Formular 1099-OID: Definition på originaludgave

Hvad er formular 1099-OID: rabat på originaludstedelse?

Form 1099-OID: Original Issue Discount, er IRS-formularen, som du modtog, hvis du skal medtage et beløb af OID i din skattepligtige indkomst. Original rabat refererer til overskridelsen af ​​en forpligtelses angivne indløsningspris ved udløb i forhold til emissionskursen, og den er skattepligtig som renter i løbet af forpligtelsens levetid. Der eksisterer generelt forpligtelser for beholdninger udstedt efter 1984. Dem, der kan have OID, omfatter a bånd, gældsbrev, note, certifikat eller andet bevis på gæld, der har en løbetid på mere end et år.

OID -regler kan gælde for indskudsbeviser, tidsindskud, bonusopsparingsordninger og andre indbetalingsordninger, især hvis betalingen af ​​renter udskydes til udløb. Reglerne gælder også for Treasury inflationsbeskyttede værdipapirer.

Hvem skal arkivformular 1099-OID: Originalrabat?

Du modtager formular 1099-OID, hvis OID inkluderet i din bruttoindkomst var mindst $ 10, udbyderen af ​​formularen tilbageholdt og betalte enhver udenlandsk skat på OID for dig, eller du havde tilbageholdt (og ikke har refunderet) nogen føderal indkomstskat i henhold til det backup tilbageholdelse regler, selvom OID -beløbet er mindre end $ 10 (tilbageholdte statsskatter vil også blive vist).

Hvad bruges form 1099-OID til?

Formular 1099-OID bruges til at rapportere originale rabatterenter som en del af din indkomst. Hvordan OID på et langsigtet gældsinstrument er beregnet, afhænger af datoen for udstedelsen samt typen af ​​gældsinstrument. Reglerne er forskellige for instrumenter udstedt efter 1. juli 1982 og før 1985; instrumenter udstedt efter 1984; betingede betalingsgældsinstrumenter udstedt efter aug. 12, 1996; og inflationsindekserede gældsinstrumenter udstedt efter jan. 5, 1997.

Et gældsinstrument, du købte efter datoen for dets oprindelige udstedelse, kan have præmie, erhvervelsespræmie eller markedsrabat. Hvis den har præmie eller erhvervelsespræmie, skal den OID, der blev rapporteret til dig, muligvis justeres.

Reglerne for at inkludere OID i indkomst gælder generelt ikke for amerikanske sparebånd, skattefritaget forpligtelser og lån på $ 10.000 eller mindre mellem enkeltpersoner, der ikke beskæftiger sig med udlån penge.

Sådan læses formular 1099-OID: Originalrabat

1099-OID vil indeholde dit kontonummer samt hele eller en del af dit skatteyderens identifikationsnummer (TIN), personnummer, individuel skatteyder identifikationsnummer, adoption skatteyder identifikationsnummer eller arbejdsgiverens identifikationsnummer (EIN). Hvis du har et OID-gældsinstrument og modtager et 1099-OID, der viser din TIN og inkluderer beløb, der tilhører en anden person, betragtes du som en "nomineret". Du skal indgive en anden 1099-OID for hver faktisk ejer og vise OID for ejer. Skemaet viser også eventuelle rapporteringskrav under Retfærdig og præcis kredittransaktionslov (FACTA).

Yderligere oplysninger på formularen inkluderer OID om en afgiftspligtig forpligtelse for den del af året, du ejede den. Du indberetter dette som renteindtægt på din selvangivelse. Det beløb, du indberetter, kan afhænge af typen af ​​gældsinstrument, udstedelses- eller erhvervelsestidspunktet og andre faktorer.

Alle versioner af formular 1099-OID er tilgængelige på IRS-webstedet.

Kvalificeret erklæret interesse for denne forpligtelse for året er adskilt fra OID. Hvis du havde pligten hele året, skal du indberette dette som renteindtægt på din selvangivelse. Hvis du disponerede over forpligtelsen eller erhvervede den fra en anden indehaver i løbet af året, har du særlige arkiveringsinstruktioner, og din interesse kan være fritaget for skat. Hvis du mistede renter eller hovedstol ved at hæve pengene før forpligtelsens udløbstidspunkt, kan du trække dette beløb til justeret bruttoindkomst på din selvangivelse.

Oplysningerne på din formular kan være forskellige for dækket og ikke afdækket værdipapirer. Du kan også have særlige krav om arkivering, hvis du havde fast ejendomspapirer (REMIC) regelmæssige interesser og CDO -interesser.

Hvor kan man få formular 1099-OID: rabat på originaludgave

Hvis du har OID-renter, der skal indberettes som indkomst, skal indehaveren af ​​gældsinstrumentet sende dig en kopi af formular 1099-OID. Hvis du ikke har modtaget et 1099-OID, og ​​mener, at du skal have det, skal du kontakte din indehaver.

Kan formular 1099-OID e-arkiveres?

Ja, indehavere kan indgive elektronisk. For at gøre dette skal indehaveren have software, der genererer en fil i henhold til specifikationerne i IRS Pub. 1220. IRS giver også mulighed for udfyldning af formular til formular 1099-OID.

Hvor skal man sende formular 1099-OID: Rabat på originaludgave

Der er fem eksemplarer af 1099-OID. Indehaveren af ​​gældsinstrumentet arkiverer kopi A til IRS og kopi 1 til din statsskatteafdeling. Kopi B og kopi 2 sendes til dig. Kopi 2 skal om nødvendigt indsendes til din statlige selvangivelse. Indehaveren beholder kopi C. Du skal modtage formular 1099-OID med posten. Du behøver ikke at indsende den, når du indsender din selvangivelse, men du skal holde den tilbage til din registrering.

Bundlinjen

1099-OID er en vigtig form, når du indberetter særlige former for rente- og investeringsindkomst på din selvangivelse. Skemaet giver dig specifikke oplysninger, som du skal rapportere korrekt og i de rigtige skattekategorier. Hvis du har spørgsmål - og disse spørgsmål er komplicerede - skal du arbejde med en skatteforbereder eller ekspert.