke rapporteret til IRS (boks B).
• Transaktioner (men ikke dit grundlag) blev ikke rapporteret til IRS (boks C). For eksempel, hvis du solgte et maleri til en privat indsamler for kontanter, rapporteres transaktionen ikke til IRS.

Du skal bruge en separat formular 8949 for hver boks, du markerer. Så hvis du markerer alle tre felter, rapporterer du kortsigtede transaktioner på tre separate formularer. Hver formular har plads til 14 transaktioner, så hvis du har mere end 14, har du brug for yderligere formularer.

Når formularen (erne) er udfyldt, summeres beløbene i hver kolonne. Nettoresultatet er angivet på skema D som følger:

• Hvis boks A er markeret: linje 1b i skema D
• Hvis boks B er markeret: linje 2 i skema D
• Hvis boks C er markeret: linje 3 i skema D

Sådan rapporteres langsigtede transaktioner

Del II for langsigtede transaktioner er et spejlbillede af del I for kortfristede transaktioner. Igen skal du bruge en separat formular 8949 for hver boks, der er markeret vedrørende transaktioner og basis, der er rapporteret til IRS.

• Transaktioner og dit grundlag blev rapporteret til IRS (boks D). Du ved det, fordi den formular 1099-B, du modtog, angiver disse oplysninger.
• Transaktioner (men ikke basis) rapporteret til IRS (boks E). Du skal regne dit grundlag ud fra dine egne optegnelser (f.eks. Salgskvitteringer, bekræftelseserklæringer).
• Transaktioner ikke rapporteret til IRS (rubrik F). For eksempel, hvis du solgte et ledigt parti for kontanter, indberettes transaktionen ikke til IRS.

Når formularen (erne) er udfyldt, summeres beløbene i hver kolonne. Nettoresultatet er angivet på skema D som følger:

• Hvis rubrik D er markeret: linje 8b i skema D
• Hvis boks E er markeret: linje 9 i skema D
• Hvis rubrik F er markeret: linje 10 i skema D

Information påkrævet for hver transaktion

For hver transaktion, uanset om det er en kortsigtet eller langsigtet transaktion, skal du angive syv oplysninger:

• En beskrivelse af ejendommen (kolonne A). Hvis du f.eks. Solgte lager, skal du indtaste 100 sh. X Corp.
• Datoen du erhvervede den - måned, dag, år (kolonne B). For eksempel, hvis du købte aktier i august. 12, 2017, indtast 08-12-17.
• Datoen for ejendommen blev solgt eller på anden måde bortskaffet (kolonne C). Indtast datoen på samme måde som ovenfor.
• Provenuet modtaget ved salget (kolonne D). Normalt er dette salgsprisen.
• Omkostninger eller andet grundlag (kolonne E). Som beskrevet tidligere er basis normalt det, du betalte for aktivet. Det kan dog være noget andet. Grundlaget forklares detaljeret i IRS -publikation 551: Basis for aktiver.
• Justering til gevinst eller tab (kolonner F og G). Der er muligvis ingen, men hvis der er en justering, skal du indtaste koden fra instruktioner til formular 8949og størrelsen af ​​justeringen. For eksempel, hvis du markerede boks A, men IRS rapporterede dit grundlag forkert, kan du indtaste IRS's rapporterede grundlag i kolonne E, kode B i kolonne F og rapportere det korrekte grundlag i kolonne G. Det korrekte grundlag bruges til at regne gevinst eller tab (nedenfor).
• Gevinst eller tab (kolonne H). Dette er forskellen mellem provenuet og grundlaget. Hvis provenuet er større end dit skattegrundlag, har du en gevinst. Hvis provenuet er mindre end dit skattegrundlag, har du et tab.

Udfyldelse af en elektronisk formular

Hvis du bruger software til at udarbejde formular 1040 (eller du bruger en betalt forberedelsesvirksomhed), oplysninger fra mæglerfirmaer, investeringsforeninger og andre finansielle institutioner kan blive overført til din selvangivelse, hvilket sparer dig tid til at indtaste oplysningerne og undgår muligheden for at lave fejl, når du indtaster oplysningerne.Softwaren beder dig om de nødvendige oplysninger (din adgangskode eller andre loginoplysninger) for at transaktionerne kan hentes og rapporteres på dine formularer.

Bundlinjen

Indberetning af kapitalgevinster og tab på formular 8949 er ikke nødvendigvis ligetil. Du kan finde flere oplysninger om kapitalgevinster og tab i IRS Publication 544: Salg og andre dispositioner over aktiver. Rådfør dig med en skatterådgiver, hvis du er i tvivl.