83 (b) Valgdefinition og eksempel

Hvad er 83 (b) valg?

Valget 83 (b) er en bestemmelse i henhold til Internal Revenue Code (IRC), der giver en medarbejder eller start -grundlægger mulighed for at betale skat af den samlede dagsværdi på begrænset lager på tildelingstidspunktet. 

Forståelse 83 (b) Valg

Valget 83 (b) gælder for egenkapital, der er underlagt optjening, og det advarer om Internal Revenue Service (IRS) til at beskatte vælgeren for ejendomsretten på tidspunktet for ydelsen, snarere end på tidspunktet for aktieoptjeningen.

De 83 (b) valgdokumenter skal sendes til IRS inden for 30 dage efter udstedelsen af ​​begrænsede aktier. Ud over at underrette IRS om valget, skal modtageren af ​​egenkapitalen også indsende en kopi af den udfyldte valgformular til deres arbejdsgiver.

Faktisk betyder et 83 (b) valg, at du forudbetaler din skattepligt ved en lav værdiansættelse, forudsat at egenkapitalværdien stiger i de følgende år. Men hvis virksomhedens værdi i stedet falder konsekvent og kontinuerligt, ville denne skattestrategi i sidste ende betyde, at du overbetalte i skat ved at forudbetale på højere egenkapitalværdiansættelse.

Typisk, når en grundlægger eller medarbejder modtager kompensation for egenkapital i en virksomhed, er indsatsen underlagt indkomstskat efter dens værdi. Egenkapitalens dagsværdi på tidspunktet for tildeling eller overførsel er grundlaget for vurdering af skattepligt. Skatten skal betales i det faktiske år for udstedelse eller overførsel af lager. I mange tilfælde modtager den enkelte imidlertid egenkapitaloptjening over flere år. Medarbejdere kan optjene virksomhedsaktier, da de forbliver ansat over tid. I så fald forfalder skatten af ​​egenkapitalværdien på tidspunktet for optjeningen. Hvis virksomhedens værdi vokser over optjeningsperioden, stiger den skat, der betales i løbet af hvert optjeningsår, også i overensstemmelse hermed.

For eksempel får en medstifter af et selskab 1 million aktier, der er underlagt optjening, og værdiansættes til $ 0,001 på det tidspunkt, hvor aktierne tildeles. På nuværende tidspunkt er aktierne værd pålydende værdi på $ 0,001 x antal aktier eller $ 1.000, som medstifteren betaler. Aktierne repræsenterer et 10% ejerskab af virksomheden for medstifteren og vil optjenes over en periode på fem år, hvilket betyder, at de vil modtage 200.000 aktier hvert år i fem år. I hvert af de fem optjente år skal de betale skat af den markedsværdi af de 200.000 aktier, der er optjent.

Hvis den samlede værdi af virksomhedens egenkapital stiger til $ 100.000, stiger medstifterens 10% -værdi til $ 10.000 fra $ 1.000. Medstifterens skattepligt for år 1 vil blive fratrukket fra ($ 10.000 - $ 1.000) x 20%, dvs. i virkeligheden ($ 100.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 1.800.

• $ 100.000 er virksomhedens år 1 -værdi
• $ 10.000 er virksomhedens værdi ved starten eller den bogførte værdi
• 10% er medstifterens ejerandel
• 20% repræsenterer den 5-årige optjeningsperiode for medstifterens 1 million aktier (200.000 aktier/1 million aktier)

Hvis lagerværdien i år 2 stiger yderligere til $ 500.000, vil medstifterens skatter være ($ 500.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 9.800. I år 3 stiger værdien til $ 1 million, og skatteforpligtelsen vil blive vurderet ud fra ($ 1 million - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 19.800. Hvis den samlede værdi af egenkapitalen fortsat klatrer i år 4 og år 5, vil medstifterens yderligere skattepligtige indkomst også stige for hvert år.

Hvis alle aktierne på et senere tidspunkt sælger til fortjeneste, vil medstifteren være underlagt en kapitalgevinstskat på hans gevinst ved salgsprovenuet.

