Meget kompenseret medarbejder (HCE) definition

Hvad er en højt kompenseret medarbejder (HCE)?

En højt kompenseret medarbejder (HCE) er ifølge Internal Revenue Service enhver, der har gjort et af følgende:

• Ejede mere end 5% af interessen i en virksomhed til enhver tid i løbet af året eller det foregående år, uanset hvor meget kompensation vedkommende tjente eller modtog
• Modtaget kompensation fra virksomheden på mere end $ 130.000, hvis det foregående år er 2020 eller 2021, og hvis arbejdsgiveren vælger det, var i top 20% af medarbejderne, når de blev rangeret efter kompensation

Forstå stærkt kompenserede medarbejdere (HCE)

Udskudt skat pensionsordninger såsom 401 (k) planer blev implementeret af Internal Revenue Service (IRS) for at tilbyde alle ansatte lige fordele. I første omgang kunne alle medarbejdere bidrage så meget som de ville, med et samlet bidrag matchet af arbejdsgiveren op til $ 19.500 årligt for 2020 og 2021.

Højtlønnede kunne bidrage med meget mere end andre medarbejdere og ville derfor sandsynligvis have større fordel af den skattefrie plan, som gjorde det muligt for dem at sænke deres skatteforpligtelser betydeligt. Da IRS så, at ikke alle ansatte modtog lige store fordele fra pensionsordninger, satte IRS regler mod, at højtlønnede bidrager over en vis grænse baseret på den andens gennemsnitlige bidrag medarbejdere.

Ikke -diskrimineringstest

Internal Revenue Service (IRS) kræver, at alle 401 (k) planer tager en ikke -diskrimineringstest hvert år.Testen adskiller medarbejdere i to grupper-ikke-stærkt kompenserede og højt kompenserede medarbejdere (HCE). Ved at undersøge bidragene fra HCE'er afgør compliance -testen, om alle medarbejdere behandles ens gennem virksomhedens 401 (k) plan.

Ikke-diskrimineringsbestemmelserne er fastsat, så medarbejdernes pensionsordninger ikke diskriminerer til fordel for højt kompenserede medarbejdere. Ved at definere højt kompenserede medarbejdere blev IRS en måde at regulere udskudte planer på og sikre, at virksomheder ikke bare oprettede pensionsordninger til gavn for deres ledere.

Tærsklen på 5% er baseret på stemmeret eller værdien af ​​selskabets aktier. Interessen, der ejes af en person, omfatter også de renter, der tilskrives hans eller hendes slægtninge, f.eks. Ægtefælle, forældre, børn, børnebørn, men ikke bedsteforældre eller søskende.En medarbejder med præcis 5% ejerskab i virksomheden betragtes ikke som en højt kompenseret medarbejder, hvorimod en med en 5,01% ejerandel i virksomheden har HCE -status. For eksempel vil en medarbejder med 3% ejerandel i virksomheden blive betragtet som en HCE, hvis hans ægtefælle ejer 2,2% renter i det samme selskab (den samlede rente er 5,2%).

Særlige overvejelser

Hvis de gennemsnitlige bidrag fra HCE'er til planen er mere end 2% højere end de gennemsnitlige bidrag fra ikke-HCE'er, ville planen mislykkes ikke-diskriminationstesten. Derudover kan bidrag fra HCE'er som en gruppe ikke være mere end to gange procentdelen af ​​andre medarbejderes bidrag.

I enklere termer, når en virksomhed bidrager til en ydelsesbaseret fordel eller bidragsbaseret plan for sine ansatte og disse bidrag er baseret på medarbejderens kompensation, kræver IRS, at virksomheden minimere uoverensstemmelsen mellem de pensionsydelser, der modtages af stærkt kompenserede og lavere kompenserede medarbejdere.

Hvis arbejdsgiveren ikke retter op på forskelsbehandlingen, kan planen miste sin skattekvalificerede status, og alle bidrag skal omfordeles til planens deltagere.Arbejdsgiveren kan også få alvorlige økonomiske og skattemæssige konsekvenser som følge af fordelingen af ​​bidragene og indtjeningen.

En virksomhed kan rette op på enhver ubalance i sine pensionsordninger ved at yde yderligere bidrag til den ikke-kompenserede gruppe af ansatte. Alternativt kunne virksomheden foretage distributioner til HCE -gruppen, som bliver nødt til at foretage tilbagetrækninger fra planen og betale skat af tilbagetrækningerne.