Provision for Credit Losses (PCL) Definition & Eksempel

Hvad betyder hensættelse til kredittab?

Hensættelsen til kredittab (PCL) er et skøn over potentielle tab, som en virksomhed kan opleve på grund af Kreditrisiko. Hensættelsen til kredittab behandles som en omkostning på selskabets årsregnskab. De forventes tab som følge af misligholdt og dårlig gæld eller anden kredit, der sandsynligvis vil Standard eller blive uoprettelige. Hvis virksomheden f.eks. Beregner de konti, der er over 90 dage forfaldne have en restitutionsrate på 40%, vil det foretage en hensættelse til kredittab baseret på 40% af saldoen på disse konti.

Forståelse for bestemmelse om kredittab (PCL)

Fordi tilgodehavender (AR) forventes at vende til kontanter inden for et år eller en driftscyklus, det rapporteres som et omsætningsaktiv på en virksomheds balance. Men da tilgodehavender kan være overvurderet, hvis en del ikke kan opkræves, kan virksomhedens driftskapital og egenkapital også overvurderes.

For at beskytte sig mod overdrivelse kan en virksomhed anslå, hvor meget af dets tilgodehavender sandsynligvis ikke vil blive opkrævet. Skønnet oplyses i en balance

kontra aktivkonto kaldes hensættelse til kredittab. Stigninger til kontoen registreres også i resultatopgørelseskontoen ikke -opkrævbare kontoudgifter.

Eksempel på hensættelse til kredittab

Firma A's AR har en debetbalance på $ 100.000 den 30. juni. Cirka $ 2.000 forventes ikke at blive til kontanter. Som følge heraf rapporteres en kreditbalance på $ 2.000 som en hensættelse til kredittab. Regnskabsposten til justering af saldoen på godtgørelseskontoen indebærer indkomstopgørelsens konto ikke -opkrævbare kontoudgifter.

Fordi juni var virksomhed A's første måned i erhvervslivet, begyndte dets hensættelse til kredittabskontoen måneden med en nulbalance. Den 30. juni, når den udsteder sin første balance og resultatopgørelse, vil dens hensættelse til kredittab have en kreditbalance på $ 2.000.

Fordi hensættelsen til kredittab rapporterer en kreditbalance på $ 2.000, og AR rapporterer en debetsaldo på $ 100.000, rapporterer balancen et nettobeløb på $ 98.000. Da nettobeløbet sandsynligvis vil blive til kontanter, kaldes det nettorealisationsværdien af ​​AR.

Virksomhed A's ikke -opkrævbare kontoudgifter rapporterer tab af kredit på $ 2.000 på sin resultatopgørelse i juni. Selvom ingen af ​​AR skulle betales i juni, rapporteres udgiften, da vilkårene er netto 30 dage. Firma A forsøger at følge matchningsprincippet ved at matche omkostningerne til tab på den regnskabsperiode, hvor kreditsalget fandt sted.