Hvad er en gaveafgift?

Hvad er en gaveafgift?

Gaveafgiften er en føderal skat, der pålægges en person, der giver noget af værdi til en anden person. For at noget kan betragtes som en gave, kan den modtagende part ikke betale giverens fulde værdi for gaven, selvom de kan betale et beløb, der er mindre end dets fulde værdi.

Gavedonoren skal indberette gaven på deres selvangivelse og betale gaveafgiften. Normalt behøver modtageren ikke at rapportere gaven. Under særlige omstændigheder kan modtageren betale gaveafgiften.

Sådan fungerer en gaveafgift

Det føderal gaveafgift blev oprettet for at forhindre skatteyderne i at give penge og værdiposter til andre for at undgå at betale indkomstskat. Gaveafgiften pålægges donoren for at forhindre unødig trængsel og for at forpligte givere til at overholde deres skattepligt, da Internal Revenue Service (IRS) fordømmer giveren.

Gaveafgiften kan være stor: Priser varierer fra 18% til 40% på en glidende skala, baseret på hvor stor den afgiftspligtige gave er. Der er dog mange undtagelser fra gaveafgiften.

Følgende er generelt ikke underlagt gaveafgift:

• Gaver til donorens ægtefælle. Et ubegrænset beløb kan foræres skattefrit, hvis ægtefællen er amerikansk statsborger. Hvis ægtefællen ikke er amerikansk statsborger, er skattefrie gaver begrænset til en årligt justeret værdi ($ 159.000 i 2021)
• Gaver til en politisk organisation til brug herfor
• Medicinske og uddannelsesmæssige udgifter - betalinger foretaget af en donor til en person eller en organisation, f.eks. Et kollegium, en læge eller et hospital
• Gaver til en velgørende organisation
• Gaver, der er værdiansat til mindre end den årlige eksklusionssats for gavebeskatning for det pågældende år (se nedenfor)

Undtagelser fra gaveafgifter

Gaveafgiften udløses kun på gaver over et bestemt beløb. Summer under dette beløb - hvad enten det er faktiske kontanter eller værdien af ​​gaven - er det, der kaldes "ekskluderet" fra gaveafgiften. Der er to typer undtagelser: årlig og levetid.

I 2021 er den årlige eksklusion $ 15.000 pr. Modtager. Det betyder, at en person er i stand til at give en anden person $ 15.000 eller mindre om året uden at pådrage sig en gaveafgift. Den årlige ekskludering af gaveafgifter er pr. Modtager, ikke pr. Donor. Så en person kunne skænke flere gaver til en værdi af op til $ 15.000 til forskellige mennesker uden at udløse gaveafgiften.

Livstidsekskluderingen er den samlede sum, som et individ kan give i løbet af sit liv. Justeret årligt for inflation, er denne udelukkelse $ 11.700.000 i 2021. Det betyder, at donoren kan give op til dette beløb, før gaveafgiften pålægges. Årlige grænser gælder stadig; livstidsfritagelsen gælder beløb ud over årlige undtagelser.

Gavebeskatningsstrategier

Der er strategier for at undgå eller minimere gaveafgiften.

Gavedeling

At være gift giver dig mulighed for at fordoble dine gaver. Husk, at den årlige eksklusion gælder for mængden af ​​gave, som en person kan give en modtager. Det betyder, at ægtefæller kan, selvom de indgiver en selvangivelse hver give $ 15.000 til den samme modtager - effektivt hæve denne gave til $ 30.000 om året uden at udløse gaveafgiften.

Denne strategi er kendt som "gaveopdeling”Og gør det muligt for velhavende par at give betydelige årlige gaver til børn, børnebørn og andre. Denne gave kan være oven på f.eks. Undervisning, der betales direkte til et barnebarns skole eller kollegium - hvilket er fritaget direkte for gaveafgiften.

Gave i tillid

Donorer kan give gaver ud over den årlige eksklusion uden at betale skat ved at oprette en særlig form for tillid - the Crummey tillid er det sædvanlige arrangement - at modtage og fordele midlerne.

Udelukkelsen af ​​gaveafgifter gælder normalt ikke for penge, der distribueres af trusts. Men en Crummey -tillid giver modtageren mulighed for at trække aktiverne tilbage inden for en begrænset periode - f.eks. 90 dage eller seks måneder. Dette giver modtageren, hvad IRS kalder en "nuværende interesse" i tilliden - og denne form for distribution kan betegnes som en ikke -afgiftspligtig gave. Modtageren kan naturligvis kun tage et beløb, der svarer til den gave, der er givet til tilliden.