83 (b) Valgafgiftsstrategi

Valget 83 (b) giver medstifteren mulighed for at betale skat af egenkapitalen på forhånd, før optjeningsperioden starter. Denne skattestrategi kræver kun, at der betales skat af den bogførte værdi på $ 1.000. Valget 83 (b) meddeler IRS, at vælgeren har valgt at rapportere forskellen mellem det beløb, der er betalt for aktien og aktiens dagsværdi som skattepligtig indkomst. Aktieværdien i løbet af det 5-årige optjening periode har ingen betydning, da medstifteren ikke betaler yderligere skat og får beholdt de optjente aktier. Men hvis aktierne sælges med fortjeneste, vil der blive pålagt en kapitalgevinstskat.

Efter vores eksempel ovenfor, hvis medstifteren foretager et valg (83) for at betale skat af værdien af ​​aktien ved udstedelse, vil skattevurdering vil kun blive foretaget på $ 1.000. Hvis aktien sælges efter f.eks. Ti år for $ 250.000, vil den skattepligtige gevinst være $ 249.000 ($ 250.000 - $ 1.000 = $ 249.000).

Valget 83 (b) giver mest mening, når vælgeren er sikker på, at værdien af ​​aktierne vil stige i de kommende år. Hvis den rapporterede indkomst også er lille på tidspunktet for tildeling, kan et valg (83) være fordelagtigt.

I et omvendt scenario, hvor valget 83 (b) blev udløst, og egenkapitalværdien falder eller selskab anmoder om konkurs, så betaler skatteyderen for meget i skat for aktier med en mindre eller værdiløs beløb. Desværre tillader IRS ikke et krav om overbetaling af skatter under valget 83 (b). Overvej f.eks. En medarbejder, hvis samlede skattepligt på forhånd efter ansøgning om et valg (83) er $ 50.000. Da den optjente bestand fortsætter med at falde over en 4-årig optjeningsperiode, ville de have været bedre stillet uden 83 (b) valg, betaler en årlig skat af den reducerede værdi af egenkapitalen for hvert af de fire år, forudsat at faldet er væsentlig.

En anden instans, hvor et valg (83) ville vise sig at være en ulempe, er, hvis medarbejderen forlader virksomheden, før optjeningsperioden er slut. I dette tilfælde ville de have betalt skat på aktier, der aldrig ville blive modtaget. Hvis mængden af ​​rapporteret indkomst også er betydelig på tidspunktet for aktieudstedelse, giver det ikke meget mening at ansøge om et valg (83).

Ofte stillede spørgsmål

Hvornår er det fordelagtigt at anlægge 83 (b) valg?

Et valg i 83 (b) giver mulighed for forudbetaling af skatteforpligtelsen på den samlede dagsværdi af begrænset lager på tidspunktet for tildeling. Det er kun fordelagtigt, hvis værdien af ​​den begrænsede bestand stiger i de efterfølgende år. Hvis den rapporterede indkomst også er lille på tidspunktet for tildeling, kan et valg (83) være fordelagtigt.

Hvornår er det skadeligt for fil 83 (b) valg?

Hvis der blev indgivet et 83 (b) valg til IRS, og egenkapitalværdien falder, eller virksomheden anmoder om konkurs, betaler skatteyderen for meget i skat for aktier med et mindre eller værdiløst beløb. Desværre tillader IRS ikke et krav om overbetaling af skatter under valget 83 (b). En anden instans er, hvis medarbejderen forlader virksomheden, inden optjeningsperioden er overstået, da indgivelsen af 83 (b) valg ville vise sig at være en ulempe, da de ville have betalt skat på aktier, de aldrig ville have modtage. Hvis mængden af ​​rapporteret indkomst også er betydelig på tidspunktet for aktietildelingen, giver det ikke meget mening at ansøge om et valg (83).

Hvad er overskudsrenter?

Overskudsinteresse refererer til en egenkapitalrettighed baseret på den fremtidige værdi af et partnerskab, der tildeles en person for deres service til partnerskabet. Prisen består i at modtage en procentdel af overskuddet fra et partnerskab uden at skulle bidrage med kapital. I virkeligheden er det en form for egenkapitalkompensation og bruges som et middel til at stimulere medarbejdere, når monetær kompensation kan være vanskelig på grund af begrænsede midler, f.eks. med et begrænset ansvar virksomhed (LLC). Normalt kræver denne type medarbejderkompensation et valg på 83 (b).