5-års regeldefinition

Hvad er 5-års reglen?

Generelt vedrører 5-års reglen tilbagetrækning af midler fra en Individuel pensionistkonto (IRA). Imidlertid findes der faktisk flere forskellige typer af 5-års regler. To gælder specifikt for Roth IRA'er: en ventetid, før midler kan trækkes tilbage. En anden vedrører fordelingsplanen for midler fra nedarvede IRA'er, enten Roth eller traditionelle.

Sådan fungerer 5-års reglen

Bidrag til a Roth IRA kan til enhver tid distribueres til den oprindelige kontoindehaver. For at hæve indtjeningen fra din Roth uden at skulle betale skat eller sanktioner skal du dog være 59½ år gammel, og kontoen skal være fem år gammel. Selvom du allerede er 59½, skal du have etableret og holdt Roth i mindst fem år. Det er i en nøddeskal 5-års reglen for Roths.

5-års reglen begrænser kun, hvornår du kan trække din indtjening tilbage fra din Roth IRA. Det betyder renter, udbytte, kapitalgevinster, og enhver anden indkomst, dine Roth -investeringer har akkumuleret. (Bidrag er ikke begrænset, fordi de kom fra dine penge efter skat-du fik ikke fradrag, da du deponerede dem i din Roth. Derfor siger IRS, at du kan trække dine bidrag tilbage når som helst og i enhver alder, du ønsker, uden straf eller skatter.)

Den anden 5-årige regel afgør, om fordelingen af ​​hovedstolen fra konvertering af en traditionel IRA til en Roth IRA er straffefri. (Du betaler skat ved konvertering.)

Hver konvertering har sin egen femårige periode, men IRS-reglerne fastsætter, at de ældste konverteringer først trækkes tilbage. Rækkefølgen for tilbagetrækninger for Roth IRA'er er bidrag først, efterfulgt af konverteringer og derefter indtjening.

Hvis du bryder 5-års reglen ved at trække indtjening eller konverterede midler fra en Roth for tidligt, vil din tilbagetrækning blive betragtet som en ukvalificeret distribution af IRS. Ukvalificerede distributioner er skattepligtige efter din nuværende almindelige indkomstskatteprocent plus en straf på 10%. Dette kan være en ganske ødelæggende tillægsskat: Hvis du var i skattegruppen på 24%, ville du se 34% af din Roth IRAs indtjening fordamper i skatter og sanktioner, fordi du trak indtjeningen tilbage, før fem år havde bestået.

Arvelige IRA'er vs. Traditionelle IRA'er vs. Roth IRA'er

Arvelige IRA'er

5-årsreglen gælder for en af ​​flere muligheder, som modtagerne har, når det kommer til at tage uddelinger fra en arvet IRA. Uanset om det er en traditionel IRA eller en Roth IRA, skal arvinger tage årlige tildelinger fra kontoen, kendt som nødvendige minimumsfordelinger (RMD).

Hvis ejeren allerede var begyndt at modtage nødvendige minimumsfordelinger på dødstidspunktet, modtager skal fortsat modtage fordelingen som beregnet eller indsende en ny tidsplan baseret på deres eget liv forventning. Hvis ejeren endnu ikke havde valgt en RMD-tidsplan eller ikke var fyldt 72 år, har modtageren af ​​IRA et 5-årigt vindue til at trække midlerne tilbage, som derefter ville være underlagt indkomstskatter.

Denne regel gælder for ikke-ægtefællemodtagere. Ægtefæller har større fleksibilitet; de kan overføre den eksisterende IRA til deres navn og udsætte distributioner, indtil de når RMD-alder.

5-årsreglen giver modtagere et vindue af muligheder, når de kan hæve penge uden skat. Ved dec. 31 i det femte år, slutningen på det femårige vindue, skal modtageren have fjernet alle midler fra den arvede konto.

Traditionelle IRA'er

Under 5-års reglen er modtageren af ​​en traditionel IRA vil ikke stå over for den sædvanlige 10% tilbagetrækningstraf på nogen distribution, selvom de gør det før de er 59½. Indkomstskatter forfalder imidlertid til midlerne til modtagerens normale skattesats.

Den nye ejer af IRA kan overføre alle midler til en anden konto under deres navn eller indbetale det med et engangsbeløb eller lave en kombination. Inden for det femårige vindue kan modtagere fortsat bidrage til den arvede IRA-konto. Når disse fem år er slut, skal modtageren imidlertid trække alle aktiver tilbage.

Roth IRA'er

Roth IRA er også underlagt en femårig arveregel. Modtageren skal afvikle hele værdien af ​​den arvede IRA inden december. 31 i året indeholdende femårsdagen for ejerens død.

Især kræves der ingen RMD'er i løbet af femårsperioden. For eksempel dør Ron i 2021 og overlader sin Roth IRA til sin datter Ramona. Hvis hun vælger den femårige udbetaling, skal hun fordele alle aktiver inden december. 31, 2026.

Hvis modtageren tager distributioner fra en arvet Roth IRA, der har eksisteret i mere end fem år, er alle distributioner skattefri. Den skattefrie fordeling kan endvidere bestå af indtjening eller hovedstol. For modtagere af en fond, der ikke har opfyldt dette femårsmærke, er hævninger af indtægter skattepligtige, men hovedstolen forbliver ubeskattet.

Eksempel på 5-årsreglen

Lad os f.eks. Sige, at den oprindelige IRA -kontoindehaver døde, inden han fyldte 70½, men havde først oprettet kontoen for tre år siden. I dette scenario skal støttemodtageren vente to år mere, før de kan trække indtjening fra Roth IRA -investeringerne uden at pådrage sig skat. Denne bestemmelse kan rejse nogle alvorlige spørgsmål, fordi alle aktiver skal fjernes fra en arvet IRA inden for fem år efter den oprindelige kontohavers død under 5-årsreglen.

Modtagere skal undersøge alle de muligheder, de har, når det kommer til tager distributioner fra en arvet Roth IRA og vælge den, der passer bedst til deres situation. I ovenstående eksempel vil modtageren måske vælge distributioner baseret på hans forventede levetid i stedet for at bruge femårsplanen.

Særlige overvejelser

Roth IRA'er er en type pensionskonto. At bruge dem til andet end at spare og investere til pensionering har en tendens til at besejre deres formål. Indførelsen af ​​en regel om, at investorer skulle vente mindst fem år, før de trak deres indtjening tilbage, styrker princip om, at Roth IRA'er er designet til langsigtede investeringer og ikke bør betragtes som en opsparingskonto hos fordele. Lovgiverne, der grundlagde Roth, mente, at den fem år lange ventetid ville hjælpe med at afskrække folk fra at misbruge den.

Hvad angår de arvede IRA'er, er femårsplanen et kompromis fra IRS. Det forstår, at IRA'er ikke ville være særlig populære, hvis de ikke kunne testamenteres; hvis de videregav dem skabte en skattetryk for modtagerne. På samme tid var det ikke disse arvinger, der finansierede kontoen, og IRS vil ikke gå glip af de skatteindtægter, den skylder, især ikke de traditionelle IRA'er. Derfor er mandatet om, at midler trækkes tilbage, enten i henhold til femårsplanen eller en baseret på modtagerens liv forventning.