Gave selvangivelse

Det føderale gave selvangivelse er kendt som Formular 709. Den skal indleveres på visse betingelser af donoren af ​​en gave. Gavemodtagere behøver normalt ikke at rapportere gaver - selvom de muligvis betaler gaveafgiften eller en procentdel heraf på giverens vegne (i så fald skal de indgive formularen).

Personer, der giver en gave, der overstiger den årlige eller livstidsfrie gavegrænse fastsat af IRS, skal udfylde og indsende Formular 709. Denne formular skal betales på samme dato som den enkeltes selvangivelse (formular 1040), som typisk er 15. april året efter, at gaven blev givet.

Formular 709 indeholder beregninger for, hvor meget gaveafgift der eventuelt skyldes. Men at indgive formular 709 betyder ikke nødvendigvis, at du betaler gaveafgiften. Hvis du har givet en gave, der overstiger det årlige udelukkelsesmaksimum ($ 15.000 i 2021), men stadig er under levetidens maksimum ($ 11.700.000 i 2021), udløser du ikke gaveafgiften. Men du skal stadig rapportere gaven.

Eksempler på gaveafgiften

1. Skatteyder A giver $ 20.000 til hver af de fem modtagere i 2020. Fordi den årlige udelukkelsesgrænse er $ 15.000 pr. Person, er $ 25.000 af det samlede beløb ikke udelukket. Det ikke-ekskluderede beløb reducerer imidlertid levetidsfritagelsesbeløbet. Så efter at have givet disse gaver har Skatteyder A $ 11.555.000 tilbage af fritagelsen, før han betaler gaveafgifter.
2. En bedstemor, der ønsker at tilskynde sit barnebarn til at gå på medicinstudiet, betaler skolen $ 20.000 for et års undervisning. Samme år giver hun også pigen direkte $ 15.000 for bøger, forsyninger og udstyr. Ingen betaling kan indberettes i gavebeskatning - undervisningen er udelukket direkte, og $ 15.000 er det maksimalt tilladte under den årlige eksklusion. Hvis bedstemor havde sendt den kommende læge $ 30.000, og pigen havde betalt skolen, så havde bedstemor lavet en anmeldelse (men måske ikke afgiftspligtig) gave til et beløb på $ 15.000 ($ 30.000 minus den årlige eksklusion af $ 15.000), hvilket ville have reduceret hendes $ 11.700.000 livstidsudelukkelse med $15,000.

Ofte stillede spørgsmål om gaveafgifter

Hvor meget er gaveafgiften?

Gaveafgiften pålægges i en glidende skala, afhængigt af størrelsen på gaven. Det går kun i gang med gaver ud over en bestemt tærskel fastsat af IRS. Først vurderes et fast beløb; yderligere skat opkræves derefter med en sats, der varierer fra 18% til 40%.

Hvor meget kan jeg give nogen skattefrit?

Du kan give nogen (eller mere end en modtager) op til $ 15.000 hvert år uden at udløse gaveafgiften. I løbet af din levetid kan du give gaver på i alt $ 11.700.000.

Betaler modtageren af ​​en gave skat?

Personen, der modtager en gave, er normalt ikke forpligtet til at betale gaveafgift. Modtageren kan dog vælge at gøre det, især hvis beløbet ville sætte donoren i løbet af deres ekskludering af gavebeskatning.

Hvor meget kan jeg give mit barn i gave?

Du kan give dit barn eller barnebarn det samme beløb, som du kan give andre slægtninge eller venner uden at pådrage sig afgiftsskatten, nemlig:

• $ 15.000 om året pr. Barn
• $ 11.700.000 i løbet af dit liv

Disse tal er for 2021. IRS justerer regelmæssigt disse maksimumsgrænser for inflation.

Da tærsklen på $ 15.000 gælder for en donor, kan et ægtepar hver give det beløb til det samme barn, hvilket resulterer i en årlig gave på $ 30.000.

Bundlinjen

Gaveafgiften er en føderal afgift, der gælder, når du uden gebyr giver en sum kontanter eller aktiver - enten håndgribelige eller immaterielle - til en anden person eller enkeltpersoner, der har en iboende værdi. Det pålægges donoren frem for modtageren.

Gaveafgiften er dog udtænkt på en sådan måde, at meget få mennesker ender med faktisk at betale den. Talrige typer gaver er fritaget, herunder alt til en ægtefælle. Derudover kan du give et syvcifret beløb i løbet af dit liv, før gaveafgiften udløses-og selv da gælder det beløbet over denne tærskel.