Amortisering af immaterielle egenskaber Definition

Hvad er amortisering af immaterielle aktiver?

Amortisering af immaterielle aktiver er processen med at omkostningsberegne en immaterielle aktiv over aktivets forventede levetid til skatte- eller regnskabsformål. Det afskrivninger proces til virksomheders regnskabsmæssige formål kan afvige fra mængden af ​​afskrivninger, der er bogført skattemæssigt.

Immaterielle aktiver, f.eks. Patenter og varemærker, amortiseres på en omkostningskonto. Materielle aktiver afskrives i stedet afskrivninger.

Forståelse for amortisering af immaterielle aktiver

Af skattemæssige årsager er omkostningsgrundlag af et immaterielt aktiv afskrives over et bestemt antal år, uanset aktivets faktiske levetid. I de år, hvor aktivet enten er erhvervet og solgt, afskrives beløbet til amortisering, der kan fradrages skattemæssigt, månedligt. Immateriel afskrivning rapporteres til IRS ved hjælp af

Skema 4562.

Immaterielle aktiver er ikke-fysiske aktiver, der kan tildeles en økonomisk værdi. Ifølge § 197 i Internal Revenue Code (IRC), er der mange kvalificerende immaterielle aktiver, men de mest almindelige er patenter, velviljeværdien af ​​en arbejdstagers viden varemærker, handels- og franchise navne, ikke -konkurrencedygtige aftaler i forbindelse med erhvervelser af virksomheder og et selskab menneskelig kapital.

Intellektuel ejendom (IP) anses for eksempel for at være et immaterielt aktiv, men som kan have stor værdi. Intellektuel ejendomsret omfatter patenter, ophavsrettigheder og varemærker. Når et moderselskab køber et datterselskab og betaler mere end fair markedsværdi af datterselskabets nettoaktiver bogføres beløbet over dagsværdien til goodwill, et immaterielt aktiv. IP bogføres oprindeligt som et aktiv på virksomhedens balance, når den købes. IP kan også internt genereres af en virksomheds egen forskning og udvikling (F & U) indsats. For eksempel kan en virksomhed vinde et patent på en nyudviklet proces, der som en vis værdi. Denne værdi øger igen virksomhedens værdi og skal derfor registreres korrekt.

I begge tilfælde giver amortiseringsprocessen virksomheden mulighed for årligt at afskrive en del af værdien af ​​det immaterielle aktiv i henhold til en defineret tidsplan. Når virksomheder afskriver udgifter over tid, hjælper de med at binde omkostningerne ved at bruge et immaterielt aktiv til indtægter det genererer i det samme regnskabsperiode, i overensstemmelse med almindeligt accepterede regnskabsprincipper (GAAP).

Amortisering vs. Afskrivninger

Aktiver bruges af virksomheder til at generere omsætning og producere nettoindkomst. Over en periode flyttes omkostningerne i forbindelse med aktiverne til en udgiftskonto. Ved at indregne en udgift for aktivets omkostninger overholder virksomheden Alment accepterede bogføringsprincipper (GAAP), der kræver matchning af indtægter med de afholdte udgifter for at generere indtægterne. Materielle aktiver udgiftsføres ved afskrivninger, og immaterielle aktiver udgiftsføres ved amortisering.

Eksempel på afskrivninger og afskrivninger

Antag f.eks., At en tømrer bruger en lastbil på 32.000 dollar til at udføre tømrerarbejde i hjemmet, og at lastbilen har en levetid på otte år. Den årlige afskrivningsudgift lineært er omkostningsgrundlaget på $ 32.000 divideret med otte år eller $ 4.000 om året.

Antag på den anden side, at et selskab betaler $ 300.000 for et patent, der tillader firmaet eneret på den intellektuelle ejendomsret i 30 år. Virksomhedens regnskabsafdeling bogfører $ 10.000 i amortiseringsudgifter hvert år i 30 år.

Både lastbilen og patentet bruges til at generere omsætning og fortjeneste over et bestemt antal år.