Hvilke skattelettelser får en kvalificeret enke?

Internal Revenue Service (IRS) tilbyder amerikanske skatteafgivere fem indberetningsstatusindstillinger at vælge imellem hvert skatteår:

• Enkelt
• Gift indlevering i fællesskab
• Gift indlevering separat
• Husholdningsleder
• Kvalificerende enke (er) med afhængigt barn

Den kvalificerende enke (er) med afhængig barnestatus tilbyder flere fordele for personer med et barn, der har mistet en ægtefælle. Det skattelettelser tilbydes til at kvalificere enke (r) inkluderer en lavere skattesats, et højere standardfradrag og en potentielt fordelagtig skattebehandling for nogle investeringer.

Kvalificerende enke (r) Priser og krav

Den kvalificerende enke (er) -status kan bruges af en efterlevende ægtefælle i to efterfølgende år efter et dødsfald, hvis de forbliver single. I det år, hvor dødsfaldet fandt sted, skal enken (er) enten bruge status som ægtefælle i fællesskab eller status separat. Den kvalificerende enke (er) -status kan ikke bruges før det efterfølgende år. I de to år efter dødsfaldet kan en person vælge den status, der resulterer i de laveste skattebetalinger.

En afdødes indkomst er underlagt føderal indkomstskat i dødsåret.Derfor kræver den ægtefælle, der indgiver fælles status for dødsåret, indkomst fra begge ægtefæller. Hvis enken (er) vælger at bruge gift ansøgning separat, bør de også lave skattemæssige ordninger for deres afdøde partner. Hvis den afdøde ægtefælle skylder refusion for individuel indkomstskat, kan bobestyrer kræve det ved hjælp af IRS Skema 1310, erklæring om en person, der kræver refusion på grund af en afdød skatteyder.

Særlige omstændigheder ville gælde, hvis en enke (er) gifter sig igen i året for deres ægtefælles død. Genægteskab i samme år som en død ville kræve, at enken (er) indgav enten en gift ansøgning i fællesskab med deres nye ægtefælle eller gift indlevering separat. Med begge dele skal en gift indgive særskilt selvangivelse indgives til den afdøde ægtefælle.

Skattesatserne for 2019 for gift indgivelse i fællesskab og kvalificerende enke (er) er de samme og er inkluderet herunder:

Skattesatserne for 2019 for gift indgivelse separat er som følger:

For at være berettiget til at indsende enken (er) -status i 2019 skal en person opfylde kriterierne beskrevet i IRS's "Publikation 17, din føderale indkomstskat." De vigtigste krav omfatter følge:

• Ægtefællens død fandt sted i 2018 eller 2017, og der er ikke sket noget nyt ægteskab.
• Skal have et afhængigt barn, stedbarn eller adoptivbarn.
• En person kan vise, at de var ansvarlige for mere end 50% af udgifterne til det hjem, hvor de og deres forsørgede barn boede.

Det er også vigtigt at være opmærksom på de indkomstgrænser, der kræver en skatteindgivelse, hvis en person vælger at bruge status som enke (er). I de to år efter, at et dødsfald er sket, skal en individuel ansøgning under enke (er) status have en indkomst på:

• $ 24.400, hvis de er yngre end 65 år
• $ 25.700, hvis de er ældre end 65

Hvis indkomsten falder under disse niveauer, kræves det i de fleste tilfælde ikke selvangivelse, men det kan være fordelagtigt, hvis visse kreditter er tilgængelige.

Fordele ved status som kvalificerende enke (er)

Skattefordelene for en kvalificerende enke (er) kan være betydelige. Den gifte ansøgning i fællesskab og den kvalificerende enke (r) skatteparentes og satser er den samme. Generelt giver dette enken (er) mulighed for at modtage ægteparret i fællesskab i to efterfølgende år efter et dødsfald, hvis de forbliver single.

Den gifte indgivelse i fællesskab og enke (er) -status giver også det højeste standardfradrag for alle skattestatusser. For 2019 er standardfradraget for gift indgivelse i fællesskab og enke (er) under 65 år $ 24.400. Over 65 år stiger standardfradraget med $ 1.300 til $ 25.700.

Kvalificerende enker kan også være berettiget til særlige skattelettelser på investeringer. Dette kan gælde investeringer, der ejes i fællesskab med en afdød ægtefælle. For et eksempel, hvis en enke (r) og ægtefælle ejede lejeboliger, kunne det kvalificere sig til et trin-up grundlag af skattemæssige formål. Dette kan udmønte sig i yderligere afskrivninger og et lavere beløb på skattepligtige gevinster hvis ejendommen sælges.

Opstigningsgrundlaget gælder normalt også for andre aktiver, f.eks. Aktier, som enken (er) arver som modtager af en afdød ægtefælles bo. Enke (r) kan også se justeringer af de beløb, de kan bidrage til pensionskøretøjer og justeringer af berettigelsen til visse skattefradrag.

For mere om indgivelse af en formular 1040 med enke (er) -status se også skattemyndighedernes "Publikation 17, din føderale indkomstskat."