Held-For-Trading Security Definition

Hvad er en sikkerhed for handel?

En værdipapir holdt for handel er en gæld eller egenkapital investering at investorer køber med det formål at sælge inden for en kort periode, normalt mindre end et år. Inden for denne tidsramme håber investoren at se påskønnelse af værdien af ​​værdipapiret og sælge det med fortjeneste.

På grund af regnskabsstandarder, skal virksomheder klassificere investeringer i gæld eller aktier, når de købes. Andre muligheder end holdt for handel omfatter andre muligheder holdt til modenhed eller tilgængelig til salg.

Forståelse for en Held-For-Trading Security

Værdipapirer, der holdes til handel, kan generere overskud fra kortsigtede kursændringer, når investorer sælger dem på kort sigt. De er kortsigtede aktiver, og deres regnskab afspejler dette faktum; værdien af ​​disse investeringer oplyses til dagsværdi, og urealiserede gevinster og/eller tab er inkluderet som indtjening.

Det oprindelige omkostningsgrundlag for disse investeringer svarer til deres dagsværdi på købstidspunktet. Over tid har markedsværdi af ændringer i værdipapirer, og investorer skal rapportere eventuelle urealiserede gevinster og/eller tab som indtjening. Beregningen af ​​disse gevinster og tab indebærer en sammenligning af en handelssikkerheds dagsværdi med dets oprindelige købsomkostningsgrundlag.

Værdipapirer, der holdes til handel, klassificeres som omsætningsaktiver da de vil blive solgt inden for et år, og pengestrømmene fra disse værdipapirer overvejes driftsmæssige pengestrømme. Pengestrømme fra beholdt til udløb og værdipapirer til salg er pengestrømme fra investering.

Holdt-til-handel-sikkerhed og justering af dagsværdi

Enhver stigning eller formindskelse af dagsværdien af ​​et værdipapir, der er holdt for handel, kræver en regnskabsmæssig justering. Man skal tilføje eller trække ændringen fra værdipapirets tidligere rapporterede værdi på regnskaber.

En revisor opnår dette ved at debitere en stigning eller kreditere et fald i dagsværdiændringen på en konto kaldet "værdipapirværdijustering (handel)", som er en underkonto på aktivkontoen til handel værdipapirer. EN debet eller a kredit til værdipapirregnskabet er dagsværdijustering en henholdsvis akkumulering eller underskud til handelsværdipapirets dagsværdi.

Ændringer i dagsværdien af ​​et værdipapir, der er holdt for handel fra en periode til en anden, bliver en urealiseret gevinst eller tab for indtjeningen.

En debitering på kontoen for værdipapirværdijustering fra en stigning i værdipapirets dagsværdi kræver en kredit for at registrere den urealiserede gevinst, der tilføjer nettoindkomsten. Omvendt kræver en kredit til kontoen for værdipapirernes dagsværdijustering fra et fald i værdipapirets dagsværdi en debit for at registrere det urealiserede tab, der reducerer nettoindkomsten.

Eksempel på en Held-For-Trading Security

Antag, at Firma ABC købte et værdipapir med det formål at sælge det inden for et år. Denne sikkerhed blev registreret til dens købsomkostninger, da den blev købt.

Antag nu, at der er gået ni måneder, og værdipapiret havde en dagsværdi på $ 1.000, som sidst blev rapporteret om regnskabet. I det følgende kvarterved udgangen af ​​den nuværende regnskabsperiode handler værdipapiret for $ 1.200 på markedet, hvilket er værdien af ​​værdipapiret.

I henhold til regnskabsstandarder skal virksomheden registrere den nye dagsværdi af værdipapiret i sin kvartalsrapportering. Reguleringen af ​​dagsværdi-justering kræver en debitering på $ 200 til værdipapirværdi-dagsværdi-justeringskontoen.

I betragtning af den oprindelige værdi på $ 1.000 afslutter handels-sikkerhedskontoen for denne særlige værdi perioden med en dagsværdi på $ 1.200. $ 200 er også en urealiseret gevinst, der afspejles i indtjeningen.

Når den næste regnskabsperiode ankommer, og den opdaterede dagsværdi af værdipapiret skal registreres, starter beregningen, der bestemmer en stigning eller et fald, fra $ 1.200.