Formular 706: Definition på selvangivelse fra USA's ejendom (og overførsel til overførsel af generationer)

Hvad er formular 706: USA's selvangivelse (og overførsel af overførsel) til selvangivelse?

Formular 706: Skatteopgørelse fra United States Estate (og Generation-Spring-overførsel) er en Internal Revenue Service (IRS) formular, der bruges af en bobestyrer af en dødsbo til at beregne boafgift skyldig i henhold til kapitel 11 i Internal Revenue Code (IRC). Skatten opkræves på hele det skattepligtige bo, ikke kun på den andel, en bestemt modtager modtager. Eksekutører bruger også formular 706 til at beregne generationsskipper overførselsafgift (GSTT) pålagt af kapitel 13 i IRC.

Formular 706 bruges af en bobestyrer til at beregne skyldig skat på dødsboer værdiansat til mere end $ 11.700.000, hvis den afdøde døde i 2021, eller $ 11.580.000 for dødsfald i 2020. Formular 706 hjælper også bobestyrer med at bestemme den samlede værdi af et bo, inden de fordeler aktiver til modtagerne, som beskrevet i afdødes testamente eller tillid. IRS behandler enhver arv på en øget værdiansættelse-eller som et trin-up. Det betyder, at omkostningsgrundlaget tilpasses den arvede ejendoms dagsværdi på dødsdatoen.

Ved hjælp af den øgede værdiansættelsesmetode kan arvinger minimere kapitalgevinstskatter. Metoden giver også mulighed for en renere værdiansættelsesproces med hensyn til at begrænse antallet af administrative opgaver forbundet med boet.

Hvem kan indgive formular 706: selvangivelse fra USA's ejendom (og overførsel uden overførsel)?

Formular 706 skal indsendes af bobestyrer af enhver amerikansk statsborger eller beboer:

• Hvis bruttobod, justeret afgiftspligtige gaverog specifikke undtagelser udgør mere end eksklusionsbeløbet: $ 11.700.000 for dødsfald, der døde i 2021, og $ 11.580.000 for 2020; eller 
• Hvis bobestyrer vælger at overføre beløbet "afdød ægtefælle ubenyttet eksklusion" (DSUE) til den efterlevende ægtefælle, uanset størrelsen på afdødes bruttoformue. 

For at afgøre, om boet overstiger ekskluderingsbeløbet, skal du sammenlægge beløb 1, 2 og 3 nedenfor.

1. De justerede afgiftspligtige gaver foretaget af afdøde efter dec. 31, 1976
2. Den samlede specifikke fritagelse, der er tilladt i henhold til § 2521 (som gældende før dens ophævelse ved skattereformloven af ​​1976) for gaver, der blev givet af decedenten efter sept. 8, 1976
3. Dødens bruttoformue værdiansat fra dødsdatoen

Bruttoboet omfatter:

• Al ejendom, som afdøde havde interesse i (herunder fast ejendom uden for USA)
• Visse overførsler foretaget i løbet af afdødes liv uden tilstrækkelig hensyn
•  Livrenter
• Den inkluderbare del af fælles godser med overlevelsesret
• Den inkluderbare del af lejemål i det hele taget
• Visse livsforsikringer fortsætter
• Ejendom, som afdøde havde en generel ansættelsesbeføjelse
• Dower eller kurse (eller lovbestemt bo) til den efterlevende ægtefælle
• Fællesskabets ejendom hvor den afdøde havde interesse 

Formular 706 er tilgængelig på IRS 'webside.

Relaterede formularer

Formular 706-NA, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, bruges til at beregne ejendomsskat og GSTT-ansvar for ikke-bosiddende fremmede decedents.

Formular 706-GS (D), Generations-Springe over overførsel af selvangivelse for distributioner, bruges til at beregne skatter, der skal betales på tillidsfordelinger, der er omfattet af GSTT. Enhver springperson, der modtager en afgiftspligtig distribution fra en trust, skal bruge formular 706-GS (D) til at beregne og rapportere den skyldige skat.

EN generationsskipper overførselsafgift (GST) er en overførsel af penge eller ejendom, enten som en arv eller en gave, til en person, der er to eller flere generationer under giveren. Den person, der modtager arven eller gaven, kaldes "springpersonen". Selvom en skipsperson ofte er et barnebarn, kan det være enhver, der er mindst 37½ år yngre end bidragsyder.

GSTT pålægges gaver og arv, som en skipsperson modtager. Dette sikrer, at der betales skat på hvert generationsniveau. GSTT har samme livstidsfritagelse som den føderale ejendoms- og gaveafgift - $ 11.700.000 for 2021 og $ 11.580.000 for 2020.  

Tillidsmænd skal rapportere afgiftspligtige fordelinger for at springe personer over ved brug af formular 706-GS (D-1), underretning om distribution fra en tillidsgeneration, der springer over. Bemærk, at forvaltere også skal give skipspersonen de oplysninger, der er nødvendige for at finde den skat, der skal betales på fordelingen.

Hvor skal man sende formular 706

Du skal indsende en papirformular 706 for at anmelde dødsbo eller GSTT inden for ni måneder efter datoen for afdødes død.Hvis du ikke kan indsende formular 706 inden forfaldsdatoen, kan du ansøge om en automatisk forlængelse på seks måneder ved hjælp af formular 4768, Ansøgning om forlængelse af tid til at indgive en returnering og/eller betale amerikansk ejendom (og overførsel til overførsel af generationer) Skatter.

Filformular 706 på følgende adresse:

• Treasury Department, Internal Revenue Service, Kansas City, MO 64999

Hvis du bruger en privat leveringstjeneste (herunder DHL Express, FedEx og UPS), skal du sende formular 706 til:

• Internal Revenue Submission Processing Center, 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108

Hvis du indsender en ændret formular 706, skal du bruge følgende adresse (selvom du bruger en privat leveringstjeneste):

• Internal Revenue Service Center, Attn: E&G, Stop 824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915

Ejendomsskatten og GSTT forfalder inden for ni måneder efter datoen for afdødes død. Gør check til "United States Treasury", og noter afdødes navn, personnummer og "formular 706" på checken. Alternativt kan du betale online via Elektronisk føderalt skattebetalingssystem (EFTPS).