Nærstående parts transaktionsdefinition

Hvad er en transaktion med nærtstående parter?

Udtrykket nærtstående part transaktion refererer til en aftale eller aftale indgået mellem to parter, der er forbundet med et allerede eksisterende forretningsforhold eller fælles interesse. Virksomheder søger ofte forretningsaftaler med parter, som de er bekendt med eller har en fælles interesse. Selvom nærtstående transaktioner selv er lovlige, kan de oprette interessekonflikt eller føre til andre ulovlige situationer. Offentlige virksomheder skal oplyse disse transaktioner.

Forstå transaktioner med nærtstående parter

Det er ikke ualmindeligt, at virksomheder handler med mennesker og organisationer, som de allerede har relationer til. Denne form for forretningsaktivitet kaldes en transaktion med nærtstående parter. De mest almindelige typer af nærtstående parter er forretningsselskaber, aktionærgrupper, datterselskaberog minoritetsejede virksomheder. Transaktioner med nærtstående parter kan omfatte salg, lejemål, serviceaftaler og låneaftaler.

Som nævnt ovenfor er denne type transaktioner ikke nødvendigvis ulovlige. Men de kan overskygge forretningsmiljøet ved at føre til interessekonflikter, da de viser gunstig behandling af nære medarbejdere i ansættelsesvirksomheden. Overvej et firma, der ansætter en major aktionærens virksomhed til at renovere sine kontorer. I nogle tilfælde skal transaktioner med nærtstående parter godkendes af ledelsens konsensus eller en virksomheds bestyrelse. Disse transaktioner begrænser også konkurrencen på markedet.

I USA hjælper værdipapirregulerende agenturer med at sikre, at transaktioner med nærtstående parter er konfliktfrie og ikke påvirker aktionærernes værdi eller virksomhedens overskud negativt. For eksempel Securities and Exchange Commission (SEC) kræver, at alle børsnoterede selskaber oplyser alle transaktioner med nærtstående parter-f.eks. Ledere, associerede og familiemedlemmer-i deres kvartalsvise 10-Q rapporter og deres årlige 10-K rapporter. Som sådan har mange virksomheder overholdelsespolitikker og procedurer på plads, der beskriver, hvordan man dokumenterer og implementerer transaktioner med nærtstående parter.

Det Internal Revenue Service (IRS) undersøger også transaktioner med nærtstående parter for eventuelle interessekonflikter. Hvis den finder konflikter, vil IRS ikke tillade nogen skattefordele, der kræves fra transaktionen. IRS undersøger især ejendomssalg mellem nærtstående parter og fradragsberettigede betalinger mellem nærtstående parter.

Særlige overvejelser

Det Financial Accounting Standards Board (FASB), der fastlægger regnskabsregler for offentlige og private virksomheder samt nonprofitorganisationer i USA, har regnskabsstandarder for transaktioner med nærtstående parter. Nogle af disse standarder omfatter overvågning af betalingskonkurrenceevne, betalingsbetingelser, monetære transaktioner og autoriserede udgifter.

Selvom der er regler og standarder for transaktioner med nærtstående parter, har de en tendens til at være svære at revidere. Ejere og ledere er ansvarlige for at afsløre nærtstående parter og deres interesser, men hvis de tilbageholder dem afsløring for personlig gevinst kunne transaktionerne gå uopdaget. Transaktioner med nærtstående parter kan registreres blandt lignende normale transaktioner, hvilket gør dem vanskelige at skelne mellem. Skjulte transaktioner og ikke oplyste relationer kan føre til forkert oppustethed indtjening, også selvom svig.

Eksempel på transaktion med nærtstående parter

Enron var en amerikansk energi- og råvarevirksomhed baseret i Houston. I den berygtede skandale i 2001, brugte virksomheden transaktioner med nærtstående parter med særlige formål til at hjælpe med at skjule milliarder af dollars i gæld fra mislykkede forretningsforetagender og investeringer. De nærtstående parter vildlede bestyrelsen, deres revisionsudvalg, ansatte samt offentligheden.

Disse svigagtige transaktioner med nærtstående parter førte til Enrons konkurs, fængselsstraffe for dets ledere, tabte pensioner og besparelser for medarbejdere og aktionærer og ruinen og lukning af Arthur Andersen, Enrons revisor, som blev fundet skyldig i føderale forbrydelser og overtrædelser af SEC.

Denne økonomiske katastrofe førte til udviklingen af Sarbanes-Oxley Act fra 2002, der etablerede nye og udvidede eksisterende krav til amerikanske selskabers bestyrelser, ledelse og offentlige regnskabsfirmaer, herunder særlige regler, der begrænser interessekonflikter, der opstår fra nærtstående parter transaktioner